试卷详情
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注册税务师税法(Ⅰ)-1
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[单项选择]某建筑公司2004年第二季度承包某商业中心工程项目.并与建设方签订建筑工程总合同,总包合同明确规定工程总造价3000万元,其中:建筑劳务费价款 1300万元;建设方采购建筑材料1500万元;临时设施费用200万元。另外该建筑公司向建设方收取了100万元的材料价差款。则该建筑公司第二季度应纳营业税( )万元
A. 93
B. 90
C. 84
D. 48
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[多项选择]税收法律主义可以概括成( )三个具体原则
A. 课税要素法定原则
B. 课税要素明确原则
C. 实质课税原则
D. 依法稽征原则
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[多项选择]减税,免税按共其税法中的地位可分为 ( )
A. 税率式减免
B. 法定减免
C. 临叫减免
D. 特定减免
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[单项选择]下列职权中不属于税务机关职权的是 ( )
A. 税收法律立法权
B. 税务行政立法权
C. 税务违法处理权
D. 代位权和撤销权
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[单项选择]下列不属于税收法律关系特点的是( )
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家单方面的意志
C. 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
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[多项选择]下列关于城市维护建设税的说法正确的有( )
A. 海关对进口产品代征增值税,消费税的,不征收城市维护建设税
B. 海关对进口产品代征增值税,消费税的,征收城市维护建设税
C. 对出口产品退还增值税,消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
D. 对出口产品退还增值税,消费税的,退还已缴纳的城市维护建设税
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[单项选择]扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向 ( )税务机关缴纳。
A. 开采地
B. 收购地
C. 生产所在地
D. 机构所在地
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[单项选择]下列不适用增值税低税率的是( )
A. 化肥,农药
B. 天然气,沼气
C. 粮食,食用植物油
D. 红酒,饮料
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[单项选择]某供销补(增值税一般纳税人)2005年4月份零售收入20万元,其中化肥,农膜收入8万元,销售其他商品收入12万元;购进化肥,农膜,专用发票下注明税款0.78万元,购进其他货物10万元,专用发票上注明税款1.7万元。该供销社应纳增值税( )万元。(保留二为有效数字)
A. 0.120
B. 1.173
C. 0.600
D. 0.184
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[单项选择]地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元,其中因符合有关政策规定而被退库10万元;缴纳营业税50万元,因故被加收滞纳金0.5万元,则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为 ( )万元
A. 125.25
B. 12.025
C. 12.5
D. 12
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[单项选择]某纳税人本期以自产液体盐800吨和外购液体盐1000吨加工固体盐600吨对外销售,取得销售收入30万元。则该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。(已知液体盐单位税额为3元/吨,固体盐税额为20元/吨)
A. 0.9
B. 1.2
C. 0.54
D. 0.3
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[单项选择]某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料,取得增值税专用发票上注明的价款200万元,支付运输单位运费10万元,装卸费2万元,建设基金1万元;本月销售产成品取得收入销售收入800万元;从事汽车修理取得收入4万元;为配合税法宣传活动,出动本单位货车,取得赞助收入10万元;附设的宾馆收入6万元,快餐收入4万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )
A. 应纳增值税101.91万元,应纳营业税 0.8万元
B. 应纳增值税102.08万元,应纳营业税 0.5万元
C. 应纳增值税101.77万元,应纳营业税 0.8万元
D. 应纳增值税103.47万元,应纳营业税 0.5万元
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[多项选择]计算消费税时,允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )
A. 外购已税烟丝生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C. 外购已税摩托车生产的摩托车
D. 外购已税鞭炮生产的鞭炮
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[多项选择]下列关于增值税的纳税地点说法正确的是( )
A. 非独立核算,不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业,在发电企业所在地申报纳税
B. 非独立核算,不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业,在机构所在地申报纳税
C. 非独立核算,具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业,在机构所在地申报纳税
D. 非独立核算,具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业,在发电企业所在地申报纳税
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[不定项选择]
一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务:
该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元,取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
A. 79.90
B. 85.54
C. 125.93
D. 142.98
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[单项选择]下列具有特定目的的税种是( )
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 关税
D. 车辆购置税
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[单项选择]下列税收体系模式中,我国现行税法体现属于( )
A. 宪法,单行税法
B. 税收法典,单行税法
C. 宪法,税收法典,单行税法
D. 宪法,税收法典
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[多项选择]营业税的扣缴义务人有( )
