试卷详情
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税法(Ⅱ)-外商投资企业和外国企所得税(一)
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[单项选择]该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为( )万元。
A. 60
B. 30
C. 90
D. 45
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[多项选择]下列各项收入中,应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有( )。
A. 取得的国库券利息收入
B. 国库券转让收益
C. 股票转让净收益
D. 接受的非货币资产捐赠
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[多项选择]2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为( )万元。
A. 1403.148
B. 1406.748
C. 1442.748
D. 1414.248
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[多项选择]在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税,这些所得是指( )。
A. 从中国境内取得的利润(股息)
B. 从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息
C. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D. 提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
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[多项选择]再投资退税优惠中所适用的退税率有 ( )。
A. 40%
B. 60%
C. 33%
D. 100%
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[多项选择]下列情况中,可享受从开始获利年度起第 1-5年免税,第6-10年减半征收所得税的情况有( )。
A. 从事港口码头建设的中外合资经营企业,经营期15年以上的
B. 在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C. 从事农业开发经营的外商投资企业,经营期15年以上的
D. 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业,经营期在 15年以上的
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[多项选择]以下不属于生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的有( )。
A. 从事房地产开发业务的企业
B. 专门从事投资业务的企业
C. 从事室内装修、室内设施安装调试的企业
D. 从事家电维修和生活器具修理的企业
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[多项选择]在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有( )。
A. 支付给总机构的特许权使用费
B. 按规定为职工个人提取的住房公积金
C. 资助给非关联科研机构的研究开发经费
D. 为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
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[单项选择]外商投资企业和外国企业,固定资产计提折旧时留存的残值,一般( )。
A. 不高于原价10%
B. 不高于原价5%
C. 不低于原价10%
D. 不低于原价5%
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[单项选择]该企业以上一年应纳税所得额为基数,2003年各季度应预缴的所得税为 ( )万元。
A. 66
B. 30
C. 60
D. 48
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[单项选择]根据税法规定,外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金,是指( )。
A. 所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
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[单项选择]外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内,持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明,向( )申请退税。
A. 原纳税地税务机关
B. 接受投资企业所在地税务机关
C. 主管税务机关
D. 县以上税务机关
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[多项选择]该企业在A国已缴纳的所得税抵扣限额为( )万元。
A. 49.5
B. 22.5
C. 27
D. 60
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[多项选择]下列行业中,可按销货净额计算交际应酬费的有( )。
A. 工业制造业
B. 饮食业
C. 种植业
D. 商业
E. 养殖业
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[单项选择]该企业2002年度再投资应退税额为 ( )万元。
A. 0
B. 12.9
C. 32.2
D. 12.7
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[单项选择]该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为( )万元。
A. 33
B. 40.26
C. 39.6
D. 41.25
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[多项选择]再投资退税所涉及的退税公式为 ( )。
A. 再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×40%
B. 再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×100%
C. 再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×40%
D. 再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×100%
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[多项选择]下列情况中,适用24%的税率的情况有 ( )。
A. 设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业
B. 设在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业
C. 设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业
D. 设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
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[多项选择]外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额。
A. 损失
B. 资本的利息
C. 成本
D. 费用
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[单项选择]外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的,应以( )确定设备的购置时间。
A. 没备到货时间
B. 开具发票时间
C. 支付第一笔货款时间
D. 对方单位发出货物时间
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[单项选择]预提所得税的缴纳方法皋( )。
A. 纳税人自缴
B. 代理人代缴
C. 扣缴义务人扣缴
D. 税务机关委托代征
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[多项选择]计算该企业应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费为( )万元。
A. 75
B. 48
C. 45
D. 60
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[单项选择]企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的,其收入额应当参照( )计算或者估定。
A. 卖给第三方的销售价格
B. 参照当时的市场价格
C. 参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格
D. 组成计税价格
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[多项选择]企业应纳税所前可以扣除的交际应酬费为( )万元。
A. 12
B. 9
C. 7.5
D. 10.5
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[单项选择]外商投资企业接受的货币捐赠,其税务处理是( )。
A. 免征所得税
B. 减半征收所得税
C. 只征收地方所得税
D. 计算缴纳企业所得税
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[多项选择]下列情况中,企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息,应由税务机关参照正常利率调整的有( )。
A. 超过没有关联关系所能同意的数额
B. 低于没有关联关系所能同意的数额
C. 利率超过这类业务的正常利率
