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初级经济法基础8
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[简答题]
A、B、C三位股东共同出资36万元成立商品零售的有限责任公司,具体程序如下:
(1)A以货币出资18万元,持有50%的股权,B以房屋协议作价9万元,C以非专利技术评估作价9万元,B、C均持有公司25%的股权。
(2)章程规定,公司规模较小只设执行董事,A为执行董事兼公司总经理,B、C均兼任公司监事。
公司设立后,工商部门检查发现,该公司存在以下问题:
①A股东私自以公司资产为其朋友贷款担保。
②A股东自行将自己代理进口的一批商品卖给了有限责任公司,据查,公司章程中没有此种交易的规定。
③B股东经过多方的查实,了解到A股东个人所欠银行贷款数额较大,该贷款已过清偿期,但其尚未偿还,B股东认为A股东不得再担任公司的总经理和执行董事。
要求;根据上述事实及有关规定,回答下列问题:
(1)公司设立时,注册资本、股东人数、出资方式是否合法并说明理由。
(2)公司董事、经理、监事的设置是否合法
(3)A股东为朋友担保的行为是否合法,如何处理
(4)A股东将自己代理进口的一批商品卖给了有限责任公司的行为是否合法并说明理由。
(5)B股东的观点是否符合法律规定并说明理由。
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[多项选择]根据《会计法》的规定,下列企业中,应当必须设置总会计师的有( )。
A. 大、中型国有企业
B. 大、中型城镇集体所有制企业
C. 国有资产占控股地位的大、中型企业
D. 国有资产占主导地位的大、中型企业
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[单项选择]因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是( )。
A. 合同签订地人民法院
B. 原告住所地人民法院
C. 注册登记地人民法院
D. 保险标的物所在地人民法院
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[多项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票检查中,有权采取的措施有 ( )。
A. 调出空白发票查验
B. 复制与发票有关的资料
C. 检查开具发票的情况
D. 检查保管发票的情况
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[单项选择]增值税专用发票应由( )印刷。
A. 省级税务机关
B. 各省、自治区、直辖市税务局指定的企业
C. 地方税务局指定的企业
D. 国务院税务主管部门指定的企业
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[判断题]企业发生的赞助支出可以在税前扣除。( )
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[单项选择]根据《支付结算办法》的规定,委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的,视同付款人同意付款。
A. 付款人接到通知日的次日起3日内
B. 银行发出通知的次日起3日内
C. 付款人接到通知之日起3日内
D. 银行发出通知之日起3日内
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[判断题]企业租赁或者承包给他人经营的,以出租人或发包人为营业税的纳税人。( )
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[判断题]某股份有限公司其章程确定的董事会成员为9人,但截至到2005年9月30日时,该公司董事会成员因种种变故,实际为6人,该公司应当在2005年11月30日前召开临时股东大会。( )
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[判断题]因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )
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[单项选择]以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有( )。
A. 不再清偿
B. 以投资人家庭共有财产承担无限责任
C. 以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出偿债请求的,则不再清偿
D. 以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在5年内未提出偿债请求的,则不再清偿
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[单项选择]委托加工的应税消费品,委托加工环节缴纳消费税的纳税人为( )。
A. 委托的单位和个人
B. 用于连续生产的,以受托的单位和个人
C. 受托的单位和个人
D. 加工后自用的,以受托的单位和个人
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[多项选择]根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 正常报废产品耗用的原材料
B. 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C. 生产应税产品领用的原材料
D. 生产免税产品接受的劳务
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[多项选择]《合同法》对缔约过失规定的情形有( )。
A. 未达成一致意见而没有签订合同的
B. 有其他违背诚实信用原则的行为
C. 泄漏或者不正当地使用商业秘密
D. 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
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[单项选择]根据《担保法》的规定,下列各项财产中,不得用于抵押的是( )。
A. 幼儿园所有的房屋
B. 抵押人所有的机器设备
C. 抵押人所有交通工具
D. 抵押人依法有权处分的国有土地使用权
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[多项选择]根据《中华人民共和国会计法》的规定,企业的下列人员中,应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。
A. 内部审计人员
B. 会计主管人员
C. 会计机构负责人
D. 记账会计员
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[单项选择]某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定,该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。
A. 420元
B. 427元
C. 455元
D. 462元
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[单项选择]根据《合伙企业法》的规定,下列事项中,不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。
A. 改变合伙企业的名称
B. 合伙人同本企业进行交易
C. 合伙人向合伙企业以外的人转让财产份额
D. 合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
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[单项选择]区别不同类型税种的主要标志是( )。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
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[多项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有( )。
A. 独立建账
B. 独立计算盈亏
C. 在银行开设结算账户
D. 独立编制财务会计报表
