试卷详情
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个人税务筹划概述
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[单项选择]( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
A. 偷税
B. 漏税
C. 抗税
D. 欠税
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[单项选择]根据税务筹划的( ),税务筹划要尽量使风险最小化,要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡,以保证能够真正取得财务利益。
A. 便利性原则
B. 规范性原则
C. 节约性原则
D. 稳健性原则
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[单项选择]纳税人的财务情况包括( )。
A. 纳税人的收支情况和财产情况
B. 对风险的态度
C. 纳税人的投资意向
D. 纳税历史情况
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[单项选择]下列选项中,不属于避税的特征的是( )。
A. 非违法性
B. 策划性
C. 规范性
D. 权利性
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[单项选择]关于虚设避税地信托财产,下列说法错误的是( )。
A. 信托基本是像公司之类的法人实体
B. 信托单位可以选择信托所得支付给受益人的时间,以享受少纳税款的好处
C. 信托所得如果由受益人取得,信托单位只起中转作用,本身不是信托所得的纳税义务人,这样,累积在信托组织的所得,有可能享有税收递延的好处
D. 虚设避税港信托财产的基本途径,就是纳税人通过在避税港设立一个受控信托公司,然后把高税国财产转移到避税港,借以躲避有关税收
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[单项选择]假设应税所得2万元的适用税率是20%,应税所得2~4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后,妻子把其存款都交给了无存款的丈夫,缴纳个人所得税时,丈夫的年应税股息为2万元,利息2万元,而妻子无应税所得,这时丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下,让妻子分得利息收入,这对夫妇将节税( )万元。
A. 0.2
B. 0.4
C. 0.6
D. 0.8
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[单项选择]任小姐上月薪金收入5000元,银行存款利息收入1000元,国债利息收入250元,国家发行的金融债券利息收入300元,教育储蓄存款利息收入100元,则任小姐应纳所得税 ( )元。
A. 375
B. 435
C. 525
D. 585
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[单项选择]税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限被称为( )。
A. 免征额
B. 起征点
C. 免予额
D. 减税额
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[单项选择]合理安排预缴税款的基本做法是( )。
Ⅰ.费用提前列支
Ⅱ.费用滞后确认
Ⅲ.收入提前确认
Ⅳ.收入滞后确认
A. Ⅰ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅳ
C. Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅱ、Ⅳ
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[单项选择]由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点,纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件,虚设避税港信托财产的方法也较多,主要有( )。
Ⅰ.设立个人持股信托公司
Ⅱ.设立受控信托公司
Ⅲ.订立信托合同
Ⅳ.虚构避税地营业
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]个人税务筹划应遵循的原则包括( )。
Ⅰ.经济原则
Ⅱ.财务原则
Ⅲ.法律原则
Ⅳ.安全原则
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]逃避追缴欠税罪不同于抗税罪,两者的关键区别在于( )。
A. 纳税人的主观意愿
B. 偷税数额的大小
C. 偷税情节是否严重
D. 是否使用暴力、威胁的方法
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[单项选择]税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。
A. 合法性
B. 风险性
C. 预期性
D. 收益性
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[单项选择]采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税数额较大的行为构成( )。
A. 偷税罪
B. 抗税罪
C. 骗取出口退税罪
D. 逃避追缴欠税罪
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[单项选择]税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行,这是指税务筹划具有( )的特点。
A. 合法性
B. 专业性
C. 预期性
D. 收益性
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[单项选择]造成欠税的原因很多,有主观原因,也有客观原因。关于造成欠税的原因,下列说法错误的是( )。
A. 因主观原因造成欠税属于违反税法的行为
B. 因客观原因造成的欠税不属于违反税法的行为
C. 非故意欠税属于违反税法的行为
D. 不论是故意欠税还是非故意欠税,都属于违反税法的行为
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[单项选择]李先生从事个体零售业务,预计月销售额在4500~5500元之间,当地税务局规定的起征点为5000元。则李先生节税点处的销售额为( )元。
A. 5230.87
B. 5225.87
C. 5420.87
D. 5220.87
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[单项选择]( )是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的最主要特征。
A. 权利性
B. 收益性
C. 预期性
D. 非违法性
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[单项选择]关于税务筹划,下列说法不正确的是( )。
A. 税务筹划可以在纳税行为发生之前,也可以在纳税行为发生之后
B. 税务筹划应在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行
C. 税务筹划是指通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动