D. 利率低于这类业务的正常利率
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[多项选择]该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额( )万元。
A. 12
B. 21
C. 49.5
D. 57
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[多项选择]该度假村2004年度应纳税所得额为 ( )万元。
A. 1327
B. 1397.5
C. 1409.5
D. 1357.5
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[多项选择]以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有( )。
A. 申报年度所得税时,要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件
B. 申报年度所得税时,要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件
C. 企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报,并按自行申报数将应补税款缴纳人库
D. 企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的,可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴
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[单项选择]外商投资举办的产品出口企业,在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值( )以上的,可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。减半后税率不足 10%的,应按10%的税率征收企业所得税。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
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[单项选择]从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,“两免三减半”,依照规定享受免税减税待遇期满后,经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征( )的企业所得税。
A. 10%~20%
B. 15%~24%
C. 15%~30%
D. 20%~30%
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[多项选择]下列情况中,可享受15%的税率的情况有( )。
A. 设在经济特区的生产性外商投资企业
B. 设在经济特区的宾馆、照相馆
C. 设在经济技术开发区的生产性外商投资企业
D. 在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业
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[多项选择]再投资退税条件有( )。
A. 直接到证券交易所购买其他企业的股票,期限不少于5年的
B. 直接用于再投资新办其他外商投资企业,且其再投资额构成新企业的注册资本,期限不少于5年的
C. 直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本,期限不少于5年的
D. 直接再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权,期限不少于5年的
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[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的( )。
A. 中外合资经营企业所得税
B. 中外合作经营企业所得税
C. 外商独资企业所得税
D. 外国企业所得税
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[单项选择]2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为( )万元。
A. 9
B. 15
C. 1.5
D. 16.5
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[单项选择]该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税( )万元。
A. 66
B. 96
C. 128
D. 192
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[单项选择]设在经济技术开发区的某外商独资宾馆,其所适用税率为( )。
A. 30%
B. 33%
C. 15%
D. 24%
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[多项选择]该企业1999年应纳所得税为( )万元。
A. 7.5
B. 12
C. 14.4
D. 15
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[多项选择]该企业1997年应缴纳企业所得税税额( )万元。
A. 13.5
B. 27
C. 54
D. 18
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[单项选择]某中外合资制衣企业,年销货净额5000万元,其准予列支的交际应酬费为( )万元。
A. 15
B. 25
C. 18
D. 50
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[单项选择]该企业2001年境内应纳税所得额为 ( )万元。
A. 154
B. 280
C. 198
D. 214
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[多项选择]在下列项目中,外商投资企业计算应纳税所得额时,应作纳税调整增加处理的有 ( )。
A. 违法经营罚款
B. 非公益救济捐赠
C. 超标准计提的年折旧额
D. 向关联企业支付的管理费
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[单项选择]该企业清算所得为( )万元。
A. 120
B. 170
C. 70
D. 90
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[单项选择]该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为( )万元。
A. 30
B. 20
C. 10
D. 18
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[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,采取产品分成方式取得收入的,确定其收入额的正确方式是( )。
A. 按合同规定的价格
B. 按合同签订时的市场价格
C. 按成本价格
D. 按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
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[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有 ( )。
A. 在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B. 在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业
C. 在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D. 在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业
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[单项选择]对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是( )。
A. 随同销售邮电、通讯等软件,转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费
B. 接受的货币捐赠
C. 从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得
D. 与中国制片商合作拍摄影视作品,外商在中国境外发行影视作品所取得的收入
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[多项选择]中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入,其收入额应当按照( )计算。
A. 卖给第三方的销售价格
B. 参照当时的市场价格
C. 参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格
D. 组成计税价格
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[单项选择]某新办中外合资经营企业1997年至 2002年的盈亏情况分别为:-100万元、 -20万元、20万元、30万元、30万元、50万元,其开始获利的年度为( )年。
A. 1997
B. 2000
C. 2001
D. 2002
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[单项选择]《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于( )。
A. 全国人大制定的税收法律
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 国务院税务主管部门制定的税收规章
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[单项选择]外国投资者从外商投资企业取得的利润 ( )。
A. 应征收预提所得税
B. 按优惠税率10%征收所得税
C. 免征所得税
D. 征收所得税,并可获得抵扣