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[简答题]
甲公司向工商银行借款500万元,乙有限责任公司为该贷款事项提供一般责任保证,由于丙学校是由甲公司资助的,在该贷款中,丙学校用其价值30万元的教室房屋作抵押,另外由丁企业用其价值120万元的设备抵押,该设备办理了抵押物的登记,后丁公司自行将该设备转让,受让人不知道该设备的抵押情况,贷款到期后,甲公司未能清偿银行货款本息,银行要求各担保人承担担保责任。
要求:根据上述事实及《合同法》和《担保法》的规定,回答下列问题:
(1)本案中哪些担保合同是无效的并说明理由。
(2)丁公司的转让行为是否有效并说明理由。
(3)银行可否直接要求乙公司承担保证责任并说明理由。
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[单项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A. 支付银行加收的罚息
B. 固定资产购建支出
C. 支付的税收滞纳金
D. 支付违法经营的罚款
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[单项选择]根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不符合营业税纳税地点有关规定的有( )。
A. 企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税
B. 企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税
C. 企业提供应税劳务的,在其机构所在地纳税
D. 企业销售不动产的,在不动产所在地纳税
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[多项选择]根据《企业所得税暂行条例》及有关规定,企业在计算全年应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有( )。
A. 固定资产盘盈收入
B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C. 转让有价证券取得的收入
D. 购买国债取得的利息收入
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[单项选择]根据规定,纳税人的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费,可以按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为( )。
A. 2%、1.5%、14%
B. 14%、2%、1.5%
C. 2%、14%、1.5%
D. 1.5%、2%、14%
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[简答题]
财政部门对某股份有限公司进行检查时,发现以下情况:
(1)由监事会决定公司财务负责人的聘任或解聘事宜。
(2)公司对外报送的年度会计报表只由总经理签名并盖章。
(3)由于档案部门档案柜有限,公司销毁了一些会计档案,其中包括保管期未满的会计凭证和账簿。
(4)该企业会计主管人员张某提出辞职,据查,当时交接时由内部审计人员李某负责监交,李某和总经理两人在移交清册上签名。
(5)公司对外单位开来的金额记载错误的发票;要求对方在金额处更正,并加盖对方单位的公章后作为人账依据。
要求:根据《会计法》和《公司法》的规定,分析上述情况是否符合法律规定,并说明理由。
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[单项选择]债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的,应当经( )同意。
A. 合同的登记机关
B. 合同的公证机关
C. 合同的批准机关
D. 债权人
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[判断题]公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的,应当先申请复议;对复议决定不服,可依法向人民法院提起行政诉讼。( )
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[多项选择]下列银行卡中属于信用卡的有( )。
A. 贷记卡
B. 转账卡
C. 专用卡
D. 准贷记卡
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[多项选择]下列各项中,有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。
A. 汇票可以背书转让,支票不能背书转让
B. 汇票的票据权利时效为2年,支票则为6个月
C. 汇票有即期汇票与远期汇票,支票则均为见票即付
D. 汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称,则不能补记
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[判断题]我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( )
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[简答题]
A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务:
(1)A企业售给C企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元,税金为85万元,C企业已付款。该货物由B企业负责运输,运输费为1.5万元,按合同规定,该款项应由C企业支付,但是由A企业代垫运费,并开具了台头为C企业的发票,A已将发票交给C。
(2)A企业另外还销售一批自产化妆品,由本企业的运输卡车运输,开具增值税发票注明销售额为300万元,收取运输费5000元,并开具了普通发票。
(3)A企业当月购进一批生产用原材料,由B企业负责运输,已支付货款和运费,取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元,税金34万元,货已到并入库;支付B企业的运输装卸费为0.6万元,取得了运输发票。
(4)A企业从C企业购进一批货物,取得专用发票上注明的销售额为4000元,税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
(5)C企业本月除销售给A企业的货物外,还发生商业零售收入1000万元。
(6)C企业当期从A企业购进货物外,无其他的购进业务。
(7)B企业当月在境内载运货物出境,后由境外某运输单位负责承运,B企业共向境内托运人收取运费50万元,后支付给境外承运人20万元。
要求:根据上述资料及有关规定,回答下列问题:
(1)计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)
(2)计算运输企业B当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)
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[单项选择]根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,属于无需提示承兑的汇票是 ( )。
A. 见票后定期付款的汇票
B. 见票即付的汇票
C. 定日付款的汇票
D. 出票后定期付款的汇票
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[多项选择]根据《仲裁法》规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )纠纷,可以仲裁。
A. 合同纠纷
B. 财产权益纠纷
C. 监护权纠纷
D. 婚姻纠纷
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[判断题]有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议,不适用《合同法》的规定,由其他法律调整。( )
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[单项选择]根据《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司董事会作出决议,应由 ( )。
