试卷详情
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初级财政税收专业知识与实务-11
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[单项选择]销售或者进口石油液化气的增值税的税率为( )。
A. 0
B. 13%
C. 15%
D. 17%
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[单项选择]某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年发生下列业务:
(1)购进原材料一批,已入库,取得增值税专用发票注明的税款1000万元:
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元;
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元;
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
根据上述材料,回答下列问题:
该厂当期应纳增值税为( )万元。
A. 1784.6
B. 1380
C. 1000
D. 2380
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[单项选择]国际避税的方法有( )。
A. 编造虚假计税依据
B. 在账簿上多列支出
C. 进行虚假纳税申报
D. 改变居民身份
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[单项选择]当社会总供给大于社会总需求时,应采取( )进行调节。
A. 盈余政策
B. 赤字政策
C. 缩减预算支出
D. 收大于支
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[单项选择]某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团:
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元,在境外该团改由当地WT旅游公司接团,负责在境外安排旅游,旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务:
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;
(2)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;
(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
旅游业营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求:
旅行社10月份营业税的营业额为( )。
A. 87500元
B. 117600元
C. 124600元
D. 366000元
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[单项选择]按照赤字在财政年度出现时间的早晚,可将赤字分为( )。
A. 主动赤字和被动赤字
B. 硬赤字和软赤字
C. 周期性赤字和充分就业赤字
D. 预算赤字和决算赤字
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[多项选择]王先生在甲电脑公司任职,月工资收入5000元,则关于王先生个人所得税缴纳的说法,正确的有( )。
A. 王先生是个人所得税的纳税人
B. 甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人
C. 甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人
D. 王先生是个人所得税的负税人
E. 王先生是个人所得税的代扣代缴义务人
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[单项选择]工业企业在( )后才能按规定抵扣增值税进项税额。
A. 签订购货合同
B. 支付货款
C. 购进货物并办理验收入库手续
D. 购进货物的当月月末
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[单项选择]产生国际避税的外部条件是( )。
A. 国际资本的流动性
B. 跨国纳税人的存在
C. 各国税制的缺陷
D. 各国统一征收所得税
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[单项选择]财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。
A. 经济稳定
B. 收入分配
C. 资源配置
D. 公共服务
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[单项选择]企业的无形资产和长期待摊费,以( )为计税基础。
A. 评估成本
B. 历史成本
C. 实现成本
D. 折算成本
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[单项选择]历史上第一次提出税收原则的是( )。
A. 英国的威廉·配第
B. 英国的亚当·斯密
C. 法国的西蒙·西斯蒙第
D. 德国的约翰·攸士第
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[多项选择]下列关于税收本质的表述正确的是( )。
A. 税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系
B. 税收分配的主体是人民
C. 税收分配的客体是社会产品
D. 税收分配的目的是为实现国家职能服务
E. 税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例
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[单项选择]以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。
A. 适应原则
B. 效率原则
C. 恰当原则
D. 经济利益原则
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[多项选择]下列属于纳税检查的基本方法是( )。
A. 整体查法和抽查法
B. 顺查法和逆查法
C. 联系查法和侧面查法
D. 分析法
E. 盘存法
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[单项选择]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限20天,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。
A. 弥补财政赤字
B. 筹集建设资金
C. 调节国民经济的产业结构
D. 调节货币流通和资金供求
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[多项选择]以下属于预算外资金范围的有( )。
A. 法律、法规规定的行政事业性收费
B. 用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金
C. 国有企业税后留利
D. 事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入
E. 政府获得的各种捐赠资金
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[单项选择]对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。
A. 全额抵免法
B. 限额抵免法
C. 直接抵免法
D. 间接抵免法
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[单项选择]具有分析过程复杂性、多面性,实际运用难度较大特点的财政支出效益分析方法是( )。
A. 成本—效益分析法
B. 直接—成本分析法
C. 公共劳务收费法
D. 最低费用选择法
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[单项选择]一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 ( )。
A. 盘存分析法
B. 比较分析法
C. 推理分析法
D. 控制分析法
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[单项选择]国家将发行的国债统一售于银行,再由银行自行发售的方法称为( )。
A. 公募法
B. 承受法
C. 支付发行法
D. 出卖法
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[单项选择]下列选项表述正确的是( )。
A. 国债就是指内债
B. 我国的国债只能在境内发行,禁止在境外发行
C. 在国内发行的国债称之为“内债”,在国外发行的国债称之为“外债”
D. 外债是一国国债的主要组成部分
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[单项选择]与预算内资金相比,预算外资金的特点不包括( )。
A. 资金征用方式具有集中性
B. 资金使用方向具有专用性
C. 资金存在方式具有依托性
D. 资金管理方式具有自主性
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[单项选择]1994年的税制改革把营业税划分为( )。
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央地方共享税
D. 行为税
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[单项选择]某企业当年有生产职工为200人,当地政府确定人均月计税工作标准是800元,该企业当年发放的工资总额是210万元,该企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。
A. 36.75万元
B. 33.6万元
C. 32.55万元
D. 30.72万元
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[单项选择]关于财政投资的说法,正确的是______。
A. 财政投资中包括生产性投资
B. 财政投资必须注重经济效益
C. 财政投资的资金来源全部都是无偿的
D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目