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[多项选择]2000年该企业应纳所得税额为( )万元。
A. 20
B. 20.8
C. 26
D. 28.8
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[单项选择]外国投资者将2001年分得的利润再投资应退的税款为( )万元。
A. 12
B. 6
C. 11.10
D. 5.55
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[单项选择]当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时,应以书面通知。企业在接到书面通知后,应在( )日内报送。
A. 7
B. 10
C. 30
D. 60
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[多项选择]该企业2001年度应缴纳企业所得税税额( )万元。
A. 31.5
B. 33.5
C. 35.5
D. 37.5
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[多项选择]外方投资者1999年冉投资应退税款 ( )万元。
A. 3.36
B. 3.45
C. 8.4
D. 21
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[多项选择]企业所得税前可扣除的交际应酬费应为( )万元。
A. 10
B. 22.5
C. 20
D. 17.5
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[多项选择]下列企业中,符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有 ( )。
A. 设在经济不发达的边远地区的外商投资企业
B. 从事港口码头建设的中外合资企业,经营期在15年以上的
C. 从事石油、天然气开采的外商投资企业
D. 从事农业、牧业、林业的外商投资企业
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[单项选择]2004年分得的利润再投资退税额应为( )万元。
A. 10.67
B. 25.41
C. 16.94
D. 16.01
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[多项选择]外商投资企业包括( )。
A. 中外合资经营企业
B. 中外合作经营企业
C. 外资企业
D. 在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
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[多项选择]对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备,符合相关规定的,可以免征( )。
A. 消费税
B. 关税
C. 进口环节增值税
D. 印花税
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[单项选择]企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,按税法规定,该部分收入( )。
A. 不征收企业所得税
B. 征收企业所得税
C. 作为企业的营业利润
D. 企业清算时计算缴纳所得税
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[单项选择]外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产,以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费,经国务院税务主管机关批准,所得税的税率是( )。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
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[单项选择]本题所给资料中,会产生纳税调整的有( )。
A. 给总机构的特许权使用费列支
B. 利息列支
C. 资助关联机构科研经费列支
D. 交际应酬费列支
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[单项选择]该企业1994-2002年度共纳企业所得税( )万元。
A. 70.5
B. 81
C. 58.5
D. 75
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[单项选择]对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务,即便是在减免税期限内,如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的( ),电不能享受免税或减税。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 60%
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[多项选择]外方投资者可申请再投资退税额 ( )万元。
A. 2.58
B. 4.30
C. 3.06
D. 2.17
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[多项选择]企业与关联企业之间的购销业务,不按独立企业之间的业务往来作价的,下列方法中可以作为税务机关据以调整的有( )。
A. 可比非受控价格法
B. 转售价格法
C. 成本加价法
D. 其他方法
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[多项选择]税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”,包括 ( )。
A. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权,未增加该企业的注册资本和经营资金
B. 直接用于再投资新办其他外商投资企业,且其再投资额构成新企业的注册资本
C. 直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本
D. 直接用于其他企业联合生产经营
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[多项选择]甲企业2003年度应纳所得税额为 ( )万元。
A. 661.21
B. 585.34
C. 609.84
D. 617.34
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[单项选择]该企业2004年度应纳企业所得税 ( )万元。
A. 63
B. 94.5
C. 31.5
D. 47.25
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[单项选择]实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为( )万元。
A. 66
B. 80
C. 0
D. 14
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[单项选择]
2002年底,某合资经营的保龄球馆开业,外商用银行借款从境外购进保龄球设备一套,折合人民币1650万元。2003年,该娱乐场全年营业收入1400万元;缴纳营业税280万元;营业成本970万元,其中含保龄球设备折旧550万元(折旧年限5年、残值率确定为10%);管理费用300万元,其中包括一次列支开办费90万元,交际应酬费65万元;财务费用95万元,其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息85万元。核算本年利润总额为-245万元,该年度不需缴纳企业所得税(企业所得税率30%,地方所得税率3%,2003年减半征收企业所得税)。根据以上资料,回答下列相关问题:
开办费用()。
A. 可全额列支
B. 可列支14.4万元
C. 可列支18万元
D. 可列支20万元
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[单项选择]该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为( )万元。
A. 20
B. 19
C. 60
D. 66
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[多项选择]外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得,在我国缴纳所得税的法定税率有 ( )。
A. 3%
B. 30%
C. 24%
D. 15%
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[单项选择]该外国投资者2004年度应缴回已退税额为( )万元。
A. 310.1
B. 129.6
C. 60.8
D. 324
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[多项选择]该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为( )万元。
A. 437.19
B. 461.18
C. 465.14
D. 447.98
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[单项选择]某外商投资企业(外方投资者占投资比重 50%),2004年利润总额1200万元,应纳税所得额1500万元,缴纳企业所得税 360万元(24%税率);地方所得税22.5万元(1.5%税率),该企业将所有可分配利润730万元全部用于增加注册资本,则再投资退税( )万元。
A. 47.03
B. 52.67
C. 94.07
D. 131.68
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[单项选择]某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业,增加注册资本,其适用的再投资退税公式为( )。
A. 再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%× 40%
B. 再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%× 100%
C. 再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%× 40%