A. 建筑安装业务的总承包人
B. 分保险业务的分保人
C. 歌舞团演出由体育馆负责售票的,体育馆负责代扣代缴营业税
D. 境外单位在境内未设立分支机构的以境内代理人或受让人为扣缴义务人
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[单项选择]税收法律关系的产生,变更和消灭是由 ( )决定的
A. 权利主体
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 税收法律事实
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[多项选择]下列说法正确的是( )
A. 无论是税收法律还是税收法规都要服从国家宪法
B. 所有地方人民代表大会及常务委员会都可以根据本地区的实际情况,因地制宜的制定税收地方性法规
C. 税收法律,法规和规章的法律效力是不同的
D. 税收法律关系中的主体双方的权利与义务是对等的
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[单项选择]负税率是指( )
A. 以零表示的税率
B. 再减少一些收入时,减少这部分收入所少纳税额同减少收入之间的比例
C. 名义税率于实际税率之差
D. 政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例
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[单项选择]某纳税人在1994年9月销售一批货物,按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税而没有按1984年通过的《增值税条例》草案征收增值税,符合税收法律原则中的( )
A. 法律不溯及既往原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 新法优于旧法原则
D. 法律优位原则
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[单项选择]某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口,离岸价为100万元,取得增值税专用发票上注明的价款为70万元,支付出口运输费用5万元,则应退的消费税为( )万元。(消费税退税率为8%)
A. 8
B. 8.4
C. 5.6
D. 6
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[多项选择]关于营业税的征税范围,下列说法正确的有( )
A. 对包机公司向旅客或货主收取的运营收入按“文通运输业”的税目征收营业税
B. 航空运输企业从事湿租业务取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税
C. 对打井业务取得的收入按“建筑业”税目征收营业税
D. 对代办电信工程取得的收入按“服务业一代理业”税目征收营业税
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[多项选择]下列出口的应税消费品免征消费税但不办理退税的是( )
A. 出口的来料加工产品
B. 出口的卷烟
C. 军队系统企业出口的军需工厂生产的货物
D. 有出口经营权的外贸企业购进应税化妆品直接出口
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[多项选择]关于进口货物的完税价格说法正确的有 ( )
A. 运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审定的境外修理费和料件费,不包括货物复运进境的运输及相关费用
B. 运往境外修理复运进境的机械器具 (符合有关规定)的应以海关审定的境外修理费和料件费,包括货物复运进境的运输及相关费用
C. 对于境内留购的进口货样,以海关审定的留购价格作为完税价格
D. 对于境内留购的进口货样,以在进口国销售的价格作为完税价格
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[多项选择]根据现行增值税规定,下列说法正确的有( )
A. 一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起90口内到税务机关认证,否则不予抵扣。
B. 一般纳税人中请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣。
C. 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月核算并抵扣,否则不予抵扣。
D. 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的次月核算并抵扣,否则不予抵扣。
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[多项选择]下列属于税法的适用原则的是( )
A. 法律优位原则
B. 新法优于旧法原则
C. 实体法从新,程序法从旧原则
D. 程序优于实体原则
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[单项选择]某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元,国内货运收入100万元;由境内向境外货运收入100万元,在境外转运,支付境外运输企业30万元;有境外取得至境内的运单,取得客运收入60万元;销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )
A. 应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.7万元
B. 应纳营业税11.10万元,应纳增值税 1.45万元
C. 应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.45万元
D. 应纳营业税12.90万元,应纳增值税 1.7万元
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[单项选择]按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的是( )
A. 学生勤工俭学提供的劳务服务
B. 个人按市场价出租的居民住房
C. 残疾人福利企业为社会提供的劳务
D. 高等学校下属单位举办进修班取得的收入
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[多项选择]下列资源税末税矿产品中,不属于代扣代缴适用范围的是( )
A. 收购的原油
B. 收购的天然气
C. 收购的煤炭
D. 收购的铜矿石
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[单项选择]自2001年5月1日起对欠税的纳税人,扣缴义务人按日征收欠缴税款的( )的滞纳金
A. 千分之一
B. 万分之一
C. 万分之五
D. 千分之五
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[单项选择]在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税称为( )
A. 从价税
B. 复合税
C. 选择税
D. 滑动税
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[单项选择]通过直接减少应纳税额方式实行的减免免税是( )
A. 税基式减免
B. 税率式减免
C. 特定式减免
D. 税额式减免
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[多项选择]经国务院确认,税务行政许可可包括( )
A. 指定企业印制发票
B. 印花税票代售许可
C. 对发票领购资格的审核
D. 对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
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[单项选择]油气田企业在劳务发生地未设立分公司但提供生产劳务的,在劳动发生地按( )的预征率计算缴纳增值税,按预征率预缴的税款可以在油气田企业的应纳增值税中抵减
