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初级经济法基础52
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[单项选择]根据有关规定,下列选项中,不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有 ( ) 。
A. 合同中未订明以托收承付方式结算的款项
B. 未按合同规定的到货地址发货的款项
C. 因商品交易而产生的劳务供应的款项
D. 货款已支付或计算有错误的款项
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[单项选择]甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定,乙应于4月30日向甲预付货款,但甲由于4月26日就收到乙的预付货款,因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物,那么甲作为增值税纳税义务人,其纳税义务发生时间为( )。
A. 5月30日
B. 5月28日
C. 4月30日
D. 4月26日
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[单项选择]甲投资设立A个人独资企业,并聘请乙管理企业事务,但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同,该合同属于( )。
A. 无效合同
B. 可撤销合同
C. 效力待定合同
D. 有效合同
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[多项选择]下列各项中,应计入增值税应税销售额的有( )。
A. 因销售货物向购买者收取的违约金
B. 因销售货物向购买者收取的返还利润
C. 受托加工消费品所代收代缴的消费税
D. 向购买者收取的销项税额
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[多项选择]不得领购使用增值税专用发票的情况有( )。
A. 小规模纳税人
B. 会计核算不健全的一般纳税人
C. 不能向税务机关准确提供进项税额、销项税额、应纳税额数据的一般纳税人
D. 借用他人专用发票的
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[单项选择]在计算应纳税所得额时,准予直接扣除的项目是( )。
A. 无形资产受让、开发支出
B. 自然灾害或者意外事故有赔偿的部分
C. 直接给受赠人的公益、救济捐赠
D. 纳税人的利息支出,不含资本化利息支出
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[多项选择]个人独资企业可以依据下列情形解散( )。
A. 投资人决定解散
B. 投资人死亡无继承人继承
C. 投资人被宣告死亡,有利害关系人继承
D. 被依法吊销营业执照
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[单项选择]下列不属于税款收方式的是( )。
A. 查账征收
B. 审核征收
C. 查验征收
D. 代扣代缴
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[单项选择]下列不属于视同销售缴纳增值税的是( )。
A. 自产货物用于职工福利
B. 将自产货物无偿赠送给希望工程
C. 将购入的空调用于职工食堂
D. 将购入的小礼品作为促销手段无偿赠送给消费者
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[多项选择]下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有( )。
A. 甲声明最多只承担1万元的亏损
B. 乙是国家公务员,以自己8岁的儿子的名义入伙
C. 丙是1年前被开除的人民警察
D. 丁3个月前刚被刑满释放
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[简答题]甲公司是一家大型国有工业企业,2003年度发生以下事项:
(1) 1月1日,市财政局对该公司进行会计检查,甲公司法定代表人认为只有其会计机构及会计人员才能对本公司进行会计监督,而市财政局则没有此项权利。
(2) 2月8日,甲公司会计人员王某在审核原始凭证时,发现购买办公用品的一张发票的票面记载金额与实际金额不相符,于是要求开出该张发票的乙公司予以更正,并在更正处加盖乙公司印章。
(3) 3月10日,甲公司收到一张应由甲公司与丙公司共同负担支出的水电费发票,甲公司会计人员王某以该发票及应承担的费用进行了财务处理,并将该发票的复印件加以说明后交由丙公司作为丙公司财务处理的依据。
(4) 4月6日,甲公司会计人员王某因病临时离职,王某认为其离职是暂时的无需办理交接手续。后经要求办理了交接手续,但接管人员发现其存在“白条顶库”的现象。接管人员准备自己查清处理。
(5) 6月3日,甲公司会计机构负责人张某因工作调动需办理会计工作交接手续,负责监交的是单位审计负责人刘某。接管会计机构负责人的孙某具有会计从业资格证书,虽不具备会计师以上专业技术职务资格,但从事会计工作已满两年。
(6) 7月8日,甲公司聘用李某作为本单位的出纳,李某虽未取得会计从业资格证书,但其已从事会计工作三年有余。由于单位会计事务繁多,会计机构负责人安排另一出纳兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(7) 8月10日,甲公司会计档案部门经过清理发现有一批保管期满的会计档案需要销毁,于是会计档案部门编制了会计档案销毁清册,未要求单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。在拟销毁的会计档案中有一些正在项目建设期间的会计档案。
(8) 甲公司法定代表人认为,本企业会计事务简单,不必设置总会计师,在甲公司向外报
送的财务会计报告由会计机构负责人签章即可。
(9) 9月15日,甲公司会计机构负责人将几份原始凭证借给了丁公司。
(10) 10月12日,税务机关发现甲公司有私设会计账簿的行为。
(11) 10月15日,税务机关查明甲公司主管会计工作的负责人授意指使会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证。
要求:根据以上情况及有关法律规定,回答下列问题:
(1) 甲公司法定代表人的观点是否正确并说明理由。
(2) 乙公司对其开具的金额错误发票的处理方法是否合法并说明理
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[多项选择]甲、乙、丙三人出资20万元设立宏达科技有限责任公司,其中甲出资4万元,乙出资6万元,丙出资10万元。公司成立后,召开了第一次股东会。有关这次股东会的下列情况中,不符合《公司法》规定的有( )。
A. 会议由甲召集和主持
B. 会议决定公司不设董事会,由乙担任执行董事兼任总经理,任期3年
C. 会议决定公司设监事1名,由丙担任,任期6年
D. 会议决定同意乙的提名,由丙担任公司财务负责人
