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初级经济法基础45
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[单项选择]对从价定率计征消费税的应税消费品,征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 ( )。
A. 价款
B. 价外费用
C. 消费税税金
D. 增值税税金
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[多项选择]根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A. 立合同人
B. 立据人
C. 领受人
D. 担保人
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[简答题]
某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务:
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。
要求:根据以上情况回答下列问题:(1)计算受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算受托方应纳的增值税额。
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。
(4)计算卷烟厂应纳的增值税。
(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。
(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)
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[简答题]
某市甲公司于2008年9月1日设立,当年9月份发生以下业务:
(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证);同日,该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日,甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续,A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物,签发一张转账支票给乙公司用于支付货款,但甲公司在支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写,乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日,甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。
要求:根据有关法律规定,分别回答以下问题:(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定并说明理由。
(2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定并说明理由。
(3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效简要说明理由。
(4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定并说明理由。
(5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金简要说明理由。
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[多项选择]企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有( )。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 资产转让所得
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[判断题]变造会计资料,是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,目的在于以假充真。 ( )
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[单项选择]因保险合同纠纷提起的诉讼,有权管辖的人民法院是( )。
A. 合同签订地人民法院
B. 原告住所地人民法院
C. 注册登记地人民法院
D. 保险标的物所在地人民法院
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[判断题]公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的,应当先申请复议;对复议决定不服,可依法向人民法院提起行政诉讼。 ( )
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[多项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票检查中,有权采取的措施有 ( )。
A. 调出空白发票查验
B. 复制与发票有关的资料
C. 检查开具发票的情况
D. 销毁非法印制的发票
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[多项选择]下列税款征收的方式中,符合法律规定的有( )。
A. 代扣代缴
B. 代收代缴
C. 委托代征
D. 查定征收
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[单项选择]根据《契税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于契税征税对象的有( )。
A. 房屋买卖
B. 国有土地使用权出让
C. 房屋赠予
D. 房屋出租
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案最短的保管期限是( )。
A. 半年
B. 1年
C. 2年
D. 3年
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[单项选择]根据《会计基础工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。
A. 单位职工代表
B. 其他会计人员
C. 会计机构负责人、会计主管人员
D. 单位档案管理人员
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[判断题]已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )
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[多项选择]按照法律规范的性质和调整方式分类,法律规范分为( )。
A. 义务性规范
B. 非强制性规范
C. 授权性规范
D. 禁止性规范
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[单项选择]下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
A. 赠予社会公益事业的房地产
B. 以房地产进行抵押
C. 抵押期满,权属转让给债权人的房地产
D. 接受捐赠房地产
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[多项选择]根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 正常报废产品耗用的原材料
B. 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C. 生产应税产品领用的原材料
D. 生产免税产品接受的劳务
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[单项选择]下列规范性文件中,属于行政法规的是( )。
A. 全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
B. 国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C. 深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D. 中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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[单项选择]根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不符合营业税纳税地点的( )。
A. 企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税
B. 企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税
C. 企业承包工程跨省的,在工程所在地纳税
D. 企业销售不动产的,在不动产所在地纳税
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[单项选择]某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。
A. 420元
B. 427元
C. 455元
D. 462元
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[简答题]
某进出口公司2008年10月发生以下业务:
(1)从A国进口应税消费品一批,成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元,保险费90万元。
(2)当月销售上述应税消费品,开具增值税专用发票上注明销售额5900万元;开具普通发票上注明销售额510万元。
假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为17%,消费税税率为5%。
要求:(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。
(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。
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[多项选择]下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有( )。
A. 进口货物的收货人
B. 进口货物的代理人
C. 出口货物的发货人
D. 出口货物的代理人
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[多项选择]下列各项中,根据契税法律制度规定应征收契税的有( )。
A. 某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B. 某人在抽奖活动中获得一套住房
C. 某人将其拥有产权的房屋出租
D. 某人购置一套住房
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[单项选择]某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知该车原价10万元,同类新车最低计税价格为15万元,该车已使用2年,规定使用年限为15年,车辆购置税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。
A. 2
B. 1.6
C. 1.5
D. 1.3
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[多项选择]根据《会计法》的规定,会计账簿的种类主要有( )。
A. 总账
B. 明细账
C. 日记账
D. 辅助账簿
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[单项选择]纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有( )。
A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税的项目
D. 用于馈赠、赞助
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[判断题]在个人所得税税额计算中,对各项一次性取得的应税收入,收入额在2万元以上的,应当实行加成征收。 ( )
