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[多项选择]下列可产生应纳税暂时性差异的是( )。
A. 资产的账面价值＞计税基础
B. 负债的账面价值＞计税基础
C. 负债的账面价值＜计税基础
D. 资产的账面价值＜计税基础
E. 净资产的账面价值＞计税基础
[单项选择]2011年某企业的利润总额为1 000万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2011年应交所得税是
A. 237.5万元
B. 250万元
C. 262.5万元
D. 287.5万元
[单项选择]所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是 ( )。
A. 账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
B. 账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
C. 账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
D. 账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产
[单项选择]企业持有一项账面价值为800万元的投资性房产，资产负债表日公允价值为1200万元，则应纳税暂时性差异可能是( )万元。
A. 800
B. 1200
C. 400
D. 2000
[单项选择]某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为( )万元。
A. 254.8
B. 249.52
C. 273.28
D. 260.08
[单项选择]甲公司2000年度投资收益产生的应纳税时间性差异的所得税影响金额为( )元。
A. 356200(贷)
B. 260000(贷)
C. 313120(贷)
D. 325000(贷)
[单项选择]下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的足( )。
A. 期末固定资产账面价值大于其计税基础
B. 可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C. 国债利息收入
D. 期末无形资产账面价值小于其计税基础
[单项选择]下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
[多项选择]下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 计提无形资产减值准备
B. 根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分
C. 会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D. 交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分
E. 预计的产品质量保证损失
[单项选择]依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A. 业务招待费用产生的差异
B. 职工福利费用产生的差异
C. 职工工会费用产生的差异
D. 职工教育费用产生的差异
[单项选择]企业当期发生的下列事项中，能够产生可 抵扣暂时性差异的是：
A. 收到国债利息
B. 发生非公益性捐赠支出
C. 持有的交易性金融资产公允价值上升
D. 计提存货跌价准备
[单项选择]暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。下列各项中，成为暂时性差异的是( )。
A. 应收账款的账面价值为100元，相关的收入已包括在本期应税利润中
B. 一项账面余额为100元，账面价值为60元的存货
C. 账面余额为100元的应付工资，相关的费用已包括在本期应税利润中
D. 账面余额为100元的应付税款滞纳金
[单项选择]按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是( )。
A. 会计折旧与税法折旧的差异
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产
C. 因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D. 计提无形资产减值准备
