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经济师中级财政税收专业知识-51
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[多项选择]下列货物属于消费税征收范围的是( )。
A. 啤酒
B. 高档VCD
C. 小汽车
D. 珠宝玉石
E. 汽油
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[单项选择]企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。
A. 营业费用
B. 管理费用
C. 固定资产
D. 固定资产清理
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[多项选择]内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件:( )。
A. 在银行开设结算账户
B. 独立建立账簿
C. 编制财务会计报表
D. 独立计算盈亏
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[单项选择]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为( )。
A. 2%、10%、3%
B. 5%、10%、3%
C. 5%、14%、1.5%
D. 2%、14%、1.5%
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[单项选择]采用( )发现的问题,不能作为定案的根据。
A. 详查法
B. 顺查法
C. 分析法
D. 盘查法
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[多项选择]税收能否转嫁及转嫁的程度,受( )等因素的影响与制约。
A. 商品经济的发展
B. 税率的高低
C. 供需弹性
D. 市场结构
E. 以上均正确
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[多项选择]预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。
A. 预算外资金财政专户储存
B. 规范单位预算外资金银行账户
C. 实行票据管理、使用单一化
D. 实行收缴分离、票款分离的管理办法
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[多项选择]在计算外商投资企业和外国企业所得税时,( )不得列为成本、费用和损失。
A. 无形资产的受让、开发支出
B. 支付给总机构的合理的管理费
C. 各项税收的滞纳金和罚款
D. 自然灾害损失无赔偿的部分
E. 用于中国境内公益救济性质以外的捐赠
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[单项选择]税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入,在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为( )。
A. 纳税担保
B. 纳税担保物担保
C. 税收保全措施
D. 税收强制执行措施
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[单项选择]从一个国家来说,下列各项中,可看做是纯公共产品的是( )。
A. 高校
B. 道路建设
C. 国防
D. 娱乐设施
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[单项选择]( )标志着复议机关复议权的真正实现。
A. 复议申请
B. 复议受理
C. 复议审理
D. 复议决定
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[单项选择]不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则”的是( )。
A. 平等
B. 确定
C. 便利
D. 管理
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[单项选择]复式预算的特点有( )。
A. 符合完整性原则
B. 设两个以上预算
C. 利于经济效率分析
D. 可协调不同性质的预算支出
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[单项选择]亚当·斯密的( )成为后世负担能力说的理论基础。
A. 公平原则
B. 平等原则
C. 量能课税原则
D. 确定原则
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[多项选择]财政行政诉讼的基本制度有( )。
A. 合议制度
B. 回避制度
C. 公开审判制度
D. 谈判制度
E. 两审终审制度
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[单项选择]该企业设置账簿的法定时间应该是( )。
某私营企业于1998年2月12日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2000年12月,业主感到自身账簿核算很不规范,容易检查出问题,便将开业以来的账簿进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
根据以上资料回答下列问题:
A. 1998年2月22日
B. 1998年2月27日以前
C. 1998年3月12日以前
D. 1998年5月12日以前
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[单项选择]将预算划分为投入预算和产出预算的标准是( )。
A. 按预算的编制方法
B. 按预算编制的形式
C. 按预算项目能否直接反映其经济效果划分
D. 按预算收支的平衡状态
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[多项选择]以下属于企业所得税纳税人的有( )。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 中外合资经营企业
E. 股份制企业
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[多项选择]下列属于财政转移支出的是( )。
A. 企业亏损补贴支出
B. 价格补贴支出
C. 社会保障支出
D. 债务还本付息支出
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[多项选择]在西方财政理论界,对财政支出增长现象的解释主要有( )。
A. 瓦格纳的“政府活动扩张法则”
B. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”
C. 马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”
D. 鲍莫尔的“非均衡增长模型”
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[多项选择]公共产品效率供给的难点在于( )。
A. 公共产品偏好表达的困难
B. 公共产品效率供给的困难
C. 公共产品范围无法确定
D. 解决公共产品效率问题的途径的困难
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[多项选择]下列方法中,能够彻底免除国际重复征税的是( )。
A. 抵税法
B. 扣除法
C. 免税法
D. 抵免法
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[多项选择]行政事业单位预算外资金缴入财政专户的形式有( )。
