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税法(Ⅱ)-个人所得税(三)
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[单项选择]两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。
A. 先分、后扣、再税
B. 先扣、后税、再分
C. 先分、后税
D. 先税、后分
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[多项选择]个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。
A. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人
B. 取得了应税所得,没有扣缴义务人的
C. 多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D. 取得了应税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
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[单项选择]计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前直接扣除的是( )。
A. 业主的工资
B. 按规定缴纳的工商管理费,个体劳动者协会会费、摊位费
C. 个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
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[多项选择]个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。
A. 时间标准
B. 住所标准
C. 公民标准
D. 经营、工作地标准
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[多项选择]下列所得实行按年计征,分期预缴的有( )。
A. 个体工商业户的生产经营所得
B. 特许权使用费所得
C. 实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得
D. 个人独资企业和合伙企业所得
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[单项选择]该个体户4月份应纳税所得额为( )元。
某个体户从事商品经营,2006年4月全月销售收入为18800元,进货成本为10000元,各项费用支出为1800元,缴纳增值税1200元,其他税费合计180元,当月支付2名雇工工资各1000元,而税务机关确定雇员工资标准为每月800元,1-3月份累计应纳税所得额为12000元,1~3月份累计已预缴个人所得税为2170元。
根据以上资料回答下列问题:
A. 5220
B. 4020
C. 3620
D. 4820
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[单项选择]下列表述不符合个人所得税法规定的是( )。
A. 个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费,由其提供合法的凭证或单据,经主管税务机关审核后,在其收入总额的5‰以内据实扣除
B. 个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款,应由其提供有效证明,报经主管税务机关审核后,按实际发生数据实扣除
C. 个体工商户计税时,允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用
D. 个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税
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[单项选择]王先生2006年2月退休,每月领取退休工资1300元,4月份即被一家公司聘用,月工资3600元。2006年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A. 370
B. 175
C. 275
D. 0
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[多项选择]下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。
A. 外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
B. 中国公民将境外的财产转让取得的所得
C. 中国公民将境外的房产出租取得的所得
D. 中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金
E. 外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金
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[单项选择]2006年7月31日,公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元,当月李某应缴纳个人所得税额( )元。
A. 980
B. 1055
C. 1065
D. 1280
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[单项选择]所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )。
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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[单项选择]下列表述符合个人所得税法规定的是( )。
A. 实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策
B. 无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
C. 个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D. 2001年5月1日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款
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[单项选择]6月应预缴的个人所得税额为( )元。
2006年张某承包一国有饭店,根据协议规定,分两次取得承包所得,6月取得28800元,12月取得27800元,每月取得固定工资5000元。另外,12月取得以下几笔收入:
(1)转让一套居住过4年的自有住房,获转让收入50000元。房屋购入原价30000元,销售时支付有关税费共计3000元。
(2)取得国家特殊补贴1000元。
(3)取得误餐补助300元。
(4)取得特许权使用费收入5000元,拿出2000元通过民政局捐给养老院。
(5)购买福利彩票中奖收入24800元。
(6)取得国债利息收入900元。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
A. 13845
B. 11380
C. 10470
D. 10230
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[单项选择]该演员劳务报酬的应纳税所得额为( )元。
某演员2005年12月到一市进行文艺演出,取得收入8万元,按规定将收入的10%上交其单位,并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。
根据以上资料回答下列问题:
A. 64000
B. 57600
C. 72000
D. 80000
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[单项选择]该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。
某作家于2004年8月出版一部长篇小说,取得稿酬4万元,2004年10月又加印取得稿酬6000元;2004年12月到2005年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登,共取得稿酬18000元。
根据 以上资料回答下列问题:
A. 7360
B. 9200
C. 5152
D. 6160
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[单项选择]演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应该( )。
A. 不纳税
B. 按工资、薪金所得项目,按月计算纳税
C. 按劳务报酬所得按次纳税
D. 按劳务报酬所得,1个月合计纳税一次
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[单项选择]可扣除的经营场所月租金为( )。
某商店为一家个体经营商店,2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表,表中填报的商品销售收入为100万元,减除成本费用、税金后,利润为—20万元,应纳税所得额也是-20万元,经税务机关审查后核定以下几项支出:
(1)业主工资每月2500元,雇工工资每月800元,有5名雇工,税务部门确定雇工工资列支标准为每月400元。
(2)经营场所月租金4000元,其为业主家庭居住占1/5的面积,税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1:4。
(3)全年发生业务招待费6.5万元,已列支。
(4)发生违法经营处以罚款5万元。
(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题(不考虑业主的费用扣除):
A. 4000元
B. 1000元
C. 3200元
D. 不可扣除
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[单项选择]该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。
某演员在2006年纳税年度取得以下收入:
(1)取得所在文工团年工资收入21600元;
(2)两次参加大型的文艺活动,主办单位分别支付报酬6000元和10000元;
(3)为某产品作广告,取得收入200000元,从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。
根据以上资料回答下列问题:
A. 600
B. 1865
C. 120
D. 240
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[单项选择]