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国际贸易理论基础-13
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[判断题]行政复议机关受理行政复议申请,可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。( )
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[多项选择]用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。
A. 经济性裁员
B. 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
C. 劳动合同期限届满
D. 无过错性辞退
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[简答题]某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元,其扣除项目金额为90万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。
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[多项选择]下列各项中,符合《仲裁法》规定的有( )。
A. 仲裁实行自愿原则
B. 仲裁一律不公开进行
C. 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D. 仲裁裁决做出后, 当事人不服仲裁裁决不能再向人民法院起诉
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[单项选择]根据《支付结算办法》的规定,银行本票的提示付款期限是( )。
A. 自出票日起1个月
B. 自出票日起2个月
C. 自出票日起3个月
D. 自出票日起4个月
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[多项选择]某商业银行2011年第一季度取得贷款业务利息收入600万元、加息收入20万元、罚息收入30万元,支付居民个人存款利息100万元。根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有( )。
A. 贷款业务利息收入600万元
B. 加息收入20万元
C. 罚息收入30万元
D. 居民个人存款利息100万元
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[单项选择]以下项目中,营业税纳税期限为1个月的是( )。
A. 银行
B. 财务公司
C. 外国企业常驻代表机构
D. 保险公司
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[单项选择]下列解除劳动合同的情形,用人单位不需要向劳动者支付经济补偿的是( )。
A. 劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
B. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件而解除劳动合同的
C. 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
D. 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
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[判断题]张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元,对此不应实行加成征收办法计算个人所得税。( )
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[单项选择]纳税人为销售货物而出租包装物收取押金,对其逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并人销售额征收增值税,并人销售额的押金所使用的税率是( )。
A. 包装物的适用税率
B. 所包装货物的适用税率
C. 包装物和所包装货物的平均税率
D. 6%的征收率
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[单项选择]根据《民法通则》的有关规定,诉讼时效期间的起算时间是( )。
A. 法律行为生效时
B. 当事人知道或者应当知道权利被侵害时
C. 当事人权利被侵害时
D. 发生争议时
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[多项选择]下列各项中,属于偷税行为的有( )。
A. 隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款
B. 进行虚假纳税申报,少缴应纳税款
C. 在账簿上多列支出,少缴应纳税款
D. 隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款
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[单项选择]根据规定,劳动者在试用期内,可以解除劳动合同,但必须提前一定期限通知用人单位。提前通知的天数是( )天。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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[判断题]一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门,由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。( )
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[判断题]某公司为员工张某支付培训费1万元,约定服务期为5年。3年后,张某以劳动合同期满为由,不肯再续签合同,公司要求其支付违约金。公司的做法是正确的。( )
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[单项选择]纳税人将自建建筑物对外赠与,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
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[单项选择]甲、乙公司签订买卖合同,双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009年 10月1日,运输部门向付款人甲公司发出提货通知,根据《支付结算办法》的规定,如不考虑法定节假日因素,甲公司的承付期满日为( )。
A. 10月4日
B. 10月5日
C. 10月11日
D. 10月16日
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[单项选择]某公司2011年4月份发生了两笔互换房产的业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为500万元,换进的房产价值为400万元,收取对方支付的差额款为100万元;第二笔业务换出房产价值为600万元,换进房产价值为700万元,并向对方支付补价100万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。
A. 0
B. 6
C. 3
D. 33
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[多项选择]根据《资源税暂行条例》的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有( )。
A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C. 扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有( )。
A. 劳动分红
B. 年终加薪
C. 独生子女补贴
D. 误餐补助
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[单项选择]某企业有小轿车2辆,大客车2辆,当地规定的税额是:小轿车每辆60元,大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。
A. 120元
B. 240元
C. 480元
D. 420元
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[简答题]某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
要求:根据以上事实及《合同法》的规定,回答下列问题:
(1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账是否正确说明理由。
(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确说明理由。
(3)该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否正确说明理由。