D. 税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出
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[单项选择]下列说法正确的是( )。
A. 个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改为个体工商户的,应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税,不再征收企业所得税
B. 纳税人取得的全年一次性奖金,应与当月工资合并计算纳税
C. 在正常纳税年度,费用应尽量滞后确认
D. 在减免税年度,固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法
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[单项选择]利用税率进行筹划,通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法,可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中,不正确的是( )。
A. 个人所得税中,工资、薪金所得可通过改变支付次数、收入均衡支付等方法,以降低每次的应纳税所得额,避免一次收入过高而适用高税率的情况
B. 由于相同数额的丁资、薪金所得与劳务报酬所得等所适用的税率不同,因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要方法
C. 在纳税人工资、薪金较高,适用边际税率高的情况下,将劳务报酬转化为工资、薪金所得更有利于节省税款
D. 工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低,因此可将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得
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[单项选择]关于避税地的作用,下列说法中错误的是( )。
A. 为公司财产、经营活动提供避税条件
B. 为跨国投资者提供跨国投资收益减免预提所得税条件
C. 提供巨额的资金支持
D. 在金融等方面提供良好的便利条件
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[单项选择]根据税务筹划的( ),纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准,应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。
A. 合法性
B. 规范性
C. 综合性原则
D. 稳健性
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[单项选择]纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不直接触犯税法的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排,达到规避或减轻税负的行为是( )。
A. 偷税
B. 骗税
C. 抗税
D. 避税
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[单项选择]依据《刑法》第二百零二条规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金,数额为拒缴税款的( )。
A. 1倍以上10倍以下
B. 2倍以上10倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 2倍以上5倍以下
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[单项选择]根据《征管法》第六十三条的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为被称为( )。
A. 抗税
B. 欠税
C. 骗税
D. 偷税
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[单项选择]关于起征点和免征额,下列说法错误的是( )。
A. 当纳税人收入达到或超过起征点时,就其收入全额征税
B. 当纳税人收入超过免征额时,要按其超过免征额的收入征税
C. 当纳税人收入恰好与免征额相同时,则免予征税
D. 免征额只能照顾一部分纳税人,而起征点则可以照顾适用范围内的所有纳税人
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[单项选择]根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市价的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为 ( )
A. 财产转让所得
B. 劳务报酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 利息、股息、红利所得
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[单项选择]纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。
A. 税收负担的回避
B. 高的纳税义务转换为低的纳税义务
C. 纳税期的递延
D. 税收负担的逃避
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[单项选择]若某纳税人2005年适用的个人所得税税率为15%,以后三年的税率依次为28%、 31%、36%,如果该纳税人预计其下一年度的所得将增加,则该纳税人( )。
A. 应在2005年确认所得,申报纳税
B. 应在2006年确认所得,申报纳税
C. 应在2007年确认所得,申报纳税
D. 应在2008年确认所得,申报纳税
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[单项选择]根据税务筹划的( ),税务筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益,还要考虑纳税人未来的财务利益;不仅要考虑纳税人的短期利益,还要考虑纳税人的长期利益;不仅要考虑纳税人的所得增加,还要考虑纳税人的资本增值等诸多方面。
A. 节约性原则
B. 规范性原则
C. 财务利益最大化原则
D. 便利性原则
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[单项选择]纳税人的投资意向包括( )。
A. 投资方向和投资额
B. 对风险的态度
C. 家庭状况
D. 纳税历史情况
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[单项选择]关于营业税的起征点,下列说法正确的是( )。
A. 按期纳税的起征点为月营业额5000~10000元;按次纳税的起征点为每次(日) 500元
B. 按期纳税的起征点为月营业额1000~10000元;按次纳税的起征点为每次(日) 100元
C. 按期纳税的起征点为月营业额1000~5000元;按次纳税的起征点为每次(日)100元
D. 按期纳税的起征点为月营业额10000~50000元;按次纳税的起征点为每次(日) 1000元
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[单项选择]利用选择合适的扣除时机减少税负的方法不包括( )。
A. 提前确认扣除项目
B. 选择合适的扣除时机