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[多项选择]根据营业税法律制度的规定,下列属于混合销售行为应当征收营业税的有( )。
A. 邮局提供邮政服务并销售邮票
B. 商店销售空调并负责安装
C. 汽车制造厂销售汽车并提供修车服务
D. 建筑公司包工包料承揽工程
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[单项选择]通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。
A. 法定式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 税基式减免
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[单项选择]根据《支付结算办法》的规定,下列款项中,关于托收承付结算说法不正确的是( )。
A. 验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
B. 托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为5000元
C. 代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算
D. 合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
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[多项选择]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有( )。
A. 特许权使用费所得,以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额
B. 利息、租金,以收入全额为应纳税所得额
C. 转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额
D. 股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额
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[多项选择]根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款,不计付利息的有( )。
A. 准贷记卡
B. 借记卡
C. 贷记卡
D. 储值卡
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[单项选择]张某2009年5月取得的下列收入中,不免征个人所得税的有( )。
A. 半年期储蓄利息所得
B. 国债利息所得
C. 偶然所得
D. 证券交易结算资金利息所得
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[单项选择]根据会计法律制度的规定,下列行为中,属于伪造会计资料的是( )。
A. 以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
B. 用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
C. 随意变更会计处理方法
D. 由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致
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[单项选择]某企业有房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税( )元。
A. 1500
B. 3500
C. 4200
D. 4500
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[单项选择]根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列各项中,属于无需提示承兑的汇票是 ( )。
A. 见票后定期付款的汇票
B. 见票即付的汇票
C. 定日付款的汇票
D. 出票后定期付款的汇票
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[单项选择]适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为( )。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 定期定额征收
D. 查账征收
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[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。
A. 土地增值税
B. 增值税
C. 资源税
D. 营业税
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[判断题]出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效。 ( )
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[单项选择]2008年1月1日,甲向乙出售质量不合格的商品,并且未作任何的声明。乙于2008年4月1日得知此事,但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008年9月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A. 2008年4月1日至2009年4月1日
B. 2008年4月1日至2009年4月10日
C. 2008年4月1日至2009年4月20日
D. 2008年4月1日至2010年4月20日
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[多项选择]根据车船税法律制度的规定,下列使用中的交通工具,属于车船税征收范围的有 ( )。
A. 载货汽车
B. 三轮汽车
C. 摩托车
D. 拖船
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[多项选择]根据《中华人民共和国会计法》的规定,企业的下列人员中,应当在财务会计报告上签名或者盖章的有( )。
A. 内部审计人员
B. 会计主管人员
C. 会计机构负责人
D. 记账会计员
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[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有( )。
A. 购建固定资产的费用
B. 企业所得税税款
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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[单项选择]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,适用企业所得税的优惠政策是( )。
A. 加速折旧
B. 按一定比例抵免所得额
C. 按一定比例抵减收入额
D. 按一定比例抵免税额
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[单项选择]某企业2008年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。
A. 10万元
B. 20万元
C. 30万元
D. 40万元
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[单项选择]下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
A. 来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
B. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C. 境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补
D. 投资方企业发生亏损,可用联营企业分回的所得弥补
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[多项选择]根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
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[判断题]纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 ( )
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[多项选择]下列各项中,有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。
A. 汇票可以背书转让,支票不能背书转让
B. 汇票提示付款期限最长不得超过2个月,支票提示付款期限自出票日起10日内
C. 汇票有即期汇票与远期汇票,支票则均为见票即付
D. 汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称,则不能补记
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[简答题]
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下:
(1)商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元;
(3)按规定缴纳的增值税90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;
(4)发生营业费用50万元;管理费用40万元;
(5)营业外支出中列支48万元,分别是:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位。)
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[多项选择]当事人申请仲裁应符合的条件有( )。
A. 有仲裁协议
B. 有具体的仲裁请求和事实、理由
C. 属于仲裁委员会的受理范围
D. 有法院的判决书
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[单项选择]根据《会计法》的规定,下列企业中,必须设置总会计师的有( )。
A. 上市公司
B. 有限责任公司
C. 国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业
D. 股份有限公司
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[判断题]某外商在境外取得一项专利权,同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )
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[多项选择]下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 合伙企业的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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[判断题]企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( )
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[多项选择]下列各项中,( )属于民事责任的形式。
A. 警告
B. 赔偿损失
C. 返还财产
D. 没收违法所得
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[判断题]契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )
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[判断题]起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )
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[单项选择]王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元。
A. 2688
B. 2880
C. 3840
D. 4800