试卷详情
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注册税务师税法(Ⅱ)-30
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[单项选择]城镇土地使用税的计税依据是( )。
A. 纳税人的建筑面积
B. 纳税人的居住面积
C. 纳税人的使用面积
D. 纳税人实际占用的土地面积
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[多项选择]根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。
A. 以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B. 个人以房地产进行交换的
C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
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[单项选择]个人转让房地产需纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致,则纳税地点为( )。
A. 纳税人居住地
B. 纳税人户口所在地
C. 办理房地产过户手续所在地
D. 房地产坐落地
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[多项选择]按照个人所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。
A. 独立劳动与非独立劳动的关系
B. 经常所得与偶然所得的关系
C. 主动劳动与被动劳动的关系
D. 雇佣与被雇佣的关系
E. 劳动合同关系
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[单项选择]计算个人所得税应纳税所得额时,准许扣除的向教育部门捐赠的款额是( )元。
A. 60000
B. 56414
C. 56700
D. 58814
E. 69914
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[多项选择]计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是( )万元。
A. 1.5
B. 3.9
C. 4
D. 6.5
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[多项选择]下列属于印花税免税项目的有( )。
A. 某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据
B. 企业现金和银行存款日记账
C. 房管局与个人签订的住宅租赁合同
D. 房屋产权证副本
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[多项选择]对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取按( )计算征收企业所得税。
A. 最大利润法
B. 核定收入
C. 经费支出额换算为收入额
D. 实际申报收入
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[多项选择]旧房产评估的基本方法包括( )。
A. 首先应确定该房屋及建筑物的重置成本
B. 首先应确定该房屋及建筑物的项目及金额
C. 然后再确定其折旧事
D. 然后再确定其新旧程度
E. 最后,以重置成本价乘以其成新折扣率,以确定转让该旧房及建筑物的扣除项目与其实际价值和出售这类房屋的增值程度相适应
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[单项选择]企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所,作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费,计算应纳税所得额时的处理方法是( )。
A. 可在承租方税前扣除
B. 不能在承租方税前扣除
C. 可在出租方税前扣除
D. 可在承租方税后扣除
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[多项选择]税法准予扣除的保险费用包括( )。
A. 纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
B. 纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定交纳的保险费用
C. 纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
D. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
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[多项选择]个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有( )。
A. 军人的转业安置费
B. 外籍人员的探亲费
C. 职工加班费补贴
D. 参加有奖销售获得的赠品
E. 财产转租收入
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[单项选择]某公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积500平方米的土地使用权,还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A. 40000
B. 32000
C. 31000
D. 29400
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[多项选择]扣除项目及其金额从征税对象可分为( )。
A. 土地使用权人将未建建筑物或其他附着物的土地使用权出售给实受人,允许从收入额中扣除的项目及金额
B. 纳税人取得土地使用权后,建造商品房,并将建造的商品房连同使用范围内的土地使用权出售给买受人允许扣除的项目及其金额
C. 纳税人出售旧房及建筑物
D. 使用权人将已建的建筑物出售别人
E. 开发土地和新建房及配套设施的成本
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[单项选择]某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元,核定利润率为10%,适用的企业所得税税率为33%,则该机构2000年度应纳所得税税额为( )万元。
A. 9.9
B. 99
C. 60
D. 9
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[单项选择]某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为( )万元。
A. 7.5
B. 12.5
C. 15
D. 17.5
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[单项选择]某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元,则适用税率为( )。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
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[单项选择]可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是( )。
A. 股份制企业
B. 高新技术企业
C. 安置35%以上“四残人员”的福利生产企业
D. 利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
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[多项选择]我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。
A. 本人直接申报纳税
B. 委托他人代为申报纳税
C. 邮寄申报纳税
D. 电话申报纳税
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[多项选择]下列情形中,应纳契税的有( )。
A. 以房产作投资
B. 以房产抵债
C. 将房屋无偿转让给他人
D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
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[多项选择]1997年~2000年企业应缴纳的所得税为( )。
A. 2.1
B. 3.1
C. 4.2
D. 7.2
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[单项选择]1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是( )元。
A. 39322
B. 39555
C. 50680
D. 54150
E. 42722
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[多项选择]下列各项中,符合个人所得税规定的是( )。
A. 个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%
