试卷详情
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财政税收专业知识与实务-税务管理
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[单项选择]新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起( )内的出口业务,不计算当期应退税额。
A. 3个月
B. 6个月
C. 12个月
D. 24个月
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[多项选择]税务登记证的发放范围包括( )。
A. 符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户
B. 符合税务登记条件的从事生产经营的机关
C. 符合税务登记条件的非从事生产经营的个人
D. 符合税务登记条件的企业在外地设立的分支机构
E. 只缴纳个人所得税的个人
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[单项选择]以提供商品、劳务、开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点,按照发票存根联指明的方向到购货单位检查发票联,将两者相互对照,以确认用票单位发票违章的性质和基本事实检查的方法是( )。
A. 逆向检查法
B. 顺向检查法
C. 票面逻辑推理法
D. 对照检查法
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[多项选择]原始凭证按其填制手续的不同,可分为( )。
A. 自制原始凭证
B. 外来原始凭证
C. 一次凭证
D. 累计凭证
E. 付款凭证
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[多项选择]出口退税的形式包括( )。
A. 免税不退税
B. 不征不退
C. 免、抵、退
D. 先征后退
E. 超税返还
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[单项选择]一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和《税收征管法》的要求,自领取营业执照之日起( )内设置账簿。
A. 10日
B. 15日
C. 20日
D. 30日
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[单项选择]下列( )是记录经营活动的一种书面证明,是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经济活动中开具,收取的收付款凭证。
A. 发票
B. 记账凭证
C. 收料单
D. 发货清单
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[多项选择]采用下列( )结算方式的,专用发票填开的时间为货物发出的当天。
A. 预收货款
B. 托收承付
C. 委托银行收款
D. 赊销
E. 分期付款
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[多项选择]记账凭证按照其所记录的经济内容的不同可分为( )。
A. 税收凭证
B. 完税凭证
C. 收款凭证
D. 付款凭证
E. 转账凭证
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[单项选择]税务登记的变更内容与工商登记内容无关的,也应当自有关机关批准或宣布变更之日起( )内,持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 40日
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[单项选择]生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员有实际困难的,经( )批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿,进货销货登记簿或税控装置。
A. 县级以上税务机关
B. 设区的市级以上税务机关
C. 省级税务机关
D. 县级税务机关
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[单项选择]发票的领购方式不包括( )。
A. 交旧换新
B. 验旧领新
C. 现金购买
D. 批量供应
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[多项选择]账簿、收支凭证粘贴簿等资料,保管期满需要销毁时,应编造销毁清册,报( )批准,然后在其监督下销毁。
A. 主管部门
B. 财政部门
C. 审计部门
D. 工商局
E. 税务机关
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[单项选择]适用于大型企业或重点税源单位的税收征收管理形式是( )。
A. 驻厂管理
B. 巡回管理
C. 区域管理
D. 行业管理
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[单项选择]适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位采取的税款征收方式是( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定额征收
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[单项选择]从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过( )的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 180日
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[单项选择]税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
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[单项选择]账簿、收支凭证粘贴簿,进销货登记簿等资料,除另有规定外,至少要保存10年,未经( )批准,不得销毁。
A. 主管部门
B. 税务机关
C. 工商局
D. 审计部门
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[单项选择]个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后,应向税务机关办理( )。
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 复业税务登记
D. 纳税人税种登记
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[单项选择]在经济业务发生时,取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是( )。
A. 原始凭证
B. 收款凭证
C. 付款凭证
D. 转账凭证
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[单项选择]下列说法错误的是( )。
A. 记账凭证应连续编号
B. 记账凭证必须附原始凭证,并注明张数(结账和更正例外)
C. 填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正
D. 如遇原始凭证丢失,可用其复印件编制记账凭证
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[单项选择]将用票单位发票使用和管理的实际情况,与有关的单证、账表进行核对从中发现问题的检查方法是( )。
