[多项选择]

某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助20万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。
A. 无形资产受让、开发支出
B. 非酒类广告性赞助
C. 向某地希望小学捐赠
D. 直接向某困难地区捐赠

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[单项选择]

某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助20万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

纳税调整后所得为( )万元。
A. 250
B. 215
C. 230
D. 185

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[简答题]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2006年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；
(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；
(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；
(5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；
(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；
(8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；
(1)计算办公楼

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[简答题]

某企业2005年末现金余额为10万元；2005年实现销售收入1000万元，2006年预计销售收入1500万元，该公司每年实现的销售收入在当年收现60%，第二年收现40%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额600万元，2006年年未应付账款余额是2006年购货额的30%，2006年工资等营业现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为8%。要求：预测2006年该公司可供进行有价证券投资的现金额。

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[简答题]

某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。
要求：预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。

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[简答题]某企业2006年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为 800万元。企业的资金成本率为8%，假设2007年该企业变动成本率维持在2006年的水平，现有两种信用政策可供选用：
甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为6000万元，应收账款周转率为6次，其收账费用为20万元，坏账损失为销售收入的2%；
乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5940万元，将有30%的货款于第1.0天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分贷款的坏账损失为该部分货款的1%)，收账费用为30万元。
要求：为该企业做出采取何种信用政策的决策，并说明理由。

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[单项选择]

请根据以下资料，回答以下各题。
某企业2006年的销售收入为2000万元，毛利率为40%，赊销比例为80%，销售净利率为16%，存货周转率为5次，期初存货余额为200万元，期初应收账款余额为480万元，期末应收账款余额为160万元，速动比率为1.6，流动比率为2，流动资产占到资产总额的28%，该企业期初资产总额为3000万元。该公司期末无待摊费用和待处理流动资产损失。

该企业2006年应收账款周转率为（）次。
A. 6.25
B. 12.5
C. 5
D. 10

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[简答题]某公司2006年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表：
单位：万元

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[不定项选择]二、某企业2009 年实现销售收入为3 000 万元，取得租金收入50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35 万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元，直接向某困难地区捐赠5 万元，非广告性赞助支出20 万元。当年已预交所得税40 万元。使用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10 题：2009 年应纳税所得额为( )万元。
A. 240
B. 224.2
C. 235
D. 215

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年份	销售收入	现金	应收账款	存货	固定资产	流动资金
2003	2700	1450	2100	2200	1000