D. 再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%× 100%
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[多项选择]该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为( )万元。
A. 90
B. 67.5
C. 75
D. 99
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[多项选择]下列情况中,可作为:季度预缴所得税时的计税依据的有( )。
A. 季度的实际利润额
B. 季度的实际应纳税所得额
C. 上年应税所得额的1/4
D. 税务机关认定的其他方法
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[单项选择]对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其税务处理是( )。
A. 不缴纳所得税
B. 作为企业当期所得缴纳所得税
C. 减半征收所得税
D. 作为计算减免税优惠期的获利年度
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[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括( )。
A. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D. 外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
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[单项选择]外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是( )。
A. 可作为税额扣除
B. 可作为费用支出
C. 可留待下年抵扣
D. 可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣
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[多项选择]该企业外方投资者1997年再投资应退税款为( )万元。
A. 0
B. 13.43
C. 5.49
D. 2.43
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[单项选择]设在沿海经济开放区和经济特区,经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业,其所适川的税率为( )
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 24%
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[单项选择]该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为( )万元。
A. 57
B. 34
C. 99
D. 66
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[多项选择]该企业2003年度应纳营业税为( )万元。
A. 69
B. 67.4
C. 97.4
D. 99
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[多项选择]该企业转让房产的净收益为( )万元。
A. 35
B. 40
C. 23
D. 20
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[单项选择]该企业1995-2005年间共纳企业所得税为( )万元。
A. 441
B. 408.25
C. 484.25
D. 450
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[多项选择]关于再投资退税的管理规定正确的有 ( )。
A. 外国投资者应当自其再投资当年,持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明,向原纳税地的税务机关申请退税
B. 用分得的免税利润再投资是不予退税的
C. 用来源于其他方面的再投资,如借款所得结算所得等,是不予退税的
D. 如再投资不满5年撤出的,应当缴回已退的税款
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[单项选择]外国航空、海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额,该比例为( )。
A. 5%
B. 6%
C. 8%
D. 10%
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[多项选择]企业实际发生的坏账损失,应计入本年度的应纳税所得额,这些损失是指( )。
A. 因债务人破产,在以其破产财产偿还后,仍然不能收回的款项
B. 因债务人死亡,在以其遗产偿还后,仍然不能收回的款项
C. 因债务人逾期未履行偿债义务,已超过2年,仍然不能收回的款项
D. 因债务人逾期未履行偿债义务,已超过1年,仍然不能收回的款项
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[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列项目中,不得在税前列支的有 ( )。
A. 资本利息
B. 各项所得税税款
C. 发生的公益救济性捐赠
D. 支付给总机构的特许权使用费
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[多项选择]下列项目中,属于存货计价可以选用的方法有( )。
A. 先进先出法
B. 后进先出法
C. 移动平均法
D. 加权平均法
E. 计划平均法
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[多项选择]外商投资企业的外国投资者在中国境内直接再投资,可以按税法规定享受再投资退税优惠待遇。对于再投资是来源于下列所得而不予退税的有( )。
A. 结算所得
B. 借款所得
C. 从其投资的外商投资企业分得的免税利润
D. 从其投资的外商投资企业分得税后利润
-
[单项选择]境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入,划为境内外商投资企业的比例,不应低于该项业务总收入的( )。
A. 50%
B. 60%
C. 40%
D. 70%
-
[多项选择]外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按10%的税率征收预提所得税的有( )。
A. 提供能源开发专有技术所收取的使用费
B. 向国内企业提供商业贷款收取的利息
C. 转让股权取得的超出出资额的转让收益
D. 租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
-
[多项选择]2000年度外方投资者应缴回的已退税款( )万元。
A. 3.36
B. 4.2
C. 5.04
D. 8.4
-
[多项选择]2004年度应缴纳的地方所得税额是 ( )万元。
A. 18.33
B. 17
C. 18
D. 17.13
-
[多项选择]对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的,税法规定,企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。
A. 两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同
B. 设有完整的账册、凭证,能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况
C. 两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同
D. 被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任
-
[单项选择]该企业2002年度合并纳税( )万元。
A. 18
B. 25.5
C. 21
D. 30
-
[多项选择]该企业可享受到的税收优惠措施有 ( )。
A. 从开始获利年度起,两年免税,三年减半征税
B. 地区生产性税率优惠,为15%
C. 地区税率优惠,为24%
D. 再投资退税
-
[多项选择]外商投资企业兼营投资业务,对从投资的企业取得的利润,可不计人本企业应纳税所得额,下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有( )。
A. 与该投资有关的可行性研究费用
B. 投资贷款利息支出
C. 投资管理费用
D. 投资期满不能收回的投资损失
-
[单项选择]该企业2004年度再投资应退税额为 ( )万元。
A. 100.60
B. 43.11
C. 118.21
D. 62.31
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出,其处理办法是( )。
A. 允许税前扣除应税所得额的3%
B. 允许税前扣除应税所得额的30%
C. 允许税前扣除应税所得额的10%
D. 允许税前全额扣除
-
[单项选择]该企业2003、2004年度共纳企业所得税( )万元。
A. 222
B. 148
C. 111
D. 144
-
[单项选择]某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度,这年该企业购入国产设备,则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。
A. 2005
B. 2006
C. 2007
D. 2008
-
[多项选择]该企业2003年度应纳税所得额为 ( )万元。
A. 82.6
B. 67.6
C. 85.1
D. 52.6
-
[多项选择]按销货净额计算交际应酬费的行业,下列情况中表述正确的有( )。
A. 全年销货净额在500万元以下的,不得超过销货净额的10%
B. 全年销货净额在1500万元以下的,不得超过销货净额的5‰
C. 全年销货净额在500万元以上的,不得超过该部分销货净额的5‰
D. 全年销货净额超过1500万元的,不得超过该部分销货净额的3‰
-
[多项选择]1999年外方再投资应退税款为( )万元。
A. 0
B. 2.4
C. 6
D. 14.69
-
[单项选择]某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )万元。