A. 对照检查法
B. 顺向检查法
C. 逆向检查法
D. 票面逻辑推理法
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[单项选择]每本账簿启用时,应在封面上标有( )。
A. 账簿名称和启用日期
B. 单位名称、记账人员姓名
C. 单位名称和账簿名称
D. 账簿名称、所属年度
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[单项选择]企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴,年度终了后45天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。
A. 10日
B. 15日
C. 5日
D. 7日
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[单项选择]下列( )是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。
A. 法定减免
B. 特困减免
C. 特案减免
D. 临时减免
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[多项选择]采取税收强制执行措施适用于( )。
A. 扣缴义务人
B. 纳税担保人
C. 个人及其家属维持生活必需的住房
D. 5000元以下的生活用品
E. 有固定资产的公民
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[单项选择]用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件是( )。
A. 纳税申报表
B. 扣缴报告表
C. 财务会计报表
D. 统计报表
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[多项选择]普通发票检查的内容包括( )。
A. 检查自用发票的印制是否有完备的手续
B. 检查是否按规定领购、开具和使用发票
C. 检查是否设置发票管理账簿,并按规定保管和缴销发票
D. 检查普通发票的合法性、有效性
E. 检查普通发票的真实性
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[单项选择]用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后,应向( )申请撤销。
A. 乡级以上税务机关
B. 设区的市级以上税务机关
C. 省级以上税务机关
D. 主管税务机关
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[多项选择]税收凭证中的综合凭证包括( )。
A. 罚款收据
B. 票款结算单
C. 纳税保证金收据
D. 税票调换证
E. 完税证
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[单项选择]外商投资企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴,年度终了后4个月内,报送年度所得税申报表和会计决算报表。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[单项选择]下列( )是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理的一种形式。
A. 行业管理
B. 块块管理
C. 巡回管理
D. 驻厂管理
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[单项选择]适用于在工商户集中、行业分工清楚、归口管理的一些城市的税收征收管理形式是( )。
A. 条条管理
B. 区域管理
C. 巡回管理
D. 按经济性质管理
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[多项选择]下列销售行为不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 销售免税项目
B. 销售报关出口的货物
C. 销售应税项目
D. 提供应税劳务
E. 提供非应税劳务
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[单项选择]纳税担保的具体形式不包括( )。
A. 纳税担保人担保
B. 纳税保证金担保
C. 纳税担保物担保
D. 纳税人书面担保
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[单项选择]每本账簿启用时,不应在账簿扉页上详细载明的是( )。
A. 单位名称、编号
B. 启用日期、页数
C. 会计主管人员姓名
D. 所属年度
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[单项选择]适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。
A. 行业管理
B. 分片管理
C. 按经济性质管理
D. 巡回管理
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[单项选择]纳税人未按照规定使用税务登记证件,情节严重的,处( )的罚款。
A. 1000元以上
B. 10000元以上50000元以下
C. 2000元以上
D. 2000元以上10000元以下
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[多项选择]不得作为纳税担保人的是()。
A. 有足够资产的公民
B. 具有担保能力的经济组织
C. 国家权力机关
D. 行政机关
E. 审计机关
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[单项选择]下列( )是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。
A. 定期定额征收
B. 查验征收
C. 查定征收
D. 查账征收
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[单项选择]对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( )。
A. 定期征收
B. 定额征收
C. 查验征收
D. 查定征收
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[多项选择]从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳,税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县级以上税务局局长批准,税务机关可以对其采取的强制执行措施有( )。
A. 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B. 书面通知其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税的商品
D. 扣押、查封、依法变卖其价值相当于应纳税的商品
E. 口头通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
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[单项选择]进行会计核算的原始资料是( )。
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 原始凭证
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[单项选择]减税、免税一般实行( )的制度。
A. 部门审批
B. 主管领导审批