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[多项选择]蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司,下列做法中,符合我国法律规定的有( )。
A. 蔡某以土地使用权出资,应办理评估作价、产权过户等手续
B. 张某以货币出资,应足额存入准备设立公司在银行开设的临时账户
C. 钱某以工业产权出资,不能超过其出资额的20%
D. 三人的出资必须经第一次股东大会确认
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[判断题]合同依法被撤销,该合同从订立起就没有法律效力。 ( )
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[判断题]业务收支以人民币以外的其他货币为主的单位可以选定某种货币作为记账本位币,据此填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告。 ( )
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[单项选择]某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳,根据我国《税收征管法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A. 100
B. 1 000
C. 10 000
D. 4 000
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[单项选择]保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,( );保证合同另有约定的,按照约定。
A. 保证人免于继续承担保证责任
B. 保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C. 保证人免于继续承担保证责任,但经保证人同意转让的除外
D. 经保证人同意后,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
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[多项选择]纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内发现的,下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有( )。
A. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
D. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
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[单项选择]根据《会计法》的规定,主管全国的会计工作的部门是( )。
A. 国务院
B. 国务院财政部门
C. 国内经济贸易委员会
D. 国家税务总局
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[简答题]民营企业新泰纺织股份有限公司的董事会于2004年6月10日举行董事会,董事会讨论下列事项:
(1) 同意任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监。
(2) 制定并通过利润分配预案提议股东大会讨论:因为今年经营状况欠佳,仅实现利润80万元,按10%提取法定盈余公积,不再提取任意盈余公积和公益金。
(3) 决定了公司的新项目投资计划,交付经理实施。
(4) 制定了公司的具体规章。
(5) 在讨论是否解聘公司总经理刘某时,公司的全体10位董事中,有6名董事对该决议投赞成票,但其所代表的股份只占公司股份的30%,另4名董事投反对票。
要求:根据以上事实,回答下列问题:
(1) 任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监是否违反了会计回避制度简要说明理由。
(2) 通过的利润分配预案是否符合法律规定简要说明理由。
(3) 决定公司的新项目投资计划是否符合法律规定简要说明理由。
(4) 制定公司的具体规章是否符合法律规定简要说明理由。
(5) 公司能否通过解聘公司总经理刘某的决议简要说明理由。
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[判断题]只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。 ( )
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[单项选择]区分不同税种的主要标志是( )。
A. 征税对象
B. 税目
C. 税率
D. 纳税人
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[多项选择]甲、乙签订的一份合同中既约定了定金又约定了违约金条款。而后乙违约,给甲造成经济损失。根据《合同法》的规定,甲选择追究乙违约责任的正确做法有( )。
A. 既不能适用定金条款,又不能适用违约金条款
B. 选择单独适用定金条款
C. 选择单独适用违约金条款
D. 选择同时适用定金条款和违约金条款
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[多项选择]某日,甲对乙发出要约,该要约的内容为:以1 000元的价格转让电冰箱,钱货两清,是否同意,在本周六之前给予答复。下列表述中,正确的有( )。
A. 甲的要约到达乙之后,甲不得撤回
B. 如果甲撤回要约的通知与要约同时到达受要约人,甲的要约可撤回
C. 甲的要约到达乙之后,甲仍可撤销该要约,但撤销通知应在乙做出承诺之后到达乙
D. 若乙未做出承诺,甲的要约在本周六之后失效
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[单项选择]支票的提示付款期限是( )。
A. 自出票日起6个月
B. 自出票日起1个月
C. 自出票日起15日
D. 自出票日起10日
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[多项选择]下列业务中,企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。
A. 商品寄销
B. 由商品交易产生的劳务供应
C. 商品赊销
D. 商品代销
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[多项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业在计算应纳税所得额时,下列支出中,不得从收入总额中扣除的有( )。
A. 被没收财物的损失
B. 税收滞纳金
C. 广告支出
D. 对外投资支出
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[单项选择]根据《公司法》的规定,将公司资产以任何个人名义开立账户存储的,没收违法所得,并处以( )的罚款。
A. 1万元以上10万元以下
B. 2万元以上20万元以下
C. 违法所得1倍以上3倍以下
D. 违法所得1倍以上5倍以下