A. 10
B. 30
C. 50
D. 66
-
[单项选择]该企业2003年度应纳企业所得税为 ( )万元。
A. 9
B. 7.8
C. 18
D. 15.6
-
[多项选择]外国投资者在享受再投资退税优惠不满 5年内;以转让股权方式撤回再投资的,可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的,主要有转让给( )。
A. 间接拥有的公司
B. 直接拥有的公司
C. 亲朋好友
D. 被同一人拥有100%股权关系公司
-
[单项选择]2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为( )万元。
A. 63
B. 90
C. 9
D. 6.3
-
[单项选择]该企业2003年境外所得允许抵扣的所得税为( )万元。
A. 39.6
B. 36
C. 20
D. 26
-
[单项选择]在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过多少金额,经营期在10年以上的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收( )。
A. 500万美元
B. 500万元
C. 1000万美元
D. 1000万元
-
[单项选择]凡在经济特区开办的外商投资企业,其企业所得税都减按( )的税率征收。
A. 15%
B. 20%
C. 10%
D. 25%
-
[单项选择]M公司2004年度应纳税所得额为 ( )万元。
A. 970
B. 980
C. 990
D. 950
-
[多项选择]境外已缴税金( )。
A. 可全额扣除
B. 可部分扣除
C. 可扣除(120+80)×33%=66(万元)的金额
D. 可扣除120×33%+80×30%=63.6 (万元)的金额
-
[多项选择]下列税率中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有 ( )。
A. 30%
B. 33%
C. 24%
D. 15%
E. 10%
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是( )个月。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
-
[多项选择]境内投资收益是( )万元。
A. 40
B. 44
C. 50
D. 4
-
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下来收入不征收所得税的是 ( )。
A. 销售库存不需用的材料取得的收入
B. 股票发行的溢价收入
C. 股票对外转让的净收益
D. 接受非货币性捐赠
-
[单项选择]预提所得税的计税依据一般为( )。
A. 收入全额
B. 收入全额减去相关成本费用
C. 收入总额减去税法允许扣除项目金额
D. 收入全额扣除一定比例的费用
-
[单项选择]外商投资企业的外国投资者,将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或作为资本开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的( )。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 100%
-
[多项选择]外商投资举办的产品出口企业,在依照税法规定免征、减征所得税期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的,可按税法规定减半征收,此种情况适用的税率有( )。
A. 30%
B. 33%
C. 24%
D. 15%
-
[多项选择]从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业,追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税,第3至第5年减半征收企业所得税的条件有( )。
A. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的
B. 追加注册资本额达到或超过1500万美元,且达到或超过企业原注册资本 50%的
C. 追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的
D. 必须是该追加投资项目所带来的所得
-
[多项选择]外商投资企业关于股票业务,正确的税务处理方法有( )。
A. 转让净收益计入应税所得征税
B. 发行股票的溢价部分计入应税所得征税
C. 转让损失不作为税前扣除,自己承担,
D. 发行股票溢价部分属股东权益,不征收企业所得税
-
[单项选择]外围投资者并购内资企业,变更设立企业的外国投资者的股权比例超过( )的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。
A. 10%
B. 25%
C. 30%
D. 50%
-
[单项选择]外商投资企业的外国投资者,用下列哪种资金再投资举办外商投资企业,经营期不少于5年的,可以享受再投资退税的优惠 ( )。
A. 用借入的资金
B. 用从外商投资企业分得的利润
C. 从外商投资企业获得的清算所得
D. 转让债券所取得的收益
-
[单项选择]外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构,其生产经营所得应适用( ),由其总机构汇总缴纳所得税。
A. 总机构适用的税率
B. 生产机构所在地适用的企业所得税税率
C. 该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率
D. 一律30%
-
[单项选择]该企业1995年度应纳企业所得税额为( )万元。
A. 0
B. 9
C. 18
D. 6
-
[多项选择]2004年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为( )万元。
A. 1438.248
B. 1418.148
C. 1421.748
D. 1457.748
-
[多项选择]应纳税所得额为( )。
A. 3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80
B. 3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80
C. 3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80
D. 3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80
-
[多项选择]允许列支的交际应酬费金额为( )万元。
A. 17.5
B. 20
C. 13.5
D. 10.5
-
[单项选择]外国投资者直接再投资举办、扩建的企业,自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准,或没有被继续确认为先进技术企业的,应当缴回已退税款的( )。
A. 80%
B. 50%
C. 100%
D. 60%
-
[多项选择]亏损弥补办法( )。
A. 正确
B. 1998年的亏损不得弥补
C. 1999年的亏损可弥补
D. 2004年可弥补1999年的全部亏损 20万元
E. 2003年的亏损可弥补
-
[单项选择]该机构应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为( )元。
A. 3666.67
B. 4125
C. 3882.35
D. 3300
-
[多项选择]外商投资企业在计算应纳税所得额时,下列项目中不得列为成本、费用和损失的有 ( )。
A. 资本的利息
B. 各项所得税税款
C. 支付给总机构的特许权使用费
D. 被没收财物的罚款
-
[单项选择]凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务,应再按劳务发生地原则,就该项业务中划为该境外企业的收入部分,以不低于 ( )为标准,再行确定该境外企业的境内业务收入,并按规定申报缴纳企业所得税。
A. 50%
B. 51%
C. 60%
D. 61%
-
[单项选择]下列外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。
A. 从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B. 专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C. 在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D. 在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
-
[单项选择]外国投资者以外币资产用于再投资的,应当以( )国家公布的外汇牌价折算为人民币,作为计算再投资退税的再投资额。
A. 当月1日
B. 当年1日
C. 投出之日
D. 接受再投资企业实际收到该投资额之日
-
[单项选择]对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业,在2001-2010年期间,减按( )的税率征收企业所得税。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 24%
-
[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,下列项目中不得在税前扣除的有 ( )。
A. 税收滞纳金
B. 税收罚款
C. 支付给总机构的管理费
D. 自然灾害损失未获赔偿的部分
-
[单项选择]该企业1998年应纳企业所得税( )万元。
A. 24
B. 21
C. 10.5
D. 0
-
[单项选择]2003年分得的利润再投资退税额应为( )万元。
A. 8.89
B. 14.11
C. 13.36
D. 13.33
-
[单项选择]从事港口码头建设的中外合资经营企业,经营期在( )年以上的,从开始获利的年度起,“五免五减半”。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
-
[多项选择]国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括( )。
A. 设备价款
B. 不能退还的增值税
C. 按有关规定退还的增值税
D. 设备运输、安装和调试等费用
-
[单项选择]对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业,在报经国家税务总局批准后,可减按( )的税率征收企业所得税,不受投资区域的限制。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 24%