C. 执法人员审批
D. 集体审批
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[多项选择]纳税担保的适用对象包括( )。
A. 税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B. 欠缴税款的纳税人需要出境的
C. 纳税人从事临时经营
D. 已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的
E. 外来经营者需要在本地购买发票的
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[单项选择]发票的存根联和发票登记簿,应保存( ),保存期满,报经税务机关查验后方可销毁。
A. 2年
B. 3年
C. 4年
D. 5年
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[多项选择]税务机关规定,不包括在税收保全措施范围之内的有( )。
A. 民用住房
B. 5000元以下的生活用品
C. 机动车辆
D. 古玩字画
E. 金银饰品
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[单项选择]经批准减免税的纳税人,在享受减免税期间,当原已申报减免税的条件发生变化时,应向( )报告重新认定。
A. 税务局局长
B. 主管部门
C. 税务机关
D. 分管审批的领导
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[单项选择]会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证,按照经济业务内容加以分类,并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的是( )。
A. 累计凭证
B. 记账凭证
C. 税收凭证
D. 发票
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[单项选择]有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位,可以申请印制本单位名称的自用发票,经( )批准,到指定的印刷厂印制。
A. 县级以上税务机关
B. 设区的市级以上税务机关
C. 省级以上的税务机关
D. 税务总局
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[多项选择]税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式主要有( )。
A. 条条管
B. 区域管理
C. 巡回管理
D. 集中管理
E. 驻厂管理
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[单项选择]税务机关对纳税人登记地点发生争议的,由( )管辖。
A. 争议机关协商
B. 上级税务机关
C. 共同的上级税务机关
D. 共同的上级税务机关指定
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[单项选择]纳税人遗失税务登记证件的,应当在税务杉L关规定的期限内,在报纸、广播或电视上公开声明作废:同时向主管税务机关提交( ),经审核后予以补发。
A. 书面申请
B. 书面报告
C. 书面资料
D. 书面报告和申请
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[多项选择]财务会计报表按照编制与报送的时间不同分为( )。
A. 月报表
B. 负债类报表
C. 季报表
D. 年报表
E. 损益类报表
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[单项选择]进行会计核算的重要依据是( )。
A. 总账
B. 明细账
C. 日记账
D. 原始凭证
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[多项选择]原始凭证按照其取得渠道的不同,可分为( )。
A. 一次凭证
B. 累计凭证
C. 收款凭证
D. 自制原始凭证
E. 外来原始凭证
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[单项选择]在税款的征收过程中,存在易于发生税务机关失察,造成偷漏欠税等不良现象的征收方式是( )。
A. 查定征收
B. 查账征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
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[多项选择]纳税人有下列( )情形的,税务机关有权核定其应税税额。
A. 依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
B. 依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的
C. 虽设账簿,但账目混乱
D. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
E. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,并按期执行的
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[单项选择]纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,处( )的罚款。
A. 2000元
B. 2000元以上10000元以下
C. 5000元
D. 1000元以上5000元以下
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[单项选择]流转税以1个月为一个纳税期的纳税人,于期满后( )内申报纳税。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[单项选择]根据《税收征收管理法实施细则》第20条的规定,“纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件,应当在( )内书面报告主管税务机关并登报声明作废。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 20日
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[多项选择]采用( )结算方式的,专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。
A. 交款提货
B. 预收货款
C. 赊销
D. 分期付款
E. 托收承付
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[多项选择]纳税人在申报办理税务登记时,应提供的证件、资料一般包括( )。
A. 营业执照
B. 组织机构代码证
C. 法定代表人身份证
D. 资质证
E. 有关合同、章程、协议书
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[单项选择]适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是( )。
A. 条条管理
B. 块块管理
C. 巡回管理
D. 分片管理
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[多项选择]增值税专用发票检查的一般方法是( )。
A. 鉴别真伪
B. 逻辑审核
C. 就地调查
D. 横向调查
E. 双重稽核
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[多项选择]税务登记证件的使用要求是( )。
A. 亮证经营