A. 全体董事的过半数通过
B. 出席会议的董事2/3以上通过
C. 全体董事的2/3以上通过
D. 出席会议的董事过半数通过
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[多项选择]发行公司债券筹集的资金,必须用于审批机关批准的用途,不得用于( )。
A. 弥补亏损
B. 非生产性支出
C. 扩大生产
D. 发放福利费
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[单项选择]仲裁裁决书自( )起发生法律效力。
A. 作出之日
B. 执行之日
C. 双方协商的日期
D. 法院判决
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[单项选择]甲、乙、丙三人拟设立以商品批发为主的有限责任公司,三人现有资金合计28万元。为达到《公司法》规定的注册资本最低限额,甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为 ( )万元。
A. 不需再筹集资金
B. 22
C. 2
D. 12
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[判断题]出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效。( )
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[判断题]隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。( )
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[单项选择]某企业2004年销售净额为2500万元,支付广告费210万元;2005年销售净额为 1800万元,支付广告费32万元;在计算2005年企业所得税时,对广告费处理正确的是 ( )。
A. 2004年税前可扣除广告费60万元
B. 2004年税前可扣除广告费200万元
C. 2005年税前可扣除广告费32万元
D. 2005年税前可扣除广告费36万元
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[单项选择]下列企业中,可以在银行办理托收承付结算方式的有( )。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 股份有限公司
D. 国有独资企业
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[多项选择]下列各项中,以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
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[多项选择]根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有( )。
A. 全体合伙人决定解散
B. 合伙协议约定的经营期限届满
C. 合伙企业被依法吊销营业执照
D. 合伙协议约定的合伙目的无法实现
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[单项选择]根据我国《公司法》的规定,股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在一定期间内不得转让。该期间是指( )。
A. 公司成立之日起3年内
B. 公司颁发营业执照之日起5年内
C. 任职期满后1年内
D. 任职期间内
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[判断题]合伙企业新人伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。( )
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[单项选择]根据我国《税收征收管理法》的规定,对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为( )。
A. 定期定额征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 查账征收
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[多项选择]根据《公司法》的规定,下列各项中,具有发行公司债券资格的有( )。
A. 个人独资企业
B. 股份有限公司
C. 外商投资企业
D. 国有独资公司
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[单项选择]下列选项中不属于会计档案的是( )。
A. 会计档案销毁清册
B. 会计移交清册
C. 年度会计报表分析报告
D. 单位的内部控制制度文件
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[多项选择]下列关于个人独资企业事务管理的表述中,正确的有( )。
A. 投资人不能聘用他人管理企业事务
B. 投资人可以聘用他人管理企业事务
C. 投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
D. 投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人
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[单项选择]对于合同当事人既约定违约金,又约定定金的,当一方违约时,对方可以采取的追究违约责任的方式是( )。
A. 合并适用违约金和定金
B. 只能适用定金
C. 只能适用违约金
D. 选择适用违约金或定金
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[多项选择]根据《担保法》规定,当债务人不履行债务时,债权人可以享有留置权的合同有 ( )。
A. 保管合同
B. 运输合同
C. 融资租赁合同
D. 借款合同
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[多项选择]在托收承付结算方式下,付款人在承付期内,可向银行提出的拒绝付款.的理由有 ( )。
A. 货款已经支付的款项
B. 代销、寄销、赊销商品的款项
C. 收款人在未经协商的情况下提前交货的
D. 收款人逾期交货,付款人不再需要该项货物的
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[多项选择]根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,属于营业税征收范围的行业有( )。
A. 修理修配业
B. 旅游业
C. 租赁业
D. 广告业
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[多项选择]根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时,应缴纳消费税的有( )。
A. 用于生产非应税消费品
B. 用于馈赠
C. 用于本企业的职工福利
D. 用于生产应税消费品
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[单项选择]赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。
A. 20
B. 50
C. 100
D. 200
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[多项选择]根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是 ( )。
A. 房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B. 房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C. 房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D. 房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人