试卷详情
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遗产税制度框架
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[单项选择]根据美国遗产税法规定,对应纳遗产税的遗产,( )负有义务在被继承人死亡后9个月内负责从遗产总额中提取一部分纳税,在缴纳遗产税前不得将遗产分配给继承人和受遗赠人。
A. 遗产管理人或遗嘱执行人
B. 遗产继承人
C. 遗产被继承人
D. 遗产受遗赠人
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[单项选择]关于遗产税征税对象价值的确定,下列说法中错误的是( )。
A. 有一些财产的价值是确定的,如现金、存款和债权等
B. 有些财产的价值是不确定的,如有价证券、房地产等,应根据购买的原价加以确定
C. 对于不确定的财产价值,在各国的实践中,大多以一个时期内平均的市场价格为基础评估确定
D. 为了评估的公正性,在税务部门内部设置专门的评估机构,从市场的角度对某些财产进行评估
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[单项选择]下列各项中,对于遗产税的征收采用比例税率的是( )。
A. 英国
B. 德国
C. 美国
D. 日本
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[单项选择]假设王某有财产2000万元,他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子都已很富有。其所在国的遗产税税率为50%。不进行税收筹划的情况下,王某的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值,然后遗赠给王某的孙子,孙子继承财产后也没有减少和增加财产值,在他去世时再遗赠给他的子女。如果王某采取节税措施,那么王某的财产可以间接节减( )万元遗产税。
A. 250
B. 550
C. 1000
D. 1250
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[单项选择]下列关于日本继承税制度说法错误的是( )。
A. 日本的继承税制度,对继承时精算课税制的选择,实现了赠与税与继承税的贯通纳税
B. 日本的继承税制度中,法定继承人多则免征额大,反之则少
C. 日本的继承税制度,不能解决对同一财产重复征税的问题
D. 日本的继承税制度,将人寿保险金和死亡退职金列入继承税的征税对象
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[单项选择]( )是指对被继承人遗留的财产先进行分割,然后就各个继承人继承的遗产份额分别征收遗产税的制度
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 死亡税制
D. 混合遗产税制
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[单项选择]下列国家中,不实行分遗产税制的是( )。
A. 法国
B. 日本
C. 菲律宾
D. 德国
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[单项选择]关于遗产,下列说法错误的是( )。
A. 在实行总遗产税制的国家,纳税人为遗产继承人和受遗赠人,应纳税款通常由遗嘱执行人或者遗产管理人代扣代缴
B. 自然人生前享有的所有民事权利都可以作为遗产被继承
C. 在实行分遗产税制的国家,遗产税通常由遗产继承人(多数国家规定为法定继承人)、受遗赠人自己缴纳
D. 一般来说,著作权中的人身权,如署名权、修改权和保护作品完整权只能由继承人来保护,不能作为遗产继承
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[单项选择]遗产税的征税对象不包括( )。
A. 本国居民境内取得的遗产
B. 非本国居民从本国境内取得的遗产
C. 本国居民境外取得的遗产
D. 非本国居民从本国境外取得的遗产
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[单项选择]关于日本的遗产税制,下列说法不正确的是( )。
A. 日本的继承税采取超额累进税率
B. 日本是实行总遗产税制的典型国家
C. 日本对遗产的征税采取继承税制度,继承税按受益人与被继承人之间的关系以及受益人得到的遗产数额的多少设置不同的税率实行征税
D. 日本对于居民实行双重税收管辖原则,即不论其继承的遗产是在本国境内还是境外,都要征税
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[单项选择]下列关于意大利遗产和赠与税法的规定的表述,错误的一项是( )。
A. 所有的资本项目从被继承人转移到继承人的时候,都应当征收遗产税
B. 被继承人去世前1年之内转移的资产也必须征税
C. 对于土地和建筑物的转让行为,如果继承人是被继承人的父母或者儿女,则可以按照规定减半征收遗产税
D. 对于土地和建筑物的转让行为,如果继承人是被继承人的父母或者儿女,则可以按照规定减半征收赠与税
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[单项选择]德国实行的遗产税制为( )。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 混合遗产税制
D. 赠与税制
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[单项选择]下列关于总遗产税制中具体征税方式的表述错误的是( )。
A. 按照每次遗产转移次数的多少征收相同的比例税
B. 按照遗产总额扣除负债以后的净遗产额征收
C. 规定起征点或者免征额,对小额遗产免征遗产税
D. 准许分期缴纳或者以实物缴纳
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[单项选择]课税主体只有一个,遗产继承人或者遗产管理人为纳税人的是( )。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 继承税制
D. 混合遗产税制
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[单项选择]关于各种遗产税制的缺点,下列说法不止确的是( )。
A. 分遗产税制没有考虑继承人的个人经济能力、生活境况,不能体现量能负担
B. 分遗产税制征收管理复杂,征收成本加大,要求税务征管能力较强
C. 混合遗产税制不仅征管非常复杂,且形成严重的重复课税
D. 总遗产税制下,税负大小与各继承人继承的遗产份额的多少无关,也较少考虑继承人的经济能力及其与被继承人的亲疏远近适用差别税率,而被认为有失公平和合理
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[单项选择]世界遗产税制的基本特征不包括( )。
A. 普遍征税
B. 以调节为主
C. 严格管理
D. 高额征税
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[单项选择]遗产税的征税对象是( )。
A. 财产净值
B. 遗产净值
C. 遗产总值
D. 遗产市值
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[单项选择]总遗产税模式的遗产税税率一般为( )。
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 定额税率
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[单项选择]按照课税主体来划分,可以把遗产税分为( )。
A. 总遗产税制和分遗产税制