A. 全额上缴
B. 收入递增上缴
C. 按比例上缴
D. 预算外收支结余上缴
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[单项选择]税收的本质是一种( )。
A. 财政工具
B. 分配关系
C. 调节手段
D. 监督方式
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[单项选择]下列属于对非商品流转额课税的是( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
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[单项选择]“非均衡增长模型”的提出者是( )。
A. 魏斯曼
B. 瓦格纳
C. 皮考克
D. 鲍莫尔
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[单项选择]我国财政预算支出比较低,以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期( )现象。
A. 少有的
B. 常有的
C. 特有的
D. 暂时的
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[单项选择]国家物资储备支出属于( )。
A. 转移性支出
B. 积累性支出
C. 消费性支出
D. 补偿性支出
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[多项选择]按编制的形式分类,政府预算可分为( )。
A. 单式预算
B. 基数预算
C. 零基预算
D. 复式预算
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[单项选择]预算外经常性支出不包括( )。
A. 福利支出
B. 城市维持支出
C. 事业费支出
D. 大修理支出
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[单项选择]某企业接受委托加工服装200套,委托方提供的原材料价格3万元,最后收取加工费每套100元,受托方实现的增值税销项税额是( )元。
A. 9010
B. 8500
C. 3400
D. 2890
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[单项选择]预算外投资支出不包括( )。
A. 基本建设支出
B. 大修理支出
C. 养路费支出
D. 更新改造支出
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[多项选择]个人所得税采取的征收方法有( )。
A. 源泉扣缴
B. 单位领导代征
C. 纳税人自行申报
D. 税务机关强制执行
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[单项选择]财政法律关系的客体是( )。
A. 财政权利和财政义务
B. 财政行为和财政资金
C. 经济行为和行政行为
D. 企业和个人
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[单项选择]某商场销售货物实行八折,销售某种货物未打折前不含税售价3万元,增值税税率 17%,商场在开具发票时,将销售额和折扣额开在同一张发票上,则该种货物增值税销项税额为( )元。
A. 4080
B. 5100
C. 1020
D. 4359
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[单项选择]所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。
A. 国民生产总值损失
B. 国内生产净值损失
C. 国民收入损失
D. 国民经济效益损失
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[单项选择]对企事业单位的承包经营,承租经营的应纳税额可减除的必要费用是( )。
A. 500元/月
B. 800元/月
C. 500元/年
D. 800元/年
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[单项选择]政府收费的原则是( )。
A. 收益最大化
B. 成本最小化
C. 受益与成本对称
D. 个人受益程度平均化
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[单项选择]采用赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时,其账务处理为( )。
A. 借:银行存款 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额)
B. 借:应收账款 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额)
C. 借:分期收款发出商品 贷:产品销售收入
D. 借:分期收款发出商品 贷:产成品
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[多项选择]影响税收负担的因素主要有( )。
A. 经济因素
B. 军事因素
C. 财政因素
D. 税制因素
E. 其他因素
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[单项选择]( )不是社会主义市场经济条件下的税收原则。
A. 效率原则
B. 财政原则
C. 稳定原则
D. 公平原则
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[单项选择]
某计算机公司生产出最新型号计算机,不含税销售单价为9000元。当月向3个大商场销售出500台;另采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台按上述不含税销售单价折价2500元,新计算机每台3000元。当月购进计算机原材料零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额为34万元。另外,当月还从国外购进2台计算机检测设备,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。
根据以上资料回答下列问题:
A. 76.675
B. 76
C. 76.765
D. 76.5
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[单项选择]财政行政复议机关决定受理复议申请后,应及时以( )方式通知申请人和被申请人。
A. 口头
B. 电话
C. 书面
D. 请人转达
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[单项选择]下一级政府能做的事一般不交上一级政府,上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务,体现了界定政府职责范围的( )。
A. 受益范围原则
B. 分职治事原则
C. 职责分开原则
D. 权责明确原则
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[单项选择]实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )决策体制。
A. 金融
B. 税收
C. 财政
D. 政府
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[单项选择]下列关于财政综合预算的说法错误的是( )。
A. 参与国家对一部分剩余产品的集中过程
B. 是一种预测性、参考性、指导性计划
C. 可以指导社会财力的分配和使用,对国家财力进行宏观控制和管理
