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注册会计师税法-土地增值税法
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[判断题]旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本。( )
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[多项选择]下列各项中,应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A. 转让已使用的房屋及建筑物的
B. 提供扣除项目金额不实的
C. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
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[多项选择]计算增值额时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A. 出售商品房时办理的登记手续费
B. 开发小区内排污、环卫、绿化支出
C. 出售旧房的重置成本价
D. 建房贷款超期支付的利息
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[判断题]对扣除项目金额中,超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。( )
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[单项选择]不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是( )。
A. 转让的土地的使用权是否为国家所有
B. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
C. 转让房地产并取得收入
D. 有偿转让房地产使用权
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[判断题]财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。( )
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[多项选择]下列项目中,免征土地增值税的有( )。
A. 转让房地产的增值额未超过扣除项目金额 20%的项目
B. 纳税人建造的普通标准住宅出售,增值额占扣除项目金额25%
C. 个人因工作调动而转让居住7年的自用住房
D. 国家征用的房地产
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[判断题]房地产的继承、赠与,免征土地增值税。( )
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[单项选择]某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 180
B. 240
C. 300
D. 360
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[判断题]因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的,由于原房产所有人、土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税。( )
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[单项选择]房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的( ),不得作为有关税金从转让收入中扣除。
A. 营业税
B. 城市建设维护税
C. 教育费附加
D. 印花税
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[判断题]转让房地产取得的收入,仅指转让所获得的货币投入。( )
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[判断题]凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除 20%的费用。( )
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[多项选择]房地产开发企业在计算土地增值税时,允许从收入中扣减的税金有( )。
A. 营业税
B. 城市维护建设税
C. 印花税
D. 教育费附加
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[判断题]纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其超过部分按规定计征土地增值税。( )
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[单项选择]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内,到税务机关办理纳税申报。
A. 7日
B. 10 日
C. 15 日
D. 39日
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[判断题]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应向房地产坐落地的各方主管税务机关申报纳税。( )
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[判断题]1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。( )
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[单项选择]纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
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[单项选择]下列经营活动中,应缴纳土地增值税的有( )。
A. 个人之间互换自有居住用房
B. 个人将居住6年的自用住房卖出
C. 1993年8月签订转让合同,2000年转让的房地产
D. 某政府机关出售闲置用房
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[多项选择]下列各项中,不可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有( )。
A. 利息超过上浮幅度的部分
B. 超过贷款期限利息部分
C. 加罚的利息
D. 能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出
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[单项选择]个人转让原自有居住( )年的住房,需按规定计征土地增值税。
A. 未满3年
B. 满3年未满5年
C. 满5年未满10年
D. 10年以上
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[多项选择]计算增值额时,可从房地产转让收入中据实扣除的项目有( )。
A. 取得土地使用权支付的地价款
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
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[多项选择]转让旧房时,计算土地增值额的扣除项目应包括( )。
A. 房屋及建筑物的评估价格
B. 取得土地使用权支付的地价款
C. 按国家规定交纳的有关费用
D. 转让环节缴纳的税金
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[多项选择]下列项目属于土地增值税征税范围的有( )。
A. 以房地产抵押到期用于清偿债务
B. 以出售方式转让国有土地使用权
C. 存量房地产买卖
D. 以房地产作价入股进行投资
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[多项选择]土地增值税的纳税人应向( )主管税务机关办理纳税申报。
A. 房地产所在地
B. 房地产坐落地
C. 纳税人机构所在地
D. 房地产合同签订地
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[单项选择]土地增值税的税率形式是( )。
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
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[判断题]将房地产转让到所投资、联营的企业中时,应视同销售征收土地增值税。( )