B. 个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5%。
C. 稿酬所得减征70%
D. 储蓄存款利息免税
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[多项选择]按照上地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有( )。
A. 以房地产作价入股进行投资或作为联营
B. 双方合作建房,建成后转让的
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E. 房地产出租,出租人取得了收入
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[多项选择]有下列所得的演职员,应在取得报酬的次月7日内,自行申报纳税的包括( )。
A. 在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的
B. 分笔取得属于一次报酬的
C. 扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D. 主管税务机关要求其申报纳税的
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[单项选择]某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为( )元。
A. 6400.00
B. 7710.53
C. 8132.23
D. 8421.05
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[多项选择]按照企业所得税的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不准从收入总额中扣除的有( )。
A. 销售货物时给购货方的回扣支出
B. 粮食类白酒的广告费支出
C. 纳税人加人工商联合会交纳的会员费
D. 纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款
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[单项选择]某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为( )。
A. 500/(1-30%)×30%×40%元
B. 500/(1-33%)×33%×40%元
C. 500/(1-30%)×30%×100%元
D. 500/(1-33%)×30%×40%元
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[单项选择]下列关于土地增值税错误说法是( )。
A. 土地增值税属价内税
B. 土地增值税属特定目的税类
C. 土地增值税属资源税类
D. 土地增值税计税依据为房地产转让的增值额
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[单项选择]企业来源于境外所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳税所得额中扣除
C. 用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度的境外所得中扣除
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[单项选择]在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,凡符合国务院有关规定的,除特殊情况外,可享受的投资抵免优惠是( )。
A. 其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免
B. 其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免
C. 其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免
D. 其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免
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[单项选择]下面的说法正确的是( )。
A. 纳税人是法人时,应向房地产的坐落地主管税务机关纳税
B. 纳税人是法人时,应向房地产经营地主管税务机关纳税
C. 纳税人是自然人时,当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时,应在其住所税务机关纳税
D. 纳税人是自然人时,当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时,则办理纳税手续在住所所在地的税务机关
E. 纳税人是法人时,当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时,可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税
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[单项选择]王某2001年出版了短篇小说一部,取得稿酬8000元;同年该小说在一家晚报上连载 4次,每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。
A. 952
B. 1288
C. 1299
D. 1856
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[多项选择]计算应纳税所得额时,不得扣除的项目有( )。
A. 非金融机构借款利息
B. 改建厂房支付的费用
C. 获得保险公司的赔款
D. 国债利息收入
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[多项选择]纳税人经营下列业务的收入,可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。
A. 分期收款方式销售商品
B. 代销方式销售商品
C. 建筑、安装工程持续时间超过1年
D. 为其他企业制造大型设备持续时间超过1年
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[多项选择]按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定,对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定,下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有( )。
A. 集团性企业
B. 民航总局经办的联营企业
C. 直属铁道部的运输企业
D. 中国工商银行
E. 民航总局所属的航空公司
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[多项选择]下列项目准予在计算应纳税所得额中一次性扣除的有( )。
A. 产品销售费用
B. 教育费附加
C. 投资净损失
D. 购买无形资产支出
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[多项选择]企业生产经营应缴纳所得税( )万元。
A. 34.98
B. 37.60
C. 65.34
D. 37.62
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[单项选择]下列项目中,按每件5元定额贴花的是( )。
A. 营业账簿
B. 权利许可证照
C. 购销合同
D. 应税凭证副本
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[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,下列项目中,可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。
A. 在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B. 在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C. 在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D. 在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
E. 在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业
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[单项选择]个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是( )元。
A. 800
B. 840
C. 1000
D. 952
E. 1053
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[多项选择]2001年该企业应缴纳的所得税为( )万元。
A. 41.08
B. 43.18
C. 45.28
D. 47.38