C. 选择最小化税率
D. 员工股票期权
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[单项选择]以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )。
A. 抗税
B. 偷税
C. 欠税
D. 骗税
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[单项选择]根据税务筹划的( ),税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准,以规范的行为方式和方法,来制定相应的节减税收的筹划方案。
A. 便利性原则
B. 规范性原则
C. 节约性原则
D. 稳健性原则
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[单项选择]假设齐女士所在公司正在考虑两种薪酬福利模式:①每月向员工支付工资、薪金所得 4500元,员工自行支付每月房租1500元;②公司为员工提供免费住房,工资下调到每月3000元。关于两种模式的比较,下列说法正确的是( )。
A. 两种薪酬福利模式下,员工缴纳的个人所得税税款相同
B. 第—种模式下,员工缴纳的个人所得税税款较低
C. 第二种模式下,员工缴纳的个人所得税税款较低
D. 相比而言,第一种模式对员工最有利
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[单项选择]欧阳先生为某研究院软件开发商,他利用业余时间为东方电脑公司开发软件并提供一年的维修服务。按约定,他可以得到劳务报酬36000元。欧阳可以要求对方事先一次性支付该笔劳务报酬,也可以要求对方按软件维护期分12个月支付,每月支付3000元。那么理财师应该建议欧阳先生( )。
A. 选择一次性支付,因为可以少纳税1360元
B. 选择一次性支付,因为可以少纳税3520元
C. 选择分次支付,因为可以少纳税1360元
D. 选择分次支付,因为可以少纳税3520元
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[单项选择]利用缩小计税依据减少税负的方法包括()。 Ⅰ.不可抵扣的费用、支出最小化 Ⅱ.扩大税前可扣除范围 Ⅲ.加速累积费用的扣除 Ⅳ.提前确认扣除费用
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅲ
D. Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]避税的( )表现为从事避税活动的纳税人通过对现行税法的了解甚至研究,找出其中的漏洞,加以巧妙安排。
A. 非违法性
B. 策划性
C. 规范性
D. 收益性
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[单项选择]税务筹划可能达不到预期效果,这是指税务筹划具有( )的特点。
A. 合法性
B. 预期性
C. 风险性
D. 专业性
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[单项选择]个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 100%
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[单项选择]下列各项中,属于税务筹划的特点的是()。 Ⅰ.合法性 Ⅱ.预期性 Ⅲ.无风险性 Ⅳ.收益性 Ⅴ.专业性
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
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[单项选择]税务筹划的最终表现是( )。
A. 合法性
B. 预期性
C. 风险性
D. 收益性
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[单项选择]制定税务筹划方案的步骤是( )。
Ⅰ.进行法律可行性分析
Ⅱ.各因素变动分析
Ⅲ.敏感程度分析
Ⅳ.应纳税额的计算
Ⅴ.分析纳税人业务背景,选择节税方法
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B. Ⅴ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ
C. Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D. Ⅴ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ
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[单项选择]个人税务筹划的步骤是( )。
Ⅰ.制定规划方案并实施
Ⅱ.了解纳税人的财务状况和要求
Ⅲ.签订委托合同
Ⅳ.熟练把握有关法律规定
A. Ⅲ、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ
C. Ⅰ、Ⅲ、 Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ
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[单项选择]我国现行税法对某些税种规定了起征点,销售应税劳务的起征点为( )。
A. 月销售额150~200元
B. 月销售额1000~5000元
C. 月销售额1500~3000元
D. 月销售额2000~5000元
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[单项选择]通过( )等手段,可以减少征税范围,取得减轻税负的税收收益。 Ⅰ.企业提供住所 Ⅱ.企业提供福利设施 Ⅲ.收入项目费用化 Ⅲ.隐匿收入
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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[单项选择]某国的一对夫妇有一个儿子,丈夫拥有45万元的个人财产。假设该国遗产税税率为 50%,每人享有21万元的遗产免税额且夫妻间的遗产转移可以享受免税。为了使其遗产税负最小化并尽可能延缓税收,丈夫应该给妻子和儿子遗留的遗产数额为( )。
A. 给妻子45万元,不给儿子
B. 不给妻子,给儿子45万元
C. 给妻子21万元,给儿子24万元
D. 给妻子24万元,给儿子21万元
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[单项选择]关于偷税的法律责任,下列说法错误的是( )。
A. 偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处5倍以上罚金
B. 编造虚假计税依据,未造成偷税后果的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下罚金
C. 偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10%的,追缴偷税款,并处少缴税款50%以上5倍以下罚金
D. 偷税数额占应缴税额的10%至30%之间的,且偷税额在1万以上10万以下,处3年以下有期徒刑,并处1倍以上5倍以下罚金
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[单项选择]( )是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾,它具有较强的政策目的性和针对性。
A. 纳税环节
B. 纳税期限
C. 税率
D. 减税免税