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[多项选择]下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中,正确的有( )。
A. 采取赊销方式销售货物,为发出货物的当天
B. 采取预收货款方式销售货物,为发出货物的当天
C. 采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D. 采取直接收款方式销售货物,为收到销售额并将提货单交给买方的当天
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[单项选择]除法律另有规定或当事人另有约定外,买卖合同标的物的所有权转移时间为( )。
A. 合同成立时
B. 合同生效时
C. 标的物交付时
D. 买方付清标的物价款时
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[单项选择]某小规模纳税人对消费者零售50 000元,其销售额为( )。
A. 销售额=50 000÷(1+税率)
B. 销售额=50 000÷(1+征收率)
C. 销售额=50 000×(1+税率)
D. 销售额=50 000×(1+征收率)
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[判断题]当事人约定由债务人向第三人履行债务的,债务人未向第三人履行债务,应当向第三人承担违约责任。
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[多项选择]张先生在谈论《个人独资企业法》时讲到以下内容,其中正确的有( )。
A. 设立个人独资企业时,投资人可以个人财产出资,也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B. 个人独资企业可以设立分支机构
C. 个人独资企业解散时,可由投资人自行清算,也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D. 个人独资企业解散清偿债务时,所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
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[单项选择]某建材商店销售建材的同时,还为客户提供装修、装饰服务,未分别核算,则对其销售额和营业额应当( )。
A. 分别征收增值税和营业税
B. 一并征收营业税
C. 一并征收增值税
D. 从高适用税率
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[多项选择]下列工商个体户必须建立复式账的有( )。
A. 2人(含2人)以上合伙经营且注册资金达到10万元以上的
B. 请帮52 5人(含5人)以上的
C. 从事应税劳务月营业额在15 000元以上,或者月销售收入在30 000元以上的
D. 省级税务机关确定应设置复式账的其他情形
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[判断题]A与B合著一本书,共取得稿费1 500元,若A分得1 200元,B分得300元。那么,A应缴纳个人所得税56元,B则不用缴纳个人所得税。 ( )
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[简答题]某乡镇财政所在县财政局组织的2003年《会计法》执法大检查时,发现本乡的乡镇企业新元农贸公司存在下列问题:
(1) 该公司认为本单位会计工作比较简单,便直接委托退休会计人员刘某代理记账;
(2) 该公司因业务发展的需要向银行申请贷款,刘某为新元农贸公司编制了申请贷款的会计报表,将新元农贸公司2003年的利润表由亏损改为盈利,后被银行查出。
要求:根据《会计法》的有关规定,回答下列问题:
(1) 新元农贸公司能否委托刘某代理记账简要说明理由。
(2) 刘某将新元农贸公司2003年的利润表由亏损改为盈利,新元农贸公司和刘某应受到何种处罚
(3) 该乡镇财政所能否依据《会计法》做出处罚简要说明理由。
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[多项选择]根据《企业所得税暂行条例》的规定,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )。
A. 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B. 购置固定资产的支出
C. 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D. 各种广告性质的赞助支出
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[判断题]民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则,即由被告住所地人民法院管辖。 ( )
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[单项选择]根据《税收征管法》的规定,下列做法中不正确的是( )。
A. 纳税人应在领取营业执照之日起30日内到税务机关办理税务登记
B. 纳税人在享受减免税待遇期间仍然要办理纳税申报
C. 纳税人发现一年前多缴纳的一笔税款,可以要求税务机关返还
D. 税务机关征收税款,税收优先于担保债权
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[单项选择]合伙人分配合伙企业利润的原则为( )
A. 按合伙人出资比例分配
B. 按合伙协议的约定分配,没有约定的平均分配
C. 按合伙人出资比例分配,无出资比例的平均分配
D. 合伙人平均分配
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[单项选择]甲旅行社5月份组织一个由40人组成的国内旅游团,向每个人收取旅游费2 000元,全程旅行中甲旅行社为每人支出住宿费500元、餐费300元、交通费150元、门票50元。旅游业适用5%的营业税税率,甲旅行社应缴纳的营业税为( )元。
A. 3 400
B. 2 000
C. 2 400
D. 4 000
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[单项选择]根据税收法律制度的规定,下列各项中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A. 存货跌价准备
B. 坏账准备金
C. 短期投资跌价准备
D. 长期投资减值准备
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[多项选择]下列各项中,关于营业税扣缴义务人的表述正确的有( )。
A. 委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B. 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
C. 单位或个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人