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[单项选择]绩效预算主要是由( )在1949年提出并推广的。
A. 苏格兰的亚当·斯密
B. 英国的配第
C. 美国胡佛委员会
D. 美国的克鲁格曼
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[多项选择]财政的转移性支出主要有( )。
A. 行政管理支出
B. 国防支出
C. 财政补贴支出
D. 养老保险支出
E. 国债利息支出
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[单项选择]以下有关税收的说法中不正确的是( )。
A. 收的本质是一种分配关系
B. 税收的职能是主观存在的,固有的,不受外部客观经济条件的影响
C. 我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制
D. 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉
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[多项选择]下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额的有( )。
A. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
B. 纳税人购买国库券的利息收入
C. 股息收入
D. 特许权使用费收入
E. 罚款收入
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[多项选择]纳税申报的方式包括( )。
A. 上门申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文
D. 委托代理申报
E. 税务机关代申报
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[多项选择]企业2010年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2010年以自有房产与丙企业变换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块,该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。
根据上述材料,回答下列问题:
甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A. 甲企业缴纳契税
B. 乙企业缴纳契税
C. 应缴纳的契税为10万元
D. 应缴纳的契税为5万元
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[多项选择]调整国家对财政资金的管理关系包括( )。
A. 财政体制管理关系
B. 国家金库管理关系
C. 国家预算管理关系
D. 预算内资金管理关系
E. 财政监督关系
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[单项选择]增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。
A. 属人主义原则
B. 属地主义原则
C. 固定地原则
D. 选择性原则
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[多项选择]中央地方预算收支划分的依据主要有( )。
A. 行政级次
B. 各级政府承担的职能任务大小
C. 隶属关系
D. 机构设置
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[多项选择]关于企韭昕得税收入确认原则的说法,正确的有( )。
A. 企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则
B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
E. 以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现
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[单项选择]融资租赁活动中,( )可以在税前直接扣除。
A. 租赁费
B. 手续费
C. 赔偿金
D. 罚款
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[单项选择]( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税源
D. 税率
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[单项选择]经济公平是在平等竞争的条件下由( )实现的。
A. 社会公平
B. 稳定
C. 等价交换
D. 利润最大化
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[单项选择]下列说法不正确的是( )。
A. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受
B. 原始凭证记载的各项内容,可以涂改,但要在涂改处加盖单位印章
C. 原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不准在原始凭证上更正
D. 对原始凭证进行审核后,会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
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[多项选择]关于税收的本质,下列说法正确的是( )。
A. 税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系
B. 税收分配的主体是税务总局
C. 税收分配的客体是社会产品
D. 税收分配的目的是为实现国家职能服务的
E. 税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系
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[单项选择]李先生取得稿酬收入1万元,则该笔收入应纳个人所得税( )。
A. 560元
B. 1120元
C. 1400元
D. 1600元
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[单项选择]税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。
A. 强制无偿地
B. 凭借政治权力,按照法律的规定,强制无偿地
C. 有偿地
D. 掠夺性地
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[单项选择]在税收过程中,征税权力归( )所有。
A. 财政
B. 税务局
C. 国家
D. 政府
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[单项选择]下列财政补贴项目中,属于分配环节补贴的是( )。
A. 农副产品价格补贴
B. 工矿产品价格补贴
C. 财政贴息
D. 生产资料价格补贴
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[多项选择]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
A. 采取托收承付收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
B. 采取分期收款方式销售货物,为货物发出的当天
C. 采取预收货款方式销售货物,为货款收到的当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
E. 委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当来
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[单项选择]《税务代理试行办法》属于( )。
A. 税收法律
B. 税收地方性法规
C. 税收部门规章
D. 地方规章
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[单项选择]对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。
A. 中间价
B. 免费和低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
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[单项选择]某商贸企业,2010年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
该企业2010年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 300
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[单项选择]国债最基本的功能是( )。
A. 弥补财政赤字
B. 筹集建设资金
C. 调节货币余缺
D. 调节国民经济的发展
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[单项选择]下列不属于目前我国财政支出占GDP比重下降的原因的是()。
A. 管理体制上的原因
B. 经济发展规律
C. 政策性调整
D. 统计原因
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[单项选择]财政法规体系的核心是( )。
A. 财务管理法规
B. 税法
C. 预算法
D. 国债法规
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[单项选择]地方政府的主体税种是( ),一般占地方收入的70%以上。
A. 增值税
B. 资源税
C. 消费税
D. 财产税
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[单项选择]关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。
A. 微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样,都是以单纯的经济效益为标准
B. 微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准
C. 政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准