B. 分遗产税制和混合遗产税制
C. 总遗产税制和混合遗产税制
D. 总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制
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[单项选择]( )的特点是先总额征税,以利源泉控制;再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 继承税制
D. 混合遗产税制
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[单项选择]( )有多个课税主体,遗嘱执行人、继承人为纳税人。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 继承税制
D. 混合遗产税制
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[单项选择]下列各项属于混合遗产税制的特点是( )。
A. 课征主体只有一个,遗产继承人或者遗产管理人为纳税人
B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系
C. 先总额征税,以利源泉控制;再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担
D. 一般有多个课税主体,各个继承人为纳税人
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[单项选择]关于税率,下列说法中错误的是( )。
A. 遗产税的税率一般采用超额累进税率,即按遗产或继承、受遗赠财产的多少,划分若干等级,设置由低到高的累进税率
B. 遗产税的税率通常要比个人所得税等税种的税率简单
C. 实行总遗产税制的国家和地区只有一种超额累进税率
D. 实行分遗产税制的国家多按继承人或受遗赠人与被继承人的关系设置几种累进税率
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[单项选择]下列关于三种遗产税模式的比较说法中有误的一项是( )。
A. 分遗产税制考虑了继承人的个人经济能力、生活境况,能体现量能负担,鼓励财富分散
B. 混合遗产税制征管非常复杂,且易形成严重的重复课税
C. 混合遗产税的特点是先总额征税,以利源泉控制,再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担
D. 混合遗产税,被认为最科学、最合理
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[单项选择]下列各项属于“先分后税”税制模式的是( )。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 混合遗产税制
D. 赠与税制
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[单项选择]下列关于遗产税纳税人的说法错误的是( )。
A. 遗产税的纳税人既可以是遗产继承人,也可以是受遗赠人,纳税时可以由遗嘱执行人或者遗产管理人代扣代缴
B. 在实行总遗产税制的国家,纳税人为遗产继承人和受遗赠人,应纳税款通常由遗产继承人和受遗赠人自己缴纳
C. 在实行分遗产税制的国家,遗产税通常由遗产继承人、受遗赠人自己缴纳
D. 在实行混合遗产税制的国家,则实行由遗嘱执行人、遗产管理人代扣代缴税款和由遗产继承人、受遗赠人自己缴纳税款相结合的做法
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[单项选择]下列关于美国遗产税征税对象的说法不正确的是( )。
A. 包括美国居民死亡时拥有的财产
B. 包括美国公民死亡时被推定拥有的财产
C. 美国公民和居民死亡时,其遗产无论位于何地都应包括在总遗产中征收遗产税
D. 仅为有形个人资产
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[单项选择]英国实行的遗产税制为( )。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 混合遗产税制
D. 赠与税制
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[单项选择]下列各项属于分遗产税制的特点的是( )。
A. 课征主体只有一个,遗产继承人或者遗产管理人为纳税人
B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系
C. 先总额征税,以利源泉控制;再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担
D. 对被继承人所留遗产先征收一次税,税后遗产分配给各继承人时,再按各继承人继承份额征收继承税
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[单项选择]哪种遗产税制度下,具体征税方式包括对直系亲属继承的遗产征税较轻,其他人继承的遗产征税较重( )
A. 总遗产税制
B. 继承税制
C. 混合遗产税制
D. 赠与税制
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[单项选择]关于分遗产税制,下列说法不正确的是( )。
A. 分遗产税制一般按超额累进税率计征
B. 对直系亲属继承的遗产征税较重,其他人继承的遗产征税较轻
C. 按照继承人继承的遗产份额的多少,采取高低不同的税率
D. 按照被继承人数量的多少,采取不同的税率
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[单项选择]下列各项属于总遗产税制的特点是( )。
A. 一般设有起征点、免征额和扣除项目,按照超额累进税率计征
B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系
C. 先总额征税,以利源泉控制;再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担
D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况,又考虑了其与被继承人的亲疏关系,适用不同税率、确定减免扣除,能体现量能负担,鼓励财富分散,而被认为最科学、最合理
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[单项选择]关于税收减免,下列各项中不得从遗产总额中扣除的是( )。
A. 税收扣除
B. 管理费用扣除
C. 社会公益性捐赠扣除
D. 经营费用扣除
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[单项选择]根据美国的遗产税制的规定,除下列哪一项外均可以不征收遗产税( )
A. 留给配偶的遗产
B. 留给子女的遗产
C. 对慈善事业捐赠
D. 对公益事业捐赠
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[单项选择]下列各项中,实行总遗产税制的国家是( )。
A. 美国
B. 法国
C. 日本
D. 智利
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[单项选择]遗产税的纳税人不包括( )。
A. 遗产继承人
B. 遗产管理人
C. 遗嘱执行人
D. 遗产被继承人
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[单项选择]先对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税,然后再分别对继承人继承的遗产份额征收继承税的制度是( )。
A. 总遗产税制
B. 分遗产税制
C. 混合遗产税制
D. 继承税制