B. 税务登记证原则上只限纳税人本人使用,如遇特殊情况,经税务主管机关批准后可临时转借他人使用
C. 办理涉税事宜要持税务登记证
D. 要定期验换
E. 遗失要声明作废
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[单项选择]对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用( )方式进行税款的征收。
A. 定期定额
B. 查定
C. 查验
D. 查账
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[多项选择]下列属于减免税管理程序的有( )。
A. 减免税立法
B. 减免税申请
C. 减免税审批
D. 减免税批复执行
E. 减免税监督检查
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[单项选择]账簿、进货销货登记等资料,保管期满需要销毁时,应编制销毁清册,报( )批准,然后在其监督下销毁。
A. 主管部门
B. 税务机关
C. 审计部门
D. 主管部门和税务机关
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[多项选择]记账人员工作变动时,要办理交接手续,在交接记录内载明( )签章。
A. 移交人姓名
B. 接替人姓名
C. 交接日期
D. 监交人姓名
E. 企业法定代表人
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[单项选择]下列( )是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点,到收款单位核查其开出发票的存根联,从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。
A. 分析法
B. 顺向检查法
C. 逆向检查法
D. 详细检查法
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[单项选择]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
A. 2年
B. 3年
C. 4年
D. 5年
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[单项选择]纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 ( )的罚款。
A. 500元以下
B. 1000元以下
C. 1500元以下
D. 2000元以下
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[单项选择]当前发票领购的主要方式是( )。
A. 现金购买
B. 交旧换新
C. 验旧领新
D. 批量供应
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[单项选择]按照规定纳税人不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 ( )内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 40日
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[单项选择]纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整。
A. 2年
B. 3年
C. 4年
D. 5年
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[单项选择]下列( )是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明一
A. 税收凭证
B. 会计凭证
C. 记账凭证
D. 增值税发票
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[单项选择]适用于大中城市和县城工商户的税收征收管理形式是( )。
A. 条条管理
B. 块块管理
C. 分片管理
D. 按经济性质管理
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[多项选择]税务登记的种类包括( )。
A. 设立税务登记
B. 变更税务登记
C. 注销税务登记
D. 停业、复业登记
E. 纳税登记
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[单项选择]纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处 ( )的罚款。
A. 2000元以上
B. 1000元以上
C. 1000元以上5000元以下
D. 2000元以上10000元以下
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[单项选择]下列( )是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。
A. 特困减免
B. 特案减免
C. 临时减免
D. 法定减免
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[单项选择]纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处( )以下的罚款。
A. 1000元以下
B. 1000元以上
C. 2000元以下
D. 2000元以上10000元以下
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[多项选择]出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的( )等货物,特准退税。
A. 抽纱
B. 工艺品
C. 五味子
D. 原油
E. 香料油
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[单项选择]下列( )是指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。
A. 临时减免
B. 特案减免
C. 法定减免
D. 特困减免
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[单项选择]账簿、收支凭证粘贴簿等资料,除另有规定外,至少要保存( ),未经税务机关批准不得销毁。
A. 5年
B. 7年
C. 10年
D. 15年
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[多项选择]每本账簿启用时,要在账簿扉页上详细载明( )。
A. 单位名称
B. 编号、页数
C. 启用日期
D. 所属年度
E. 会计主管及记账人员名单
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[单项选择]流转税以1日、3日、5日、10日为一期的纳税人,纳税期满后( )内预缴税款,次月10日内结清上月应纳税款并申报纳税。
A. 3日
B. 5日
C. 7日
D. 10日
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[单项选择]如果纳税人不能提供纳税担保,经( )批准,税务机关可以采取保全措施。
A. 县级以上税务局局长
B. 设区的市级以上税务局局长
C. 省级以上的税务局局长
D. 国家税务总局局长
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[多项选择]对原始凭证的审核主要包括( )。
A. 对所记载的经济业务审核
B. 合法性、合规性、合理性审核
C. 完整性审核
D. 正确性审核
E. 对填制原始凭证的单位进行审核