D. 政府财政支出是以单纯的经济效益为标准
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[单项选择]货物运输合同应接( )贴花缴纳印花税。
A. 每件5元
B. 0.1%
C. 0.05%
D. 不需缴纳
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[单项选择]进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。
A. 当日
B. 次日
C. 收到进口货物的当天
D. 收到进口货物的次日
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[单项选择]金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的( )。
A. 1.5%
B. 3%
C. 5%
D. 30%
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[单项选择]下列项目中一般不归为中央财政承担的是( )。
A. 国防费
B. 公检法支出
C. 武警经费
D. 地质勘探费
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[多项选择]纳税人预缴所得税时,按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税,或按税务机关认可的其他方法分期预缴。
A. 1/2
B. 1/3
C. 1/4
D. 1/5
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[单项选择]个人工商户全年应纳税额超过50000元的部分,应按( )的税率征税。
A. 20%
B. 30%
C. 35%
D. 45%
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[多项选择]税收经济原则包括( )。
A. 配置原则
B. 效率原则
C. 普遍原则
D. 弹性原则
E. 充裕原则
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[单项选择]零基预算的优点不包括( )。
A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束
B. 可以充分发挥预算政策的调控功能
C. 编制工作简便易行
D. 可突出当年政府的经济社会政策重点
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[多项选择]财政对农业部门投入政策具有的特征包括( )。
A. 农业的财政投入具有不稳定性
B. 农业的财政投入具有相对稳定性
C. 主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设
D. 注重农业科研活动
E. 注重经济效益
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[单项选择]国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。
A. 经常项目和资本项目
B. 经常项目、资本项目和遗漏与误差
C. 经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目
D. 经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目
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[单项选择]纳税人应当在纳税义务发生之日起( )内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A. 10日
B. 15日
C. 20日
D. 30日
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[多项选择]依据我国企业税法的规定,下列属于我国企业在计算所得税时,被禁止在税前扣除的项目有( )。
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 罚款
D. 利息
E. 股息
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[单项选择]按我国目前规定,农产品和煤炭,出口退税率为( )。
A. 5%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
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[单项选择]A企业适用企业所得税税率为33%,从联营企业(适用所得税税率为18%)分回税后利润1.23万元,则A企业应补缴企业所得税税额是( )。
A. 2250元
B. 1.5万元
C. 4950元
D. 2700元
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[单项选择]下列企业在购进材料时发生的各项费用中,不能列作采购成本的是( )。
A. 装卸费
B. 关税
C. 增值税额
D. 入库前的挑选整理费
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[多项选择]共同富裕的内涵包括( )。
A. 人们的生活水平随着经济增长而不断提高
B. 缩小收入之间的差异
C. 缩小地区之间的差异
D. 建立在市场效率的基础上
E. 实现人们收入的平均化
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[单项选择]一般来说,( )是常用来应付不幸事故的后备基金。
A. 积累基金
B. 补偿基金
C. 生产基金
D. 消费基金
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[单项选择]《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 税收规章
D. 行政文件
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[多项选择]下列可以免征个人所得税的所得有( )。
A. 军人的转业安置费
B. 财产转租收入
C. 职工的福利费
D. 职工加班补助费
E. 参加有奖销售获得的奖金
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[多项选择]下列属于购买性支出的项目有( )。
A. 政府各部门的投资拨款
B. 政府各部门的行政管理费支出
C. 国防费支出
D. 债务利息支出
E. 投资损失费
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[单项选择]公共产品的核心特征是( )。
A. 不可分割性和非排他性
B. 不可分割性和取得方式的非竞争性
C. 非排他性和非竞争性
D. 非营利性和非竞争性
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[单项选择]下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。
A. 立法解释
B. 学理解释
C. 行政解释
D. 司法解释
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[单项选择]按照赤字的起因不同,可将赤字分为( )。
A. 主动赤字和被动赤字
B. 硬赤字和软赤字
C. 周期性赤字和充分就业赤字
D. 预算赤字和决算赤字
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[单项选择]我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。
A. 1999年
B. 2000年
C. 2001年
D. 2002年
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[单项选择]下列关于资源配置职能表述正确的是( )。
A. 资源配置是通过对社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益
B. 财政资源配置的主体是市场
C. 在市场经济体制下,起着主导作用的是政府
D. 在计划经济体制下,市场配置在整个社会经济中起着主导作用
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[多项选择]纳税人申请办理( )等事项时,必须出示税务登记证。
A. 纳税申报
B. 申请减免税
C. 领购发票
D. 办理外出经营活动税收管理证明
E. 申请退税
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[单项选择]甲公司为一家运输公司,2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆,每辆自重15吨。
2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用,9辆汽车的总价值为180万元,双方签订租赁合同,租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
根据上述资料回答下列问题:
甲公司2008年底应缴纳的车船税为( )元。
A. 15000
B. 20000
C. 20250
D. 22500
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[单项选择]现阶段,不再纳入预算外资金管理的是( )。
A. 国有企业税后留用资金
B. 国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等
C. 法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等
D. 国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费
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[单项选择]外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增减注册资本,经营期不少于( )的,可向税务机关申请退税。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
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[单项选择]预算年度采用历年制的国家有( )。
A. 中国
B. 日本
C. 英国
D. 美国