D. 演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
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[单项选择]债务人依法将标的物提存后,债权人可以自提存之日起( )内领取标的物。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
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[简答题]甲、乙、丙、丁四人拟共同出资人民币100万元设立生产服装的有限责任公司,由甲负责拟订公司章程,其他股东共同签字,章程主要内容如下:
(1) 甲以货币40万元出资,乙、丙分别以实物作价15万元、20万元出资,丁以专利技术作价25万元出资。
(2) 乙、丙、丁三方的出资均协议作价。
(3) 公司不设董事会,甲为执行董事,乙为公司财务负责人兼监事。
(4) 为保证公司领导层的稳定性,公司董事、监事、财务负责人每届任期不低于4年。公司设立后,出现以下情况,导致股东之间矛盾不断:
(1) 丁投入的专利技术实际价值只有10万元,工商部门要求公司必须规范。
(2) 公司于2004车勺月10日通知全体股东于9月20日召开股东会会议,提议增加公司注册资本,乙、丙、了三位同意,甲反对,因为有3/4的股东同意,通过该决议。
(3) 丁决定将其持有的本公司股份转让给B,并在办妥转让手续后,书面通知其他三位股东。
(4) 甲将公司部分款项以个人名义存入银行,获利息收入3万元。
(5) 为了少交税金,保证股东多分配利润,甲、乙商量本公司设立两套账,第一年暂不提取法定盈余公积金。
要求:结合以上资料,根据《公司法》的有关规定,回答下列问题:
(1) 公司设立时,拟出资的数额是否符合《公司法》的规定
(2) 公司章程有哪些不符合《公司法》的规定说明理由。
(3) 公司设立后,在经营和管理过程中,有哪些方面不符合《公司法》的规定说明理由或处理办法。
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[判断题]没有代理权而以代理人名义在票据上签章的,应当由签章人承担票据责任。 ( )
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[判断题]合伙协议没有约定合伙企业经营期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,可以退伙,但应当提前30日通知其他合伙人。 ( )
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[多项选择]下列各项中,依契税法律制度规定应征收契税的有( )。
A. 某人将其拥有产权的一幢楼进行抵押
B. 某人在抽奖活动中获得一套住房
C. 某人将其拥有产权的房屋出租
D. 某人购置一套住房
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[多项选择]计算所得税时可能使用的税率有( )。
A. 33%
B. 27%
C. 18%
D. 15%
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[多项选择]个人所得税适用( )相结合的税率体系。
A. 超额累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 从价和从量
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[多项选择]下列行为中,属于虚开增值税专用发票的行为有( )。
A. 为他人虚开增值税专用发票
B. 为自己虚开增值税专用发票
C. 让他人为自己虚开增值税专用发票
D. 介绍他人虚开增值税专用发票
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[单项选择]甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8 000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是( )。
A. 甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任
B. 甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任
C. 甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
D. 甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
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[单项选择]固定资产在计算折旧时,一般情况下残值减除的比例是( )。
A. 5%
B. 7%
C. 8%
D. 10%
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[单项选择]出纳人员可以兼任以下工作中的( )。
A. 稽核
B. 会计档案的保管
C. 现金日记账的登记
D. 收入、支出、费用账目的登记
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[判断题]税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系,它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。 ( )
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[单项选择]下列行为中可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 出口货物
D. 将货物无偿赠送给增值税一般纳税人
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[单项选择]甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中,丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明,丙作为出资的房产仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是( )。(2002年考题)
A. 丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由丙从公司分得的利润予以补足
B. 丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲、乙补足
C. 丙以现有可执行财产补交差额,不足部分由甲、乙、丁补足
D. 丙无须补交差额,甲、乙、丁也都不承担补足出资的连带责任
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[判断题]纳税人采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票的,在征收增值税时,折扣额不得冲减销售额。 ( )