-
[多项选择]下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。
A. 创业投资企业按规定从事股权投资及转让,以及为企业提供投资管理、咨询等服务,可以享受生产性外商投资企业的优惠
B. 变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损,可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
C. 生产性外商投资企业,追加投资经国务院批准的鼓励类项目,凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
D. 外商投资举办的出口产品企业,两年免税三年减半征收期满后。凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的,可减半征收企业所得
-
[单项选择]
某外国公司未在我国境内设立机构,2002年将专利权转让给国内某厂使用,获专利权转让费300万元。根据以上资料,回答下列问题:
2002年度,该投资者再投资者退税的比例为()。
A. 40%
B. 60%
C. 100%
D. 0
-
[单项选择]作为投资或者受让的无形资产,可以按照合同规定的使用年限分期摊销,如没有规定使用年限的,或自行开发的无形资产,其摊销期限不得少于( )年。
A. 5
B. 8
C. 10
D. 15
-
[单项选择]该企业2004年度境内所得应纳企业所得税( )万元。
A. 22.5
B. 15
C. 20
D. 11.25
-
[单项选择]企业发生的下列借款利息,在计算应纳税所得额时准予列支的有( )。
A. 用于固定资产的购置、建造,在该项资产投入使用前发生的利息
B. 以融资租赁方式租入设备而发生的利息
C. 借款用于投资而发生的利息
D. 用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息
-
[单项选择]该外国投资者2002年度再投资举办先进技术企业的应退税额为( )万元。
A. 516.8
B. 216
C. 101.3
D. 540
-
[单项选择]外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值,残值应当不低于原值的 ( )。
A. 10%
B. 8%
C. 5%
D. 3%
-
[单项选择]外商投资企业于年度之间开业,当年获得利润而实际生产经营期不足( )的,可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限,当年所获得的利润,应当依照税法规定缴纳所得税。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
-
[多项选择]2003年可获得的退税额为( )万元。
A. 131.51
B. 447.76
C. 179.10
D. 315.79
-
[多项选择]下列各项中属于预提所得税的征税对象的有( )。
A. 股息
B. 利息
C. 租金
D. 特许权使用费
E. 工资
-
[单项选择]企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所,作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费,计算应纳税所得额时的处理方法是( )。
A. 可在承租方税前扣除
B. 不能在承租方税前扣除
C. 可在出租方税前扣除
D. 可在承租方税后扣除
-
[单项选择]在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额,经营期十年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收( )。
A. 5000万美元
B. 5000万元
C. 1000万美元
D. 1000万元
-
[多项选择]该企业2003年度应纳企业所得税额为( )万元。
A. 0
B. 12.4
C. 6.2
D. 6.4
-
[单项选择]对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业,上述项目业务收入占企业总收入70%以上的,可享受企业所得税如下优惠政策:经营期在10年以上的,自( )起,“两免三减半”。
A. 开业年度
B. 投产年度
C. 盈利年度
D. 获利年度
-
[多项选择]2002年可获得的退税额为( )万元。
A. 65.75
B. 89.55
C. 223.88
D. 63.16
-
[单项选择]该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为( )万元。
A. 96
B. 105.6
C. 91.9
D. 144
-
[多项选择]内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。
A. 境外所得已纳税款的扣除规定
B. 高新技术企业的税收优惠
C. 借款利息费用在税前的列支标准
D. 工资费用在税前的列支标准
-
[多项选择]对外国企业常驻代表机构的征税办法所适用的法律依据有( )。
A. 我国的涉外企业所得税法
B. 国务院关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定
C. 中华人民共和国财政部对外企业常驻代表机构征收工商统一税,企业所得税的暂行规定
D. 个人所得税法
-
[多项选择]1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”,即 ( )。
A. 统一了税率
B. 统一了税收管理
C. 统一了税收优惠
D. 统一了税收管辖权
-
[多项选择]甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。
A. 141.18
B. 211.76
C. 97.30
D. 219.51
-
[单项选择]2003年该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 66
B. 60
C. 33
D. 30
-
[单项选择]税法规定,对负有居民纳税义务的外商投资企业,其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款,可以在汇总缴纳所得税时,从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额,其扣除限额计算遵循的原则是( )。
A. 分国原则
B. 分项原则
C. 分国分项原则
D. 分国不分项原则
-
[单项选择]该企业按季预缴时,每季度预缴税额为( )万元。
A. 210
B. 105
C. 231
D. 126
-
[单项选择]该企业2004年度应补缴企业所得税为( )万元。
A. 81.3
B. 98.5
C. 149.3
D. 66
-
[多项选择]2004年应缴回的已退税额为( )万元。
A. 78.91
B. 107.46
C. 268.66
D. 189.47
-
[多项选择]下列行业中,可按业务收入计算交际应酬费的有( )。
A. 商业、旅店业、饮食业、娱乐业
B. 运输业、建筑安装业、金融业、保险业
C. 租赁业、修理业、设计咨询业
D. 所有服务性行业
-
[单项选择]在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过500万美元,经营期在10年以上的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利年度起,( )。
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
-
[单项选择]非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。
A. 可作为税额扣除
B. 可作为税额扣除,但必须不超过抵扣限额
C. 可作为税额扣除,超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣
D. 可作为费用扣除
-
[单项选择]该企业2001年度和2003年度的再投资退税额共为( )万元。
A. 1.41
B. 1.13
C. 2.54
D. 2.12
-
[多项选择]境外投资收益的应纳税所得额是 ( )万元。
A. 60
B. 45
C. 65
D. 50
-
[多项选择]外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有( )。
A. 无论在何地区举办,均可按15%的税率计算纳税
B. 在延长三年减半征税期间.原适用税率低于10%的,按10%的税率计算纳税
C. 自获利年度起,第一年至第二年免税,第三年至第五年减半征税
D. 免、减税期满后,仍为先进技术企业的,可延长三年减半征税
-
[多项选择]—下列情况中,可免征预提所得税的有 ( )。
A. 外国投资者从外商投资企业取得的利润
B. 国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
C. 外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得
D. 为科学研究;开发能源;发展交通事业;;农林牧业生产所取得的特许权使用费
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得,适用税率为( )。
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 10%
-
[单项选择]某生产性外商投资企业1992年开业,其经营期10年以上,开业当年亏损30元, 1993年亏损40万元,1994年盈利20万元;1995年盈利50万元,1996年盈利30万元,1997年盈利45万元,其开始获利年度是( )年。
A. 1994
B. 1995
C. 1996
D. 1997
-
[多项选择]甲企业2003年境内应纳税所得额 ( )万元。
A. 4115.6
B. 4040.4
C. 4065.6
D. 4105.4
-
[单项选择]外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有( )。
A. 以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益
B. 兼营投资业务,从被投资的企业取得的利润(股息)
C. 将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D. 总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
-
[单项选择]M公司2004年度应纳企业所得税和地方所得税税额合计为( )万元。