D. 对预算内外资金实行统筹安排和统一管理
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[单项选择]财政法属于( )的范畴。
A. 民法
B. 经济法
C. 商法
D. 刑法
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[单项选择]正确处理各级政府间财政分配关系,充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是( )。
A. 分税制
B. 部门预算
C. 政府采购
D. 建立规范化的政府间转移支付制度
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[单项选择]下列属于中央固定收入的是( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 房产税
D. 个人所得税
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[单项选择]( )是预算管理体制设计的核心问题。
A. 预算收支范围的划分
B. 政府预算管理级次的划分
C. 预算管理权的划分
D. 行政隶属关系的划分
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[单项选择]财政法规体系的核心是( )。
A. 财务管理法规
B. 税法
C. 预算法
D. 国债法规
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[多项选择]与其他国家的个人所得税比较,我国个人所得税具有的几个特点是( )。
A. 采取分类课征制
B. 纳税人的税收负担较轻
C. 费用扣除额较宽
D. 计算税额时间的多样化
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[单项选择]下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )。
A. 公民个人
B. 企业法人
C. 经济组织
D. 国家机关
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[单项选择]服务项目采取邀请招标采购的,自招标文件发出之日起至投标人提交投票文件截止之日,不得少于( )。
A. 5日
B. 30日
C. 20日
D. 15日
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[单项选择]某商品流通企业安装一套空调设备,购进时取得增值税专用发票,价款30万元,税款5.1万元,该企业购进时正确的账务处理应是( )。
A. 借:待摊费用 35.1万元 贷:银行存款 35.1万元
B. 借:在建工程 30万元 应交税金——应交增值税(进项税额) 5.1万元 贷:银行存款 35.1万元
C. 借:库存商品 30万元 应交税金——应交增值税(进项税额) 5.1万元 贷:银行存款 35.1万元
D. 借:在建工程 35.1万元 贷:银行存款 35.1万元
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[单项选择]企业挖潜改造支出属于( )。
A. 非生产性支出
B. 补偿性支出
C. 消费性支出
D. 积累性支出
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[多项选择]下列说法中正确的有( )。
某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年10月销售产品开出增值税专用发票,销货额为50万元,增值税额8.5万元,本月购进原材料取得增值税专用发票,货款30万元,增值税款5.1万元。本月申报缴纳增值税3.4万元。11月份税务机关对该企业10月份纳税情况进行检查,企业的部分经济业务账务处理如下:
(1)10月6日,将自产的产品一部分用于职工福利方面,该部分产品的成本价1.5万元,按售价计算为2万元,账务处理是:
借:应付福利费 20000
贷:库存商品 20000
(2)10月18日,购进的原材料丢失1万元的货物,账务处理是:
借:待处理财产损溢 10000
贷:原材料 10000
(3)10月20日,销售自产的产品向购货方收取的“手续费”,开出普通发票,金额为 11700元,账务处理为:
借:银行存款 11700
贷:其他应付款 11700
(4)企业将原材料2万元用于本企业在建工程,企业账务处理为:
借:在建工程 20000
贷:原材料 20000
根据以上资料回答下列问题:
A. 工业企业将自产的产品用于集体福利方面,应视同销售,按货物的售价计提销项税额
B. 由于经营管理不善发生的库存原材料丢失,应调整其进项税额,作进项税额转出处理
C. 销售自产产品向购货方收取的手续费,应作“营业外收入”处理
D. 企业将原材料用于在建工程,应视同销售计算销项税额
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[单项选择]实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的( )。
A. 决策制度
B. 监管体制
C. 组织制度和激励约束制度
D. 民主制度
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[单项选择]某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务,则轮胎消费税的纳税环节为( )。
A. 汽车销售环节
B. 轮胎领用组装环节
C. 原材料提供环节
D. 轮胎加工收回环节
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[单项选择]根据个人所得税法的规定,在中国境内无住所,且居住不满1年的,就其( )征收所得税。
A. 境内境外全部所得
B. 来源于境外所得
C. 来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和
D. 仅就来源于境内的所得
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[单项选择]对企业的投入与产出分析一般采用( )法。
A. 推理分析
B. 控制分析
C. 比较分析
D. 盘存分赃
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[单项选择]下列关于政府收费说法不正确的是( )。
A. 它是一种国民收入分配和再分配行为
B. 是管理经济和管理社会的重要手段之一
C. 是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一
D. 合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务
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[单项选择]本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。1999年10月份外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明进项税额1700元。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购专用发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨,价款1.2万元,增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂10月份销售货物情况如下:
①销售给某批发站散白酒2吨,销售收入60万元(不含税)。
