试卷详情
-
财政税收专业知识与实务-商品劳务税制度
-
[多项选择]下列可以免征营业税的项目有( )。
A. 邮政
B. 托儿所
C. 诊所
D. 农牧保险
E. 图书馆
-
[单项选择]纳税人进口应税消费品,应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳营业税款。
A. 3日
B. 5日
C. 7日
D. 10日
-
[多项选择]销售额作为消费税的计税依据,其价外费用不包括( )。
A. 向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费
B. 向购买方收取的销售货款以外的基金
C. 承运部门的运费发票开具给购货方的
D. 纳税人将开具的运费发票转交给购货方的
E. 向购买方收取的销售货物以外的包装费
-
[单项选择]某外贸进出口公司2006年4月从美国进口150辆小轿车,每辆车的关税完税价格为16万元,已知小轿车关税税率为50%,消费税为5%,进口这些轿车应缴纳消费税为( )。
A. 108.32万元
B. 136.54万元
C. 162.36万元
D. 189.47万元
-
[单项选择]A县某公司到B县销售货物,但没有A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明,那么B县税务机关应按( )的征收率征收增值税。
A. 4%
B. 5%
C. 6%
D. 13%
-
[单项选择]“我国增值税的基本税率为( ),适用于一般商品和劳务。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 19%
-
[多项选择]关于消费税纳税义务发生的时间,下列说法正确的是( )。
A. 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B. 纳税人采取赊销结算方式的,其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C. 纳税人自产自用的消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D. 纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E. 纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
-
[单项选择]一般纳税人外购货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额依( )的扣除率计算进项税额准予扣除。
A. 6%
B. 7%
C. 10%
D. 13%
-
[单项选择]纳税人自产自用消费品在计算纳税时,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。
A. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税率)
B. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)×(1+消费税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润)×(1-消费税率)
-
[多项选择]娱乐业的营业额包括( )。
A. 中介服务费
B. 门票收入费
C. 台位费
D. 点歌费
E. 饮料费
-
[单项选择]某公司2006年1月以房屋作抵押,向银行贷款100万元,2007年6月到期后本息合计125万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归已有,经权威机构评估,该房屋价值107万元,该公司将其余的18万元支付给银行,那么该公司应纳营业税为( )。
A. 5.35万元
B. 6.25万元
C. 8.56万元
D. 10万元
-
[多项选择]营业税税率为3%的税目包括( )。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮政通讯业
E. 服务业
-
[单项选择]组成计税价格的计算公式“组成计税价格=成本×(1+成本利润率)”中,成本利润率统一确定为( )。
A. 5%
B. 8%
C. 10%
D. 12%
-
[单项选择]消费税的纳税期限以1个月为一期的纳税,于期满后( )内申报纳税。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
-
[单项选择]商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的,其适用的征收率为( )。
A. 4%
B. 5%
C. 6%
D. 7%
-
[多项选择]我国现行消费税应税消费品的基本范围包括( )。
A. 汽车轮胎
B. 护发护肤品
C. 建筑材料
D. 汽油
E. 摩托车
-
[单项选择]消费税的应税消费品共有( )个品目。
A. 11
B. 12
C. 13
D. 14
-
[单项选择]某电信公司应缴纳的营业税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 20%
-
[单项选择]某家电超市采取以旧换新方式销售空调,正常每台零售价3000元。本月售出空调150台,共回收 150台旧空调,每台旧空调折价200元,该业务应纳增值税为( )。
A. 76500元
B. 73500元
C. 61025.64元
D. 65384.62元
-
[多项选择]营业税税率为5%的税目包括( )。
A. 销售不动产
B. 服务业
C. 转让无形资产
D. 文化体育业
E. 建筑业
-
[多项选择]采用比例税率的应税消费品包括( )。
A. 黄酒
B. 柴油
C. 珠宝玉石
D. 烟丝
E. 鞭炮
-
[单项选择]增值税纳税人以17日为一期纳税的,自期满之日起( )内申报纳税。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
-
[单项选择]纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
-
[多项选择]下列说法正确的是( )。
A. 纳税人生产并销售的应税消费品,于销售时纳税
B. 纳税人自产白用的消费品用于连续生产的不纳税
C. 纳税人生产并销售的应税消费品,于出厂时纳税
D. 纳税人自产自用的消费品用于移送使用时纳税
E. 进口的应税产品,于报关进口时纳税
-
[多项选择]下列货物中,属于增值税征税范围的有( )。
A. 货物期货
B. 建筑材料、构件
C. 典当和寄售业
D. 天然水
E. 录像带
-
[单项选择]金融保险业的营业税税率为( )。
A. 3%
B. 8%
C. 5%
D. 20%
-
[多项选择]营业税税率主要有( )。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
E. 20%
-
[多项选择]营业税税率为20%的行业包括( )。
A. 高尔夫球场
B. 保险公司
C. 游艺场所
D. 文化业
E. 旅游业
-
[单项选择]现行消费税采用的比例税率分为10档,最低为3%,最高为( )。
A. 加%
B. 35%
C. 40%
D. 45%
-
[多项选择]根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,下列单位或个人经营者的行为,视同销售货物的有( )。
A. 将货物交付给他人代销
B. 销售代销货物
C. 将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者
D. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
E. 将白产、委托加工的货物销售给他人
-
[多项选择]以销售数量为消费税计税依据的消费品有( )。
A. 黄酒
B. 啤酒
C. 鞭炮
D. 汽油
E. 柴油
-