(4)计算该公司应补缴的增值税。
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[多项选择]下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有( )。
A. 年终加薪
B. 单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费
C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D. 出版社的专业作者撰写,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
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[判断题]根据《劳动合同法》的规定,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资。( )
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[单项选择]下列属于营业税兼营行为的事项是( )。
A. 百货商场受托代销货物
B. 饭店提供客房、餐饮服务,并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品
C. 空调厂销售空调并提供安装服务
D. 电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
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[单项选择]张某为中国公民,2011年在我国境内12月的工资薪金为4200元,12月31日又一次性领取年终奖14400元。王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 0
B. 175
C. 432
D. 453
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[单项选择]编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,统一按( )征收个人所得税。
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 工资、薪金所得
D. 稿酬所得
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[单项选择]根据我国《合同法》的规定,当事人互负到期债务,该债务的标的物种类、品质相同的,当事人可以通知对方,主张债务相互抵消,通知自( )时生效。
A. 签发
B. 到达对方
C. 对方签收并复函
D. 发出
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是()。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
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[判断题]采用数据电文形式订立合同,收件人指定系统接收数据电文的,该数据电文进入该特定系统的时间,视为到达时间。 ( )
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[简答题]汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月,汇明公司发生的结算业务如下:
(1) 7月3日,汇明公司与乙银行签订短期借款合同后,持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
(2) 7月8日,汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
(3) 7月10日,汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心,王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”;李某发现后,要求王某更正;王某随即将支票上的“金”改为“鑫”,并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
(4) 7月14日,洪鑫公司将A支票退回,要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日,洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账,甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额,遂将B支票退还给洪鑫公司,并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿,汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
(5) 7月15日,为筹集资金,汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日,到期日为2008年7月25日,金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
(6) 7月17日,洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账,取得了货款。
已知:甲银行年贴现利率为2.16%;经计算并确定的贴现天数为10天;一年按360天计算。
要求:根据支付结算法律制度的规定,回答下列问题:
(1) 汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定说明理由。
(2) 汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定说明理由。
(3) 汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定说明理由。
(4) 汇明公司银行存款账户余额不足,仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项,属于什么行为中国人民银行可以对其予以何种处罚洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿说明理由。
(5) 计算汇明公司办理银行承兑汇票贴
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[判断题]税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提,税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )
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[单项选择]除另有规定外,账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为( )。
A. 5年
B. 3年
C. 10年
D. 15年
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[多项选择]将购买的货物用于( )时,其进项税额不得抵扣。
A. 免税项目
B. 对外投资
C. 个人消费
D. 职工福利
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[单项选择]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应向( )主管税务机关申报纳税。
A. 房地产坐落地的一方
B. 房地产坐落地的各方
C. 固定选择的一至两方
D. 房地产坐落地各方的共同上级
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[多项选择]根据我国个人所得税法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。
A. 提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B. 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C. 个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的有( )。
A. 国债利息
B. 保险赔款
C. 残疾、孤老人员和列属的所得
D. 福利费、抚恤金、救济金
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[多项选择]甲公司签发一张由A银行承兑的汇票给乙公司,乙公司将该票据背书转让给丙公司,丁公司提供保证,丙公司在票据到期时向A银行行使付款请求权被拒绝时,可以向( )行使追索权。
A. 甲公司
B. A银行
C. 乙公司
D. 丁公司
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[多项选择]根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。
A. 税务检查
B. 税务代理
C. 税务处罚
D. 代位权与撤销权