②销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱108元(不含税),销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。
根据上述资料回答下列问题:
A. 57110
B. 52260
C. 53110
D. 64110
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[单项选择]营业税以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )申报纳税。
A. 30日内
B. 10日内
C. 5日内
D. 3日内
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[多项选择]消费税的纳税环节是( )。
A. 纳税人生产的应税消费品,于销售环节纳税
B. 纳税人委托加工的应税消费品,于委托方收回时缴纳消费税
C. 纳税人自产自用于集体福利的应税消费品,于移送使用时纳税
D. 纳税人自产并用于连续生产应税消费品的,于移送使用时纳税
E. 纳税人委托加工的应税消费品,由受托方在委托方收回时代收代缴消费税
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[单项选择]下列项目中属于消费税征税范围的是( )。
A. 古旧图书
B. 个人销售使用过的电动自行车
C. 商业零售化妆品
D. 橡胶厂销售轮胎
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[单项选择]纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产负担的形式称为( )。
A. 税收资本化
B. 消转
C. 前转
D. 后转
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[单项选择]招标采购因故废标后,除( )情形外,应当重新组织招标。
A. 供应商采用不法手段竞争
B. 投标人的报价过高,采购人不能支付
C. 采购主要负债人收受贿赂被免职
D. 采购任务取消
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[单项选择]从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。
A. 专项补助
B. 体制补助
C. 税收返还
D. 公式化补助
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[单项选择]通过财政预算收支进行调节主要是通过( )进行的。
A. 行政命令
B. 国家预算
C. 政府指导
D. 政策建议
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[多项选择]财政资源配置职能的主要内容有( )。
A. 调节资源在地区之间的配置
B. 调节资源在产业部门之间的配置
C. 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
D. 调节资源在非政府部门内部之间的配置
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[多项选择]财政监督应遵循的原则有( )。
A. 服务与监督相结合
B. 预防和堵漏相结合
C. 奖罚结合
D. 必须依靠专业监督,但也不能否认群众监督的重要性
E. 当出现合理不合法的现象时,可以进行修改,因此具有随意性
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[单项选择]属于可以申请复议的范围是( )。
A. 对财政法某规定不服
B. 对财政机关工作人员的任免不服
C. 对税法规定不服
D. 对罚款不服
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[单项选择]采用询价方式采购的,询价小组中专家的人数规定是( )。
A. 不得少于1/3
B. 不得少于1/2
C. 不得少于2/3
D. 不得少于3/5
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[单项选择]某企业年销货净额为6000万元,则计算企业所得税时,业务招待费扣除限额为 ( )万元。
A. 21
B. 15
C. 18
D. 20
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[单项选择]绩效预算是( )于20世纪50年代推行的一种预算制度。
A. 日本
B. 法国
C. 美国
D. 英国
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[单项选择]财政行政诉讼的主管机关是( )。
A. 财政部
B. 人民法院
C. 中央人民银行
D. 国务院
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[单项选择]某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批,应缴纳的消费税3000元已由受托方扣缴,已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元,期末库存的委托加工酒精价值3万元,减少部分被该企业用于生产粮食白酒,本月该企业实现销售24万元,则应缴纳消费税( )。
A. 6万元
B. 5.6万元
C. 58500元
D. 5.7万元
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[单项选择]下列说法中正确的是( )。
A. 个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法
B. 金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠,准予扣除
C. 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时,只有当纳税人属于本单位人员,才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款
D. 某人稿酬收入6000元,则应纳个人所得税额为980元
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[多项选择]我国地方预算由( )组成。
A. 省(自治区、直辖市)预算
B. 社区的市(自治州)预算
C. 县(自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算
D. 乡(民族乡、镇)预算
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[单项选择]关于账簿管理,下列几种情形中符合制度规定的是( )。
A. 某股份制企业在领取工商营业执照后第11天设置了账簿
B. 某个体杂食店不设任何账簿
C. 某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿
D. 某企业的账簿在保存了10年后自行销毁
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[单项选择]是财政收入的主要形式。
A. 专项收入
B. 国有资产收益
C. 税收收入
D. 上缴利润
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[单项选择]纳税检查的依据不包括( )。
A. 税收法规
B. 企业人事制度
C. 会计法规
D. 企业财务制度
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[单项选择]下列不属于税收职能的是( )。
A. 收入
B. 调节
C. 监督
D. 管理