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 15%
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[单项选择]某企业将上月购进的农产品丢失,账面成本21750元,则应对进项税额的处理是( )
A. 不必作任何处理
B. 进项税额转出2827.5元
C. 进项税额转出3250元
D. 进项税额转出4454.8
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[单项选择]下列不属于城市维护建设税适用税率的是( )
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
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[单项选择]某生产企业自营出口自产货物,2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元,当期免抵退税额为16万元,则当期免抵税额为( )万元
A. 12
B. 4
C. 6
D. 0
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[单项选择]
(一)某市一商场为增值税一般纳税人,2005年3月发生如下经济业务
第四笔业务处理表述正确的是()
1.受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料价格为80万元,加工后向委托方收取的加工费和代垫的辅助材料价格合计为60万元,该化妆品公司当地无同类产品的市场价格。
2.收购免税农产品一批,支付的收购价款为50万元,运费5万元,保险费4万元。
3.上月收购的农产品因管理不当而发生损失,损失成本为10万元,其中包括运费5万元,保险费0.8万元。
4.进口化妆品一批,支付国外买价200万元,国外采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关地前的运费15万元,装卸费和保险费10万元,支付海关地运往商场的运费6万元,装卸费和保险费4万元。
5.将进口化妆品的50%重新加工制作成成套化妆品,当月销售给其他商场取得增值税专用发票上的价款为300万元。
(题中价款均为不含税价格,化妆品消费税税率为30%,关税税率20%)
根据上述资料回答下列问题:(计算结果保留两位小数)
A. 缴纳关税47万元,消费税120.86万元
B. 缴纳关税42万元,消费税108万元
C. 缴纳关税44万元,消费税113.14万元
D. 缴纳关税45万元.消费税115.71万元
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[单项选择]下列不属于车辆购置税应税行为的是 ( )
A. 进口使用行为
B. 自产自用行为
C. 销售行为
D. 获奖使用行为
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[单项选择]下列应征消费税的首饰改为零售环节征收消费税的是( )
A. 铂金首饰
B. 镀金首饰
C. 镀银首饰
D. 包金首饰
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[多项选择]下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )
A. 自产自用
B. 受赠自用
C. 获奖自用
D. 以拍卖方式取得自用
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[单项选择]下列不属于增值税征税范围的内容是 ( )
A. 寄售商店代销的寄售物品
B. 银行销售有价证券
C. 货物期货
D. 非邮政部门销售集邮商品
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[多项选择]法律关系的变更是指由于某一法律事实的产生,是税收法律关系的主体,内容和客体发生变化。下列属于引起税收法律关系变更的原因有( )
A. 由于纳税入自身的组织状况发生变化
B. 由于税法的修订或调整
C. 因不可抗拒造成的破坏
D. 由于税务机关组织结构或管理方式的变化
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[单项选择]以储金开展的保险业务,其营业额为( )
A. 纳税人在纳税期初余额与期末余额之和
B. 纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以50%
C. 纳税人在纳税期初余额与期末余额之和乘以50%乘以中国人民银行公布的一年期存款利息
D. 纳税人在纳税期末余额乘以中国人民银行公布的一年期存款利息
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[多项选择]下列属于我国现行资源税主要特点的是 ( )
A. 指对特定资源征税
B. 具有收益税性质
C. 具有级差收入税的特点
D. 实行从量定率征收
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[多项选择]税法的法定解释按解释尺度划分可分为 ( )
A. 字面解释
B. 限制解释
C. 扩大解释
D. 执法解释
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[多项选择]关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有( )
A. 在进口国生产的货物的国内售价
B. 货物向第三国出口的价格
C. 最低限价
D. 加工生产成本以外的费用
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[单项选择]对于铁道部应纳城市维护建设税的税率,财政部作了特案规定,税率统一为( )
A. 7%
B. 5%
C. 2.5%
D. 1%
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[单项选择]下列各项中,符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是( )
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 外购酒精生产的粮食白酒
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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[单项选择]商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则卜其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过(①)万元,对辅导期内实际销售额在(②)万元以上,并且足额缴纳税款的,经审核批准,可开具金额在10万元以—F的专用发票
A. ①1 ②350
B. ①2 ②300
C. ①1 ②300
D. ①2 ②350
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[多项选择]下列免征增值税的是( )
A. 小规模纳税人销售外购的农产品
B. 农业生产者销售的自产农产品
C. 避孕药品和用具
D. 批发和零售的种子
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[单项选择]税收法律的特点体现在很多方面,从法律性质来看税法属于( )
A. 授权性法规
B. 义务性法规
C. 约定俗成性法规
D. 制定性法规
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[多项选择]( )构成依法治税的基本内容。
A. 税收立法
B. 税收执法
C. 税收司法
D. 协税护税
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[多项选择]下列关于营业税的纳税义务人说法正确的是( )
A. 中央铁路运营业务以铁道部位纳税人
B. 中央铁路运营业务以铁道部所属的各铁路局,铁路分局,站(段)为纳税人
C. 企业承包或承租给他人经营的,以承包者或承租者为纳税人
D. 企业承包或承租给他人经营的,以出包者或出租者为纳税人
