试卷详情
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税务代理实务-其他税种纳税申报代理实务(二)
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[单项选择]某企业2008年初拥有房产3栋,分别为:厂房1栋,原值500万元,已经使用5年,预计还可以使用20年;办公楼1栋(10层);原值1000万元,已经使用1年,预计还可以使用19年;仓库1栋,原值150万元,已经使用10年,预计还可以使用15年。2008年6月30日,将办公楼的两层出租给另一企业使用,每月取得租金收入 10万元。2008年8月仓库停用,进行大修理, 2008年11月大修理完毕,大修理期间耗用材料成本费用共计25万元,计入了仓库的成本中核算。2008年10月从在建工程转入固定资产核算的一栋房屋,作为企业的职工食堂使用,原值 50万元。则该企业2008年应缴纳的房产税是 ( )万元。(当地房产税从价计征的扣除比例是 20%)
A. 23.76
B. 23.28
C. 23.06
D. 22.18
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[单项选择]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时,填写《土地增值税纳税申报表(一)》时,第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。
A. 印花税
B. 营业税
C. 教育费附加
D. 城建税
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[单项选择]某锅炉制造企业,2007年资产负债表的年末数中固定资产原值共计2000万元,固定资产中有原值为800万元的房屋,全部为企业的生产经营用房。2008年7月1日将其中的200万元房产转入投资性房地产科目用于出租,年租金50万元,租金尚未收到。当地规定允许减除房产原值的 30%,该企业2008年度应纳房产税额( )万元。
A. 8.88
B. 7.56
C. 9.45
D. 9.94
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[单项选择]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备合同,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废;改签融资租赁合同,租赁费 2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
A. 10200
B. 38000
C. 7000
D. 11400
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[单项选择]某独立矿山2009年2月开采铁矿石20万吨,收购未税铁矿石100万吨,销售自产铁矿石20万吨,销售收购铁矿石80万吨,则该企业当月实际缴纳给税务机关的资源税(包括扣缴税款)是( )万元。(已知独立矿山所在地铁矿石单位税额是20元/吨,收购铁矿石开采地适用单位税额是25元/吨)
A. 2160
B. 2240
C. 2360
D. 2740
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[单项选择]某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售,换人一块土地使用权,普通住宅的市场价格1000万元,土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是( )万元。
A. 0.63
B. 0.50
C. 1.05
D. 0
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[单项选择]某企业取得土地2000平方米,由于土地使用证还没有核发,所以企业自己申报的土地面积是 1910平方米,则企业的行为属于( )。
A. 偷税行为,应当由土地管理机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
B. 漏税行为,应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
C. 申报不实,应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税
D. 合法行为,应当按照企业申报的面积申报缴纳土地增值税
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[简答题]仔细阅读以下3个案例,试分析案例中是否涉及到缴纳土地增值税,并说明理由。(不用计算出应纳税额)
(1) 某村将集体所有的100亩果园转让给某房地产公司,用于建造高级公寓,取得收入1800万元。
(2) 某市国土资源局将国有的50亩土地出让给某房地产公司,用于建造度假村,取得土地出让金600万元。
(3) 某事业单位与某房地产企业签订协议合作建商品房,事业单位提供一块80亩的土地,房地产公司提供1000万元的资金,房屋建成后,双方按照5:5的比例分配,事业单位将分得的房产销售给自己的职工。
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[简答题]某企业2008年涉及到印花税的业务如下:
(1) 公司2008年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本。
(2) 当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁,年末尚未重新办理,暂以副本当正本使用。
(3) 签订两年期房屋租赁合同一份,约定每使用满一月支付租金2万元。
(4) 签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元。
(5) 企业每月均因购销业务需签订运输合同,本月因材料购进及产品销售签订运输合同三份,合同内容分别为:① 运输费用10万元、装卸费用 0.30万元;② 运输费用5万元、装卸费用0.70万元;③ 运输费用5万元、装卸费用1万元。
(6) 受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,委托方提供价值100000元的主要材料,受托方提供价值4000元的辅助材料。
要求:根据上述资料,按顺序计算2008年应纳印花税额,并简要说明理由。
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[单项选择]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是( )。
A. 为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分,并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B. 企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
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[单项选择]某企业2009年5月签订了以下合同:(1)采购材料合同一份,价款121100元;(2)材料运输合同一份,运费金额180元,装卸费50元;(3)租赁机械设备合同一份,使用1天,租金总额是400元;(4)门面房租赁合同一份,租赁期限2年,每月租金20000元;该企业2009年5月缴纳的印花税合计()元。
A. 518.28
B. 517.68
C. 517.30
D. 516.30
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[单项选择]以下关于印花税纳税申报时,表述正确的是 ( )。
A. 对于本期各应税凭证应纳印花税额进行汇总计算后,均应当采用向税务机关填写税收缴款书的方式缴纳税款
B. 对于企业应税凭证种类多,纳税次数发生频繁,且金额较大的,应当采用汇总缴纳的方法进行缴纳印花税
C. 企业购买了印花税票的,应当在发生应税行为时,根据凭证的性质和规定的比例税率或按件计算应纳税额,将已经购买的印花税票粘在应税凭证上就可以了
D. 印花税可以采取自行贴花的办法,也可以采用汇贴和汇缴的办法,在税法规定中还有委托代征的办法
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[单项选择]房地产公司代建商品房的业务,可能涉及的税种包括( )。
A. 土地增值税
B. 印花税
C. 房产税
D. 城镇土地使用税
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[单项选择]资源税纳税申报表主要按( )进行区分填列。
A. 矿产品和盐
B. 免税项目和应税项目
C. 自己申报与代扣代缴资源税
D. 从价征收和从量征收
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[单项选择]A公司实际占地面积共计10000平方米,其中 2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地使用权,还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A. 11800
B. 16000
C. 13000
D. 18800