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[多项选择]根据《劳动合同法》的规定,如果用人单位与劳动者约定了服务期,下列各项中,劳动者可以主张解除劳动合同,用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。
A. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
C. 用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的
D. 用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
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[单项选择]对省级人民政府的具体行政行为不服的,行政复议机关是( )。
A. 国务院
B. 国务院相关部门
C. 省级人民政府
D. 省级人民政府相关部门
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[单项选择]根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
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[单项选择]根据《行政复议法》的规定,下列各项中,可以提起行政复议的是( )。
A. 某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
B. 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C. 不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
D. 某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
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[多项选择]根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。
A. 用于对外投资的自产工业产品
B. 用于单位集体福利的自产副食品
C. 农业生产者销售的自产农业产品
D. 直接用于教学的进口仪器
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[单项选择]根据营业税法律制度的规定,下列选项中,关于营业税纳税义务的发生时间,表述不正确的是( )。
A. 纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D. 纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天
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[判断题]同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。( )
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[单项选择]根据票据法律制度的规定,下列票据中,需要提示承兑的是( )。
A. 支票
B. 本票
C. 见票后定期付款的汇票
D. 银行汇票
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[简答题]某房产开发股份有限公司(具有建筑资质),从事多业经营,2007年12月份发生如下业务:
(1) 自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到款项400万元,其余已于2006年建房时预收(成本利润率10%)。
(2) 酒店营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。
(3) 客房部的客房收入50万元,接待一报社开会3天共收入8万元,其中会议室租金3万元,餐饮3万元,住宿2万元。
(4) 替甲客户代购A材料一批,收取手续费10万元。
(5) 汽车队运营收入50万元,另外为本公司其他部门运送物品,正常运费为10万元,但由于是服务于公司内部,会计上未作出反映。
(6) 本年和某公司合作建立一家五星级酒店,自己将一座10层办公楼进行投资,每月约定取,导100万元投资同报。本月已经收到该笔款项。
[要求] 根据上述资料,回答下列问题:
(1) 计算该公司应纳建筑业营业税额;
(2) 计算该公司应纳销售不动产营业税额;
(3) 计算该公司应纳服务业营业税额;
(4) 计算该公司应纳娱乐业营业税额;
(5) 计算该公司应纳营业税总额。
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[判断题]公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后,无论人民法院是否已经受理,都可以同时申请行政复议。 ( )
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[多项选择]下列属于著作权的是( )。
A. 发表权
B. 署名权
C. 使用权
D. 转让权
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[多项选择]下列关于我国审判制度有关内容的表述中,正确的有( )。
A. 人民法院审理案件实行合议制度
B. 合议庭评议案件实行少数服从多数原则
C. 人民法院审理案件一律公开宣告判决
D. 人民法院审理案件实行两审终审制度
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[判断题]根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,个人所得一次收入畸高的,对其个人所得税实行加成征收。( )
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[多项选择]陈某最近有一个困扰,他刚刚大学毕业,进了银行法务部,他觉得营业税中有关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆,他每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容,正确的是( )。
A. 贷款利息收入
B. 金融商品转让收益
C. 融资租赁收益以及从事金融经纪业务手续费
D. 其他金融业务的手续费收入
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[多项选择]下列选项中,属于个人所得税的纳税义务人的有( )。
A. 中国公民
B. 合伙企业
C. 个人独资企业
D. 在中国有所得的无国籍人员
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[多项选择]下列关于商业汇票说法中,正确的有( )。
A. 商业汇票的付款人为承兑人
B. 商业汇票的出票人为付款人
C. 商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D. 商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月
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[单项选择]甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院提起诉讼。开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法律规定的是( )。
A. 仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉
B. 仲裁协议无效,法院继续审理
C. 由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D. 视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理
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[多项选择]下列说法中,与《劳动合同法》的规定不符合的有( )。
A. 用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行
B. 用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同,劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当支付双倍的经济补偿金
C. 用人单位终止劳动合同,超出劳动行政部门责令的限期仍未依法向劳动者支付经济补偿的,应按应付金额150%的标准向劳动者加付赔偿金
D. 用人单位违法解除或者终止劳动合同,劳动者不要求继续履行劳动合同,用人单位应当支付150%的经济补偿金
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[单项选择]根据《会计法》规定,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )元。
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 5000