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[单项选择]国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬2000元;第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( )元。
A. 728
B. 784
C. 812
D. 868
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[单项选择]纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。
A. 可以扣除
B. 不准扣除
C. 只能扣除本金
D. 只能扣除利息
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[多项选择]计算企业所得税的收入总额时,下列收入中属于财产转让收入的有( )。
A. 商标权转让收入
B. 股权转让收入
C. 债券转让收入
D. 固定资产转让收入
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[单项选择]刘某2001年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。
A. 1040
B. 1120
C. 1200
D. 1400
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[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,对采取产品分成方式取得收入的,其收入额确定的正确方式是( )。
A. 按合同规定的价格
B. 按合同签订时的市场价格
C. 按照核定的产品成本价格
D. 按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
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[单项选择]个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有( )。
A. 因国家建设需要而被无偿收回的房产
B. 因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
C. 转让居住6年的自用住房
D. 市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
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[单项选择]某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 7.92
B. 9.90
C. 10.56
D. 13.2077
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[单项选择]北京市某公司投资上海浦东新区,举办中外合资生产性企业。2002年公司从合资企业分回税后利润255万元,当年该合资企业正享受减半征税优惠,则公司分回的利润需补缴企业所得税( )万元。
A. 70.29
B. 49.62
C. 65.03
D. 54
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[单项选择]房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A. 营业税
B. 城建税
C. 印花税
D. 教育费附加
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[多项选择]所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。
A. 70.0
B. 73.5
C. 90.0
D. 93.5
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[多项选择]外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为( )万元。
A. 4.35
B. 4.41
C. 9.44
D. 9.55
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[单项选择]增值额为( )万元。
A. 248.5
B. 300
C. 312
D. 294.3
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[单项选择]扣除项目金额为( )万元。
A. 800
B. 2051.5
C. 700
D. 2672.5
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[单项选择]下列说法中错误的是( )。
A. 行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收
B. 所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系
C. 财产净值税是对财产的产权人或便用人不论其是否取得收益,依据财产价值课征的税
D. 赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人
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[多项选择]下列属于印花税的纳税人有( )。
A. 借款合同的担保人
B. 发放商标注册证的国家商标局
C. 在国外书立,在国内使用技术合同的单位
D. 签订加工承揽合同的两家中外合资企业
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[多项选择]企业生产、经营的应纳税所得额是( )万元。
A. 221.2
B. 198
C. 114
D. 113.93
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[单项选择]下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A. 投资风险准备基金
B. 残疾人就业保障基金
C. 短期投资跌价准备金
D. 长期投资减值准备金
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[单项选择]某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%,其适用所得税税率为( )。
A. 15%
B. 12%
C. 10%
D. 7.5%
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[单项选择]个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
C. 一次取得的劳务报酬所得超过20000元
D. 一次取得的劳务报酬所得超过50000元
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[单项选择]某人取得稿酬收入6000元,则其应纳个人所得税为( )元。
A. 960
B. 1200
C. 840
D. 672
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[单项选择]计算个体工商户的应纳税所得额时,下列项目中可以据实扣除的是( )。
A. 缴纳的税金
B. 管理费用
C. 营业外支出
D. 购买的原材料
E. 雇员的工资
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[多项选择]按照企业所得税的有关规定,在计算企业的清算所得时,下列各项准予扣除的有( )。
A. 清算费用
B. 法定财产估价增值
C. 企业未分配利润
D. 超过实收资本的部分
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[单项选择]某外国人2000年2月12日来华工作,2001年2月15日回国,2001年3月2日返回中国,2001年11月15日至2001年11月30日期间,因工作需要去了日本,2001年12月1日返回中国,后于2002年11月20日离华回国,则该纳税人( )。
A. 2000年度为我国居民纳税人,2001年度为我国非居民纳税人
B. 2001年度为我国居民纳税人,2002年度为我国非居民纳税人
C. 2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人
D. 2000年度和2001年度均为我国居民纳税人
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[多项选择]企业下列已作为开支的项目,需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。
A. 支付给中介机构的合理的佣金
B. 无法得到赔偿的意外事故损失
C. 非广告性赞助支出
D. 行政性罚款
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[多项选择]以下项目属于劳务报酬所得的项目有( )。
A. 个人担任董事职务取得的董事费收入
B. 老师按月从本校取得的课酬补助
C. 演员自己“走穴”取得的收入
D. 个人从事广告设计取得的收入
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[多项选择]下列项目中,在税前可据实扣除的有( )万元。
A. 新产品开发费
B. 特许权使用费
C. 利息费用
D. 对对的捐赠
E. 应缴的流转税
