[单项选择]注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
A. 扣除项目金额与增值额
B. 增值额与扣除项目金额
C. 增值额与转让房地产的收入额
D. 扣除项目金额与转让房地产的收入额

[单项选择]注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
A. 扣除项目金额与增值额
B. 增值额与扣除项目金额
C. 增值额与转让房地产的收入额
D. 扣除项目金额与转让房地产的收入额

[单项选择]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91

[单项选择]注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是( )。 原始凭证： (1) 免税农产品收购凭证1张，价款100000元； (2) 运费发票1张，注明运费500元，建设基金 200元，装卸费300元； (3) 转账支票1张，100000元； (4) 现金支票1张，1000元。
A. 借：原材料 89446.58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11553.42 贷：银行存款 101000
B. 借：原材料 87951 应交税费一应交增值税(进项税额) 13049 贷：银行存款 101000
C. 借：原材料 89446.58 应交税费一应交增值税(进项税额) 11553.42 贷：银行存款 100000 库存现金 1000
D. 借：原材料 87951 应交税费一应交增值税(进项税额) 13049 贷：银行存款 100000 库存现金 1000

[多项选择]注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。
A. 注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料
B. 注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料
C. 注册税务师领取和填制《增值税一般纳税人申请认定表》
D. 将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档，并告知企业相关办税要求
E. 指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票

[单项选择]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

[单项选择]注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。
A. 自产的产品用于捐赠
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 当月购进材料以备用于投资
D. 将上半年购进的原材料用于职工食堂建造

[单项选择]注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是( )。
A. 张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构
B. 房地产出租
C. 房地产评估增值
D. 工业企业将厂房对某房地产企业投资

[单项选择]某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品——腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )
A. 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B. 该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C. 该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额
D. 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

[单项选择]注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。
A. 销货退回证明单
B. 增值税交叉稽核单
C. 进货退出及索取折让证明单
D. 外出经营税收管理证明单

[单项选择]注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的 ( )作为依据。
A. 销货退回证明单
B. 进货退出及索取折让证明单
C. 增值税交叉稽核单
D. 外出经营税收管理证明单

[单项选择]某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。
A. 注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B. 税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C. 税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D. 税务师事务所会被处以8万元的罚款

[单项选择]注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。
A. 纳税人自行申报的土地面积
B. 纳税人估算的土地面积
C. 纳税人实际占用的土地面积
D. 纳税人计划批用的土地面积

[单项选择]某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，需注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是( )。
A. 用于生产免税产品的外购原材料
B. 用于汽车修理的修理费支出
C. 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D. 从小规模纳税人处外购由销方所在地主管税务机关代其开具增值税专用发票(注明税率为17%)的外购低值易耗品

[单项选择]税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。
A. 46283
B. 46843
C. 49515
D. 46292.73

[单项选择]注册税务师审核下列行为时，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是 ( )。
A. 某歌厅购进一批饮料用于消费
B. 生产企业外购钢材用于扩建厂房
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某厂家委托家具城代销家具

[单项选择]因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。
A. 全部由甲税务师事务所缴纳
B. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C. 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D. 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

[单项选择]注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。
A. 红字冲销法
B. 蓝字更正法
C. 补充登记法
D. 综合账务调账法