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[单项选择]
某金融机构2006年第1季度业务收支情况如下:
第一笔业务应纳营业税()万元。
(1)贷款利息收入200万元,其中含向其他银行贷款利息收入10万元,逾期贷款利息收入20万元;吸收存款1500万元,存款利息支出140万元;
(2)开展股票买卖业务,买进价90万元,卖出价100万元,买卖过程中支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元;
(3)出纳长款收入0.5万元;结算手续费收入18万元;结算罚款收入3万元;
(5)本季度购进黄金170万元,销售黄金收入350万元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 10
B. 9.50
C. 7.8
D. 8
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[多项选择]税法按地位划分可分为( )
A. 税收通则法
B. 国内税法
C. 税收单行法
D. 国际税法
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[多项选择]下列属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律是( )
A. 《中国人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国税收征收管理法》
C. 《中华人民共和国农业税条例》
D. 《关于惩治偷税,抗税犯罪的补充规定》
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[多项选择]下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是( )
A. 生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策
B. 生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策
C. 外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策
D. 外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策
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[多项选择]下列关于建筑业营业税纳税义务发生的时间说法正确的是( )
A. 实行合同完工后一次结算工程价款办法的工程合同,应于合同完成,施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时,确认为收入实现
B. 实行旬末或月中预支,月终结算,竣工后清算办法的工程合同,应分期确认合同价款收入的实现
C. 实现按工程形象进度划分不同阶段,分段结算工程价款办法的工程合同,应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收入的实现
D. 实行其他结算方式的工程合同,为工程竣工的当天确认为收入的实现
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[多项选择]下列不能抵扣进项税的行为有( )
A. 蔬菜种植企业为提高产量而购买的农
B. 空调制造厂为生产空调而购买的生产设备
C. 商场以货易货方式收到的微波炉
D. 汽车厂为职工购买的福利产品
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[单项选择]甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲为乙提供原材料,实际成本为2500元,乙企业代垫辅助材料500元。已知适用消费税税率为10%,同时该消费品受托方无同类消费品的销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为( )元
A. 900
B. 1000
C. 850
D. 944.44
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[单项选择]下列各项属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )
A. 将购买的货物用于集体福利
B. 将购买的货物用于个人消费
C. 将购买的货物用于非应税项目
D. 将购买的货物无偿赠送他人
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[多项选择]下列进出口的货物免征关税的是( )
A. 关税税额在人民币50元以上100元以下的货物
B. 无商业价格的广告品和货样
C. 外国政府,国际组织无偿赠送的物资
D. 在海关放行前损失的货物
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[单项选择]以下资源中不征收资源税的产品是( )
A. 加热修井用原油
B. 海盐
C. 原煤
D. 铁矿石
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[多项选择]下列关于车辆购置税的纳税地点说法正确的是( )
A. 纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购置地所在地的主管税务机关申报纳税
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[单项选择]税收法律关系中最实质的东西是( )
A. 纳税主体
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 征税主体
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[单项选择]某商业银行2005年1月以自有资金贷款取得利息收入700万元,以储蓄存款发放贷款取得利息收入200万元,支付存款利息支出100万元;逾期贷款罚息收入6万元,为某单位代收水电费取得手续费收入4万元。则该银行本月应纳营业税( )万元
A. 40.5
B. 45.5
C. 37.5
D. 35.5
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[多项选择]下列企业属于资源税纳税人的是( )
A. 销售已税矿产品的集体企业
B. 开采销售应税矿产品们国有企业
C. 进口应税矿产品的股份制企业
D. 开采并自用应税矿产品的私有企业
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[单项选择]纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )
A. 发出商品的当天
B. 合同约定的时间
C. 受到货款的当天
D. 发出商品并办妥托收手续的当天
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[单项选择]某税种征税对象为应税收入,采用超额累进税率,具体税率如下表。某纳税人应税收入为3900,则应纳税额为( )元
A. 级数
B. 应税收入
C. 税率
D. 1
E. 500元以下
F. 5%
G. 2
H. 500元-2000元(含)
I. 10%
J. 3
K. 2000元元(含)
L. 15%
M. 4
N. 5000元以上
O. 20%
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[单项选择]下列不在我国税收争诉法的是( )
A. 《中华人民共和国行政诉讼法》
B. 《中华人民共和国行政复议法》
C. 《中华人民共和国税收征收管理法》
D. 《税务行政复议规则》
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[不定项选择]
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下:
2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 43.1
B. 49.1
C. 66.1
D. 94.1