试卷详情
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商品劳务税制度
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[多项选择]根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值税可划分为( )。
A. 生产型增值税
B. 收入型增值税
C. 消费型增值税
D. 调节型增值税
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[多项选择]根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A. 汽车的修配
B. 房屋的修理
C. 房屋的装潢
D. 受托加工白酒
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[单项选择]国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是( )。
A. 具有中性税收性质
B. 税负具有转嫁性
C. 在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D. 征收具有普遍性和连续性
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[单项选择]某汽车厂的自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择( )。
A. 同类消费品加权平均价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 组成计税价格
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[单项选择]下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
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[单项选择]按现行消费税规定,企业下列行为中,不征收消费税的是( )。
A. 用于广告宣传的样品白酒
B. 用于本企业招待所的卷烟
C. 委托加工收回后直接销售的人参酒
D. 抵偿债务的汽车轮胎
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[单项选择]从理论上说,作为增值税征税对象的增值额是指( )。
A. v+m
B. v
C. m
D. c+v+m
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[单项选择]下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
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[多项选择]下列各项中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
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[单项选择]某企业本月受托加工A类化妆品10件,受托方同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品5件,成本为40000元,加工费为10000元。化妆品税率为30%,该企业应代扣代缴消费税税额为( )元。
A. 51428.57
B. 51420.57
C. 52428.57
D. 50420.57
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[多项选择]纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。
A. 个体经营者销售报刊
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 国家体育总局发行体育彩票
D. 某运输公司销售货物并负责运输所售货物
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[单项选择]
某市生产电子出版物的公司,2009年5月发生以下业务:
(1) 销售给本市各商场只读光盘10000张,每张只读光盘的单价为8元,并据此开具了增值税专用发票,双方已作账务处理。在销售过程中因为质量问题被退回50张,并收到了购买方的进货退出证明单。
(2) 销售给批发商各类电子出版物,价税合计60.84万元,其中含不单独计账核算的押金0.84万元。
(3) 采取以物易物方式与生产空白光盘的企业进行交换,双方均开具了增值税专用发票,发票上记载的金额为12万元。空白光盘已验收入库。
(4) 无偿赠送给某重点中学照片光盘100张,其成本价为每张3元。
(5) 当月还购进空白光盘10000张,增值税专用发票上注明每张单价0.8元。进货时支付给承运部门的运费0.1万元,取得符合规定的货物运输发票。卸货时因为野蛮装卸损失了100张。
已知该企业当月取得的增值税专用发票均于当月通过认证。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
A. 719900
B. 719930
C. 720330
D. 600330
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[多项选择]下列企业营业行为,属于混合销售,应征营业税的有( )。
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售并负责为用户安装空调
D. 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时,给建设单位提供建筑材料
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[多项选择]依据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有( )。
A. 县级以下小型水力发电单位生产的电力
B. 供电部门供应的电力
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 用微生物制成的生物制品
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[单项选择]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。
A. 融资租赁业,取得收入当天为纳税义务发生时间
B. 金融商品转让业务,取得收入当天为纳税义务发生时间
C. 预收性质的劳务收入,发生劳务的当天为纳税义务发生时间
D. 销售不动产采用预收款方式的,收到预收款的当天为纳税义务发生时间
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[单项选择]按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( )。
A. 购进时全部扣除
B. 购进入库时扣除
C. 出库实耗时扣除
D. 销售实耗时扣除
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[多项选择]下列有关营业税计税依据的说法,不正确的有( )。
A. 金融企业从事转贷外汇业务,以贷款利息收入金额为营业额
B. 金融企业从事金融商品期货转让按其买卖差价为营业额
C. 拍卖行受托拍卖物品的成交额
D. 广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
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[单项选择]下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。
A. 航空地面服务业务
B. 电脑维修服务
C. 建筑工程设计劳务
D. 体育馆为体育比赛提供场所业务
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[单项选择]某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票+38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为( )。
A. 4230.77元
B. 3203.88元
C. 3076.92元
D. 4528.30元
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[多项选择]从价定率计征消费税时,计税销售额中应包括( )。
A. 价款
B. 价外费用
C. 消费税金
D. 增值税金
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[多项选择]下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( ‘)。
A. 受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
C. 受托方负责采购委托方所需原材料的
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
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[单项选择]单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间( )。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
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[单项选择]某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为10000元,验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。
A. 750元
B. 975元
C. 1000元
D. 1100元