纳税服务类考试
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[单项选择]甲公司2015年度实现销售收入8000万元,全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。假设不存在其他的纳税调整事项,那么甲公司当年的应纳税所得额应当()
A. 调增40万元
B. 调减40万元
C. 调增60万元
D. 调减60万元
[单项选择]自2014年10月1日起至2017年12月31日,对月销售额不超过()的增值税小规模纳税人,免征增值税。
A. 2万元
B. 3万元
C. 5万元
D. 10万元
[单项选择]房产的计税余值,是指房产原值一次减除()的自然损耗等因素后的余额。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。
A. 5%~15%
B. 10%~30%
C. 20%~40%
D. 20%~50%
[单项选择]关于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法中错误的是()
A. 对符合条件的小型微利企业,减按15%的税率征收
B. 安置残疾人员的企业,所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入
[单项选择]一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以()
A. 申请开具红字专用发票
B. 重新开具专用发票
C. 申请开具蓝字专用发票
D. 申请专用发票作废
[单项选择]房产税采用比例税率,按照房产税计税依据不同,确定了两种税率。依照房产余值计算缴纳的,税率为()
A. 1.2%
B. 5%
C. 12%
D. 15%
[多项选择]税法要素一般包括()等项目。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税期限
E. 法人
[单项选择]根据《增值税暂行条例》的规定,中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,()
A. 在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人
B. 不征收增值税
C. 油海关在进口环节代征增值税
D. 一律以购买方为扣缴义务人
E. 一律以其境内代理人为扣缴义务人
[单项选择]对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法,下列正确的是()
A. 据实全额扣除
B. 在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除
C. 为特殊工种职工支付的准予扣除,此外不得扣除
D. 一律不得扣除
[单项选择]增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。其中()作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;
A. 记账联
B. 抵扣联
C. 出口退税联
D. 发票联
[多项选择]车船税属于从量计征,根据车船的种类和性能的不同,分为四种计税依据。具体为()
A. 乘用车、客车、摩托车,以“每辆”为计税单位
B. 货车、挂车、其他车辆,以“整备质量每吨”为计税单位
C. 乘用车、客车、摩托车,货车、挂车以及其他各种车辆,一律以“辆”为计税单位
D. 机动船舶,以“净吨位每吨”为计税单位,其中拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算
E. 游艇,以“艇身长度每米”为计税单位
[单项选择]下列情况中主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()
A. 已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上
B. 已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过80%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C. 取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
[多项选择]消费税应纳税额的计算公式,包括()
A. 应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率
B. 应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率
C. 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
D. 应纳税额=【(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)】×适用税率
E. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
[单项选择]个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元;全年花费的成本费用总计80万元,其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为()
A. 205000元,57000元
B. 278000元,82550元
C. 283000元,84300元
D. 325000元,99000元
[单项选择]()是指出口环节免征增值税,相应的进项税额抵减内销应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
A. 免退税办法
B. 免抵退税办法
C. 免税办法
D. 征免税办法
[多项选择]甲公司依据新加坡的法律成立,但实际管理机构在中国上海,那么依照我国企业所得税法规定,该公司的应就来源于()的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内
B. 中国境外
C. 仅就中国境内
D. 仅就中国境内和新加坡
E. 仅就中国境内和来源于中国境外但与其实际管理机构有实际联系
[单项选择]根据计税依据的不同,税收可分为()
A. 直接税和间接税
B. 中央税、地方税和中央地方共享税
C. 从量税和从价税
D. 价内税和价外税
[判断题]税务系统特别重大(Ⅰ级)、重大(Ⅱ级)突发事件发生后,事发地税务机关要立即报告上一级税务机关,最迟不超过3小时。
[单项选择]下列收入中不属于不征税收入的是()
A. 国债利息收入
B. 财政拨款
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
[多项选择]根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,在中华人民共和国境内()的单位和个人,为增值税纳税义务人。
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 进口货物
D. 购买房产
E. 拥有汽车
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