A. 297.66
B. 323.40
C. 326.70
D. 313.50
-
[多项选择]下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。
A. 业务招待费
B. 装饰材料款
C. 银行罚息
D. 支付给总机构的管理费用
E. 支付给总机构的特许权使用费
-
[单项选择]2003年该企业应缴纳的地方所得税为( )万元。
A. 6
B. 6.6
C. 3
D. 3.3
-
[多项选择]新办的外商投资企业申请第一、二年免税,第三至五年减半征收所得税的优惠,应当具备的条件有( )。
A. 经营期在十五年以上
B. 经营期在十年以上
C. 必须为先进技术企业
D. 必须为生产性企业
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为( )年。
A. 5
B. 8
C. 10
D. 15
-
[多项选择]以下关于国产设备投资抵税规定正确的有( )。
A. 税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的,计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数
B. 税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的,不得作为可抵免的新增企业所得税税额
C. 企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的,其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数,计算其新增企业所得税
D. 企业购买国产设备投资抵免企业所得税的,由企业提出申请,经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准
-
[多项选择]外国企业取得的下列所得,为来源于中国境内的所得( )。
A. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
B. 提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C. 转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股所取得的净收益
D. 发生在境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
-
[单项选择]从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业,享受“两免三减半”待遇期满后,可以继续享受减征所得税15%-30%的优惠。其优惠期限为( )年。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
-
[多项选择]2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为( )万元。
A. 0
B. 39.69
C. 202.5
D. 287.5
-
[多项选择]以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有( )。
A. 设备购置时间以设备发票开具时间为准
B. 采取分期付款或赊销形式取得设备的,以设备到货时间为准
C. 设备购置时间以设备到货时间为准
D. 采取分期付款或赊销形式取得设备的,以设备发票开具时间为准
-
[单项选择]该机构的核定收入额为( )元。
A. 117647.05
B. 125000
C. 111111.11
D. 100000
-
[单项选择]年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为( )万元。
A. 26.6
B. 2.66
C. 20
D. 2
-
[单项选择]预提所得税从性质上讲,属于( )。
A. 企业所得税
B. 区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种
C. 附加税
D. 从源控制征收方法
-
[多项选择]该合资企业2004年应纳企业所得税 ( )万元。
A. 13.92
B. 23.64
C. 24.53
D. 26.45
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出,其处理办法是( )。
A. 允许税前扣除应税所得额的5%
B. 允许税前扣除应税所得额的8%
C. 允许税前全额列支
D. 允许税前扣除应税所得额的3%
-
[单项选择]对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税,主要依据是( )。
A. 该机构是否在中国从事业务活动
B. 该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
C. 该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入
D. 该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况,提供商情资料,以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动
-
[单项选择]2003年该投资者应缴回的已退税款为( )万元。
A. 6.66
B. 7.20
C. 3.33
D. 3.60
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
-
[单项选择]外国投资者将分得的利润再投资,应退的税款为( )万元。
A. 8.57
B. 9.85
C. 7.2
D. 9
-
[单项选择]设在经济特区的某外商独资宾馆,其所适用的税率为( ),
A. 30%
B. 33%
C. 24%
D. 15%
-
[多项选择]2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为( )万元。
A. 4.65
B. 22.15
C. 15
D. 7.15
-
[单项选择]外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方式是( )。
A. 参照国内市场原油的销售价格
B. 参照国际市场原油销售价格
C. 参照成本价格
D. 参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格
-
[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为( )。
A. 税负从轻
B. 优惠从宽
C. 手续从简
D. 税法连续,税负稳定
-
[单项选择]税法规定,所得税税额抵免限额的规定,仅适用于( )。
A. 总机构设在中国境内的外商投资企业
B. 外国企业
C. 合伙企业
D. 非法人中外合作经营企业
-
[多项选择]对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业,主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在 10年以上的,可以享受企业所得税的优惠政策有( )。
A. 第一年至第二年免征企业所得税
B. 第一年至第五年免征企业所得税
C. 第三年至第五年减半征收企业所得税
D. 第六年至第十年减半征收企业所得税
-
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列收入不征收所得税的是( )。
A. 逾期的包装物押金收入
B. 股票发行的溢价收入
C. 股票对外转让的净收益
D. 对外投资资产的评估增值
-
[单项选择]在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元,经营期在10年以上的,采用( )的税率,经批准,从获利年度起,“一免两减半”。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 24%
-
[多项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有( )。
A. 支付给总机构的管理费
B. 资本利息
C. 限额内的交际应酬费
D. 汇兑损失
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额,实行按年计算,分季预缴的办法,其具体时间规定是( )。
A. 季度末预缴,年度末汇算清缴
B. 季度终了后5日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴
C. 季度终了后10日内预缴,年度终了后 4个月内汇算清缴
D. 季度终了后15日内预缴,年度终了后 5个月内汇算清缴
-
[单项选择]该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为( )万元。
A. 58.62
B. 124.2
C. 70.62
D. 56.62
-
[单项选择]外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备,由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的,可( )所得税。
A. 按3%的税率征收
B. 按5%的税率征收
C. 按10%的税率征收
D. 免征
-
[单项选择]2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为( )万元。
A. 6
B. 33
C. 14
D. 29.7
-
[多项选择]该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。
A. 0
B. 6
C. 12
D. 3
-
[单项选择]某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度,这年该企业购入国产设备,则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。
A. 2005
B. 2006
C. 2007
D. 2008
-
[单项选择]外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品,不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何,其生产销售自产产品的利润均应按( )税率,由其总机构汇总缴纳所得税。
A. 总机构适用的税率
B. 生产机构所在地适用的企业所得税税率
C. 该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率
D. 一律30%
-
