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发布时间:2023-10-15 22:15:57

[单项选择]如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,则该注册会计师( )。
A. 复核银行对账单
B. 仍需再向该银行函证
C. 无需再向该银行函证
D. 根据实际需要,确定是否向银行函证

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[单项选择]注册会计师已从委托人的某开户银行获取了银行对账单和所有已支付清单,则( )。
A. 无需再向该银行函证
B. 仍需再向该银行函证
C. 可依实际需要确定是否向该银行函证
D. 可根据约定书要求确定是否向该银行函证
[多项选择]注册会计师在审查被审计单位的银行存款时,通过向被审计单位的开户银行发函询证,可以证实被审计单位银行存款的()
A. 银行存款的存入时间
B. 有息账户的利率
C. 银行借款的条件
D. 银行借款的到期时间
[多项选择]注册会计师负责审计被审计单位2017年度财务报表。被审计单位编制的2017年12月31日银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项,其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()
A. 检查2018年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2017年12月31日银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
[单项选择]被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
[单项选择]被审计单位银行账户的银行对账单余额为1585000元.在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是()
A. 1535000元
B. 1575000元
C. 1595000元
D. 1635000元
[单项选择]如果被审计单位对审计报告有不同意见,审计组正确的做法是:
A. 如果属于事实不清的、证据不足的要进一步补充核实
B. 可以不予考虑
C. 不管是什么意见,审计组只需将其一并送交审计机关即可
D. 审计组根据不同情况进行处理,处理后不需将其报送审计机关
[单项选择]被审计单位曾在5家银行存过款,其中2家的存款账户已结清。审计人员决定对银行存款余额实施肯定式函证,下列做法正确的是( )。
A. 仅向存款账户未结清的3家银行发函询证
B. 询证函上银行存款余额按银行对账单上的余额填写
C. 函证过程由审计人员控制
D. 规定时间内未得到回复的,认定该存款账户余额无误
[多项选择]在下列各项中,使得被审计单位银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有()
A. 被审计单位开出支票,对方未到银行兑现
B. 银行误将其他公司的存款记人被审计单位业银行存款账户
C. 银行代扣水电费,被审计单位尚未接到通知
D. 银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知
[单项选择]在审计应付债券时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以( )
A. 直接进行符合性测试
B. 直接进行实质性测试
C. 直接进行实地盘点
D. 不进行实质性测试
[单项选择]根据《银行业金融机构内部审计指引》,银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门,可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围,首席审计官岗位变动要事前向()报告。
A. 中国人民银行
B. 中国证监会
C. 中国银监会
D. 中国保监会
[单项选择]如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合,按控制缺陷的分类,其属于()
A. 内部控制存在重大缺陷
B. 内部控制存在一般缺陷
C. 内部控制存在重要缺陷
D. 内部控制存在运行缺陷
[单项选择]检查被审计单位银行存款余额调节表是证实银行存款是否真实的重要程序,但注册会计师通过这一程序并不能发现下列()错误。
A. 年末最后一天开出支票不入账,要求顾客年后办理转账
B. 某项支出已记入银行存款日记账,但没有开出转账支票
C. 将资产负债表日后收到的银行存款提前记入被审计年度
D. 应付票据已由银行付讫,但被审计单位收到对账单后并未入账
[多项选择]为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化的违法行为,注册会计师应当实施下列()两项针对性程序。
A. 编制跨行转账业务明细表,检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
B. 检查被审计单位未付票据清单有记录但截止资产负债表日银行对账单无记录的未付票据
C. 追查截止日期银行对账单已收、被审计单位未收的款项性质及款项来源
D. 检查资产负债表日后银行对账单是否完整记录了调节事项中银行未付票据金额
[单项选择]对审计组送交被审计单位的审计报告征求意见稿,被审计单位在规定的期限内没有提出意见,应当:
A. 适当延长期限
B. 由审计组负责询问
C. 视为无异议
D. 在审计报告中加以注明
[单项选择]如果判断被审计单位将不能持续经营,但财务报表仍然按照持续经营假设编制,注册会计师应当出具( )审计报告。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 无法表示意见
[单项选择]如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
C. 检查银行存款总账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
[多项选择]承接审计业务后,如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制,且认为这些限制可能形成对财务报表发表保留意见或无法表示意见,注册会计师采取的下列措施中,正确的有()
A. 要求管理层消除这些限制,如果管理层拒绝消除限制,应当与治理层沟通
B. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,应当在可行时解除业务约定
C. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,若解除业务约定不可行,应当发表无法表示意见
D. 如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大,但不具有广泛性,应当发表保留意见
[多项选择]根据《银行业金融机构内部审计指引》,银行业金融机构内部审计工作应当()。
A. 独立于经营管理
B. 以风险为导向
C. 确保道德准则
D. 确保客观公正
[单项选择]如果因被审计单位管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据,以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为,注册会计师应当出具的审计报告中恰当的是()
A. 增加其他事项段
B. 保留意见或否定意见
C. 增加强调事项段
D. 保留意见或无法表示意见

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