[单项选择]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2000年6月外购原材料30万元,增值税专用发票注明税款为5.1万元,当月销售啤酒80万元,销售货物均适用17%的增值税率,则该啤酒厂2000年6月份应纳增值税为( )。
A. 5.1万元
B. 6.8万元
C. 8.5万元
D. 10.2万元
-
[单项选择]按我国目前规定,按17%税率征收增值税的其他货物,出口退税率为( )。
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 15%
-
[多项选择]以销售额为消费税计税依据的消费品有( )。
A. 摩托车
B. 啤酒
C. 鞭炮
D. 汽油
E. 钻石
-
[多项选择]采用定额税率的应税消费品包括( )。
A. 鞭炮
B. 护肤品
C. 啤酒
D. 柴油
E. 钻石
-
[单项选择]小工是个体户,于2007年6月份购进一批货物,含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店,开具的普通发票上注明的货款金额为80万元。问小王当月应缴纳的增值税为( )。
A. 1.37万元
B. 2.8万元
C. 3.07万元
D. 3.7万元
-
[多项选择]采用比例税率和定额税率的应税消费品包括( )。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 汽车轮胎
D. 钻石
E. 薯类白酒
-
[单项选择]进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。
A. 当日
B. 次日
C. 收到进口货物的当天
D. 收到进口货物的次日
-
[多项选择]下列货物中,不属于增值税征税范围的有( )。
A. 银行销售的金银
B. 缝纫
C. 融资租赁
D. 电影片
E. 天然水
-
[多项选择]下列行业中,应缴纳的营业税税率为3%的是( )。
A. 装卸搬运业
B. 工程爆破
C. 文化业
D. 音乐茶座
E. 广告业
-
[单项选择]纳税人进口应税消费品,应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。
A. 3日
B. 5日
C. 7日
D. 10日
-
[单项选择]某卡拉OK歌舞厅应缴纳的营业税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 20%
-
[单项选择]商业企业属于小规模纳税人的,其适用的征收率为( )。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
-
[单项选择]现行消费税共设计的税率共分( )。
A. 6档
B. 10档
C. 16档
D. 18档
-
[单项选择]营业税的纳税期限以1个月为一期纳税的,白期满之日起( )内申报纳税。
A. 3日
B. 5日
C. 7日
D. 10日
-
[多项选择]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
A. 采取直接收款方式销售货物的,为收到货款并将提货单交给买方的当天
B. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额的凭据的当天
C. 纳税人发生视同销售货物的行为,为移送货款的当天
D. 采取预收货款方式销售货物,为收到货物的当天
E. 采取托收承付销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
-
[单项选择]典当业销售的死当物品,无论销售单位是否属于一般纳税人,均应按简易办法依照( )征收率计算缴纳增值税,并且不得开具专用发票。
A. 4%
B. 5%
C. 6%
D. 13%
-
[多项选择]关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( )。
A. 建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B. 买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额
C. 从事安装工程作业的,凡设备价值作安装产值的,设备价款计入营业额
D. 广告代理业,以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额
E. 联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额
-
[多项选择]增值税的征税范围包括( )。
A. 进口货物
B. 提供应税劳务行为
C. 销售货物
D. 融资租赁
E. 天然水
-
[单项选择]一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,准予按照买价和( )的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。
A. 6%
B. 7%
C. 13%
D. 17%
-
[多项选择]关于进项税额,下列说法正确的是( )。
A. 进项税额产生的人必须是增值税的纳税人
B. 进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为
C. 进项税额是发票上注明的,不需计算
D. 进项税额不包括《增值税暂行条例》规定不能抵扣的应税项目耗用的外购货物
E. 购进或者接受的对象必须是货物和应税行为,否则不构成进项税额
-
[多项选择]根据税法规定,不允许抵扣的进项税额包括( )。
A. 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品
B. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用
C. 购进固定资产所含的进项税额
D. 用于免税项目的购进货物
E. 用于集体福利的购进货物
-
[单项选择]按我国目前规定,农产品和煤炭,出口退税率为( )。
A. 5%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
-
[单项选择]纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税,由( )征收机关确定。
A. 国家税务总局
B. 省级以上税务局
C. 设区的市级以上税务局
D. 当地税务局
-
[单项选择]现行消费税采用的定额税率分为6档,最低为每征税单位0.1元,最高为每征税单位( )。
A. 150元
B. 200元
C. 250元
D. 280元
-
[单项选择]进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。
A. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
B. 组成计税价格=(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)
C. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)×(1+消费税税率)
D. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)×(1-消费税税率)
-
[多项选择]下列货物中,适用13%的低税率货物包括( )。
A. 粮食
B. 录像带
C. 天然水
D. 冷气
E. 饲料
-
[单项选择]保险业的纳税期限为( )。
A. 10日
B. 15日
C. 1个月
D. 1个季度
-
[单项选择]按我国目前规定,按13%税率征收增值税的其他货物,出口退税率为( )。
A. 6%
B. 13%
C. 17%
D. 20%
-
[单项选择]按我国目前规定,以农产品为原料加工生产的工业品,出口退税率为( )。
A. 5%
B. 6%
C. 7%
D. 8%
-
[单项选择]金融业的纳税期限为( ),应自纳税期限之日起10日内申报纳税。
A. 6个月
B. 1个季度
C. 1个月
D. 20日