[多项选择]本题所给资料中,需要进行纳税调整的有( )。
A. 境外保险费列支
B. 税前扣除国债利息收入
C. 管理费列支
D. 购买设备支出一次性列支
E. 税前扣除国库券转让收益
-
[多项选择]1998年该企业应纳所得税额为( )万元。
A. 13.5
B. 22.5
C. 15.75
D. 11.25
-
[多项选择]2004年度应缴纳的企业所得税额是 ( )万元。
A. 170
B. 183.3
C. 171.3
D. 180
-
[多项选择]该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有( )。
A. 33%
B. 30%
C. 15%
D. 24%
-
[单项选择]该企业全年应纳所得税额为( )万元。
A. 1158.3
B. 1053
C. 990
D. 1021
-
[单项选择]外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款,除同家另有规定外,其税务处理是( )。
A. 可作为税额扣除
B. 可计算收入总额
C. 可以作为赀用扣除
D. 可抵扣应缴税额
-
[单项选择]按核实征收方式缴纳企业所得税的企业,其购买国产设备投资的( ),可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 100%
-
[单项选择]该企业1999年度应纳企业所得税为 ( )万元。
A. 1
B. 0.75
C. 1.5
D. 0.5
-
[单项选择]该企业2004年度合并纳税应为( )万元。
A. 9
B. 15
C. 18
D. 12
-
[单项选择]2003年度该企业境内应纳税所得额为( )万元。
A. 660
B. 600
C. 740
D. 720
-
[单项选择]外国企业常驻代表机构的应税所得额为 ( )。
A. 收入额全额
B. 收入额扣除一定比例的费用
C. 收入额全额减去税法允许扣除项目金额
D. 收入额乘以税法核定的利润率
-
[单项选择]该企业2004年度汇总应纳企业所得税( )万元。
A. 11.25
B. 22.05
C. 13.97
D. 15.75
-
[单项选择]该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为( )万元。
A. 297
B. 162
C. 243
D. 264
-
[单项选择]
某合营企业1990年开业经营,1990年开始获利,1990年至1996年盈亏情况分别为50万元,-150万元,-20万元,30万元,50万元,60万元,-30万元,1997年全年营业收入1000万元,缴纳增值卫生部85万元,营业成本608.5万元;管理费用100万元,其中交际应酬费15万元;财务费用40万元,其中年初向其他企业拆借资金100万元,支付年利息20万元,向商业银行借款100万元,支付年息10万元;营业外收入10万元,营业外支出8万元,其中税收滞纳金3万元,罚款2万元,全年盈利178.5万元,弥补1991年、1992年亏损额共30万元,全年应税所得额为148.5万元。
利息费用()。
A. 可全额列支
B. 可列支10万元
C. 可列支20万元
D. 可列支25万元
-
[多项选择]适用于15%的企业所得税税率的外商投资企业有( )。
A. 设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业
B. 设在经济特区的外商投资企业
C. 从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D. 在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业
-
[单项选择]外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的( )。
A. 40%
B. 60%
C. 70%
D. 100%
-
[单项选择]该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为( )万元。
A. 39.6
B. 23.1
C. 56.1
D. 29.7
-
[多项选择]该合资企业2004年应纳税所得额为 ( )万元。
A. 116
B. 220.4
C. 204.4
D. 209.9
-
[单项选择]境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是( )。
A. 全额在我国申报缴纳企业所得税
B. 在我国境内不缴纳所得税
C. 在我国境内缴纳60%的所得税
D. 在我国境内只缴纳地方所得税
-
[单项选择]境外所得税额扣除限额为( )万元。
A. 91.8
B. 76.5
C. 153
D. 168.3
-
[单项选择]从2001年1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的,除国家另有规定外,按收入金额计算,适用税率为( )。
A. 30%
B. 33%
C. 10%
D. 24%
-
[单项选择]外商投资企业举办的先进技术企业,在依照税法规定减免优惠期满后,仍为先进技术企业的,可按照税法规定的税率延长 ( )年减半征收企业所得税。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
-
[多项选择]运输事故损失( )。
A. 可全额扣除100万元
B. 可扣除40万元
C. 可扣除60万
D. 可扣除60万元,同时40万元计入应税所得额
-
[单项选择]外商投资企业在中国境内投资于其他企业,对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是( )。
A. 应计入本企业应税所得额
B. 不计入本企业应税所得额
C. 应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额
D. 不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,也不得冲减本企业应税所得额
-
[单项选择]外商投资举办的产品出口企业,在按照税法规定减免优惠期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以按照税法规定的税率减( )征收企业所得税。
A. 50%
B. 30%
C. 20%
D. 60%
-
[多项选择]外国企业在我困境内未设立机构场所,但取得( )所得应在我国纳税。
A. 销售货物给我国境内取得的销售额
B. 将财产租给我国境内租用者取得租金
C. 转让我国境内的土地使用权
D. 提供在我国境内使用的商标权
-
[单项选择]外商投资企业在依照税法规定扣除税额时,应当提供境外税务机关填发的( )。
A. 介绍信
B. 证明函
C. 同一年度纳税凭证原件
D. 同一年度纳税凭证复印件
-
[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,以分期收款方式销售产品的,可按( )确定销售收入的实现。
A. 收到款项的时间
B. 交付产品
C. 商品开出发票的日期
D. 按合同约定的购买人应付价款的日期
-
[多项选择]2004年度利润和应税所得额分别为 ( )。
A. 178.5万元,148.5万元
B. 280.5万元,260.5万元
C. 193.5万元,173.5万元
D. 203.5万元,231.5万元
-
[单项选择]外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年销货净额在1500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是( )。
A. 不得超过销货净额的3‰
B. 不得超过销货净额的5‰
C. 不得超过销货净额的1‰
D. 不得超过销货净额的15‰
-
[多项选择]外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资,可享受再投资退税的优惠政策,其退税的条件有( )。
A. 必须是从外商投资企业取得的税后利润
B. 必须自资金实际投入之日起1年内办理退税
C. 再投资的经营期限不得少于5年
D. 必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润
-
[单项选择]该企业2001年度应纳企业所得税 ( )万元。
A. 43.5
B. 21.75
C. 29
D. 14.5
-
[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有( )。
A. 按年计算、分期缴纳
B. 按年计算、分季预缴
C. 年度终了后4个月汇算清缴,多退少补
D. 年度终了后5个月汇算清缴,多退少补
-
[单项选择]外商投资举办的先进技术企业,在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的,可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )年。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
-
[多项选择]外商投资企业在纳税年度无论盈亏,年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有( )。
A. 销售明细账
B. 中国注册会计师的审计报告
C. 所得税申报表
D. 会计决算报表
-
[单项选择]根据有关规定,非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是 ( )。
A. 从事产业信息咨询的企业
B. 从事精密仪器维修服务的企业
C. 从事房地产开发业务的企业
D. 直接为生产服务的科技开发企业
-
[多项选择]税前应扣除的交际应酬费是( )万元。
A. 30
B. 15
C. 15.9
D. 18
-
[多项选择]对外国企业常驻代表机构,可根据不同情况,分别采取以下方法计算征收企业所得税的有( )。
A. 按实际申报收入计算纳税
B. 按核定收入计算纳税
C. 按经费支出额换算为收入额计算征税
D. 按税务机关认可的其他方法
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[单项选择]生产性外商投资企业,从开始获利年度起,享受第一年和第二年免征所得税,第三至第五年减十征收所得税的优惠,必须符合的条件是( )。
A. 应为先进技术企业
B. 应为产品出口企业
C. 应使经营期在10年以上
D. 应在特定地区
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[单项选择]某娱乐业的外商投资企业,2003年业务收入总额3 000万元,当年发生交际应酬费支出18.5万元,该企业在计算年度应纳税所得额时,准予作为费用列支的交际应酬费为( )万元。
A. 15
B. 17.5
C. 18.5
D. 30