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[单项选择]扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 20日
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[多项选择]下列单位和个人需办理纳税申报的有( )。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 暂停业的企业和经营场所
C. 发生应税行为的纳税人
D. 享有减、免税待遇的纳税人
E. 负有扣缴义务的单位和个人
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[单项选择]发票管理的基础环节是( )。
A. 发票的印制管理
B. 发票的领购管理
C. 发票的开具管理
D. 发票的使用管理
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[多项选择]发票检查的方法包括( )。
A. 顺向检查法
B. 逆向检查法
C. 对照检查法
D. 票面逻辑推理法
E. 分析法
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[单项选择]财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。
A. 完税证
B. 缴款书
C. 支票
D. 发票
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[单项选择]扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由( )规定。
A. 主管税务机关
B. 省级税务机关
C. 省级以上税务机关
D. 国务院
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[多项选择]对原始凭证进行( )审核,看是否符合规定及权限。
A. 真实性
B. 合法性
C. 合理性
D. 合规性
E. 正确性
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[多项选择]按应纳税额的计算方法将税款征收的方式分为( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E. 定期不定额征收
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[多项选择]《税收征收管理法实施细则》第34条规定,纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况报送的证件和资料有( )。
A. 财务会计报表及其说明材料
B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
D. 税务登记证副本
E. 税控装置的电子报税资料
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[单项选择]减免税种类不包括( )。
A. 法定减免
B. 终生减免
C. 特案减免
D. 临时减免
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[单项选择]个人所得扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月( )缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[多项选择]纳税申报的方式包括( )。
A. 上门申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文
D. 委托代理申报
E. 税务机关代申报
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[单项选择]扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的,由税务机关责令限期改正,情节严重的,可以处( )的罚款。
A. 1000元以上5000元以下
B. 2000元以上10000元以下
C. 500元以上3000元以下
D. 3000元以上20000元以下
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[单项选择]税务登记证通常一年验证一次,( )更换一次。
A. 3年
B. 5年
C. 8年
D. 10年
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[单项选择]下列( )是加强财务管理,保护国家财产安全的重要工具。
A. 收据
B. 支票
C. 发票
D. 保险单
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[单项选择]适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位采用的税款的征收方式是( )。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
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[多项选择]下列说法正确的是( )。
A. 销货方按规定填开发票
B. 购买方按规定索取发票
C. 发票要全联一次填写
D. 开具发票要加盖公章
E. 发票不得跨省、直辖市、自治区使用
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[单项选择]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向税务登记机关申报办理注销税务登记。
A. 10日
B. 15日
C. 20日
D. 30日
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[多项选择]纳税人办理税务登记后,如发生下列( )情形时,应当办理注销税务登记。
A. 纳税人因经营期限属满而自动解散
B. 改变名称、改变法定代表人
C. 纳税人住所、经营地址迁移
D. 企业资不抵债而破产
E. 企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销
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[单项选择]邮寄纳税申报以( )为实际申报日期。
A. 填报日期
B. 收到申报表的日期
C. 寄出的邮戳日期
D. 规定的最迟申报日期
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[单项选择]下列不属于出口货物应具备条件的是( )。
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围货物
B. 必须是属于增值税、营业税征税范围货物
C. 必须报关离境
D. 在财务上作出口销售
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[多项选择]纳税人办理税务登记后,发生( )情形时,应当办理变更税务登记内容。
A. 改变名称、改变法定代表人
B. 纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
C. 改变经济性质或经挤类型
D. 增减注册资本
E. 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
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[多项选择]凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税申请范围,超过( )范围的一律不得申请报批减免。
A. 法定减免
B. 政策减免
C. 困难减免
D. 终身减免
E. 强制性减免