国际货运代理
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[不定项选择]甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务:(1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还给甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。(2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税税率为5%(不考虑其他流转税费)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。(4)12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。根据上述资料(1)、(2)下列说法不正确的有()。
A. 资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
B. 资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
C. 资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
D. 资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
[不定项选择]W有限责任公司为增值税一般纳税人,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,2012年发生下列经济业务:(1)销售产品一批,开出普通发票,金额为140400元,款项尚未收到。该批产品成本为80000元。(2)接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的),增值税额为40800元,未形成资本溢价。(3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造,该批产品成本为1440000元,不含税售价为1500000元。(4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校,该批产品成本为2740000元,不含税售价为3040000元,增值税销项税额为516800元。(5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失,假定根据税法规定相关增值税不得抵扣,该批材料价值100000元,进项税额为17000元,经批准,作为"营业外支出"处理。(6)销售原材料一批,售价是10000元,增值税是1700元,款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。要求:根据上述资料回答下列第(1)~(2)题。关于资料(1)~(3),下列说法不正确的是()。
A. 资料(1),由于开具的是普通发票,因此不计算销项税额
B. 资料(2),按照计税价格确认实收资本
C. 资料(3),按照售价计算销项税额
D. 资料(3),按照成本结转入在建工程

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