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[多项选择]职工个人取得的量化资产的征税问题具体规定有( )。
A. 对职工或个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
B. 根据(国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知),对外籍居民个人可凭其护照和其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明,直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续
C. 外籍居民个人在银行首次开户取得利息时,凡能提供居民证明的,由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇
D. 外籍居民个人在过渡期内再次存款取得利息时,可凭护照和其他有效证件或经税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇,不必再提供居民证明原件;凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件,应会同税务机关审核确认后按有关规定办理正.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产,参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
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[单项选择]设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为3%),甲是该企业的外商投资者,甲从该企业当年盈利中分得利润82万元,直接再投资于该企业;增加注册资本,则甲取得再投资退税额为( )万元。
A. 15
B. 16
C. 7.2
D. 6
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[多项选择]联营企业分回利润应补缴所得税( )万元。
A. 5.4
B. 4.59
C. 4.5
D. 3.8
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[单项选择]下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入中扣除的是( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 土地增值税
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[多项选择]下列工资、薪金所得中,可实行按年计算,分月预缴计征方法的有( )。
A. 采掘业
B. 远洋运输业
C. 远洋捕捞业
D. 航空业
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[多项选择]1998年企业共计应缴纳所得税( )万元。
A. 39.57
B. 43.02
C. 69.84
D. 43
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[多项选择]在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 教育费附加
D. 印花税
E. 房产税
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[单项选择]某股份公司2001年生产经营所得400万元,转让A企业股权收益20万元,转让B企业股权损失50万元,则股份公司2001年应纳税所得额为( )万元。
A. 350
B. 370
C. 400
D. 500
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[单项选择]该企业收入总额为( )万元。
A. 2200
B. 100
C. 2100
D. 2300
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[多项选择]按照个人所得税法的有关优惠规定,下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。
A. 职工的安家费
B. 职工取得的退休工资
C. 个人办理代扣代缴税款取得的手续费
D. 个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金
E. 购买福利彩票中奖所得
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[单项选择]按照契税暂行条例的有关规定,契税纳税义务发生的时间是( )。
A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B. 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C. 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D. 房屋、土地移交的当天
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[单项选择]从中国境外取得所得的。若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在所得来源国的纳税年度终了后( )内,向中国主管税务机关申报纳税。
A. 7日
B. 10日
C. 30日
D. 1个月
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[单项选择]增值率为( )。
A. 10%
B. 20%
C. 12.11%
D. 14.64%
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[多项选择]按照企业所得税的优惠规定,下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。
A. 中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业
B. 学校向外单位投资举办的联营企业
C. 学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业
D. 高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业
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[单项选择]某工业企业1999年度实现会计利润为50万元,当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元,在其他因素不变的情况下,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。
A. 1.5
B. 1.8
C. 2.5
D. 3
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[多项选择]2001年该企业实现的税后利润为( )万元。
A. 322.62
B. 324.92
C. 326.82
D. 328.92
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[多项选择]下列按会计制度提取的准备金中,准允税前扣除的有( )。
A. 存货跌价准备金
B. 商品削价准备金
C. 坏账准备金
D. 短期投资跌价准备金
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[单项选择]下列( )债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。
A. 金融企业
B. 保险企业
C. 委托贷款企业
D. 咨询公司
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[单项选择]外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款,除国家另有规定外,其税务处理是( )。
A. 可作为税额扣除
B. 可计算收入总额
C. 可以作为费用扣除
D. 可抵扣应缴税额
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[多项选择]工资、薪金所得包括( )。
A. 年终加薪
B. 劳动分红
C. 误餐补助
D. 独生子女补贴
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[单项选择]从2000年1月l B起,人均月计税工资扣除最高限额为800元,具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定,并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。
A. 10%以内
B. 20%以内
C. 30%以内
D. 40%以内
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[单项选择]在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时,如各营业机构适用不同税率,则( )。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 按负有管理责任的机构的税率计算纳税
D. 按照不同的税率分别计算纳税