试卷详情
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注册税务师税法(Ⅰ)-消费税(三)
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[单项选择]2月份的销项税额为( )元。
某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2006年2~4月发生下列业务:
(1)2月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为10万元,增值税为1.7万元,向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;
(2)3月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为20万元,增值税为3.4万元,向一般纳税人销售货物,不含税价款120万元;
(3)“三八”节把购进的价值2万元的库存商品发放给女职工作为福利;
(4)4月份购进货物,取得增值税专用发票注明的货款为5万元,增值税为8500元,柜台零售货物销售额为234000元,另外卖出1台空调给消费者个人,含税价格为5850元,并上门为顾客安装,收取安装费117元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 5967
B. 5100
C. 3400
D. 1700
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[单项选择]卷烟的定额税率为每标准箱( )元。
A. 150
B. 100
C. 200
D. 180
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[单项选择]本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006年6月外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元;
(2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元;
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票;
(4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人),取得普通发票;
(5)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明进项税额为1560元;
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物均已入库)。
该酒厂9月份销售货物情况如下:
(1)销售给某批发站散装白酒200吨,销售收入60万元(不含税);
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱20斤,每箱108元(不含税),销售收入 86400元;
(3)销售给消费者个人散装白酒2000斤,每斤含税价2.0元,计4000元,瓶酒2箱,共 40斤,每箱含税价120元,共240元;
(4)没收白酒包装物押金11700元(2005年收取的包装物押金,已征税);
(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元;
根据上述资料回答下列问题:
A. 52260
B. 55260
C. 53110
D. 57110
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[单项选择]从2006年4月1日起,下列消费品不征消费税的是( )。
A. 彩电
B. 高尔夫球
C. 果啤
D. 一次性筷子
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[多项选择]纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额的,可以选择外汇牌价的日期有( )。
A. 结算当天的外汇牌价
B. 当月1日的外汇牌价
C. 上次申报纳税时的外汇牌价
D. 事先确定并经税务机关核准的外汇牌价
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[单项选择]根据我国现行消费税的规定,下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A. 商店零售化妆品
B. 个人销售使用过的电动自行车
C. 酒厂非独立核算门市部销售白酒
D. 进口金银首饰
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[单项选择]某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,连同包装物一起销售,另取得包装物价值共计6200元;将特制的粮食白酒2斤(单价80元),干红酒2斤(单价70元)组成礼品盒,本月销售礼品盒6000套,每套售价为300元/盒。该企业12月应纳消费税( )元(题中的价格均为不含税价格)。
A. 483000
B. 351000
C. 352550
D. 484550
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[单项选择]消费税主要采取在( )环节计征。
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
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[多项选择]我国消费税分别采用( )的计征方法。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
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[单项选择]洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
2006年4月,某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机,产品销售初期,全国统一促销价(不含税)2800元/台。当月发生下列业务:
(1)将1000台洗衣机交给某家电城代销,本月已收到全部1000台的代销清单,按售价 5%支付手续费;
(2)向某商场销售100台,用本厂卡车送货,除价款外另收取运费1170元;
(3)以旧换新销售500台,每台旧型号洗衣机作价150元;
(4)购进洗衣机原材料零部件取得增值税发票注明的价款100万元,因保管员失误,丢失2万元的零部件;
(5)国外捐赠1台先进检测仪器,取得完税凭证证明,为增值税5万元。
根据上述资料回答下列问题:(本月取得的相关凭证均在本月认证并抵扣)
A. 16.66
B. 22
C. 21.66
D. 17
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[单项选择]某日化厂为增值税一般纳税人,2005年3月洗发水生产成本20元/瓶,不含税售价 25元/瓶,护发素生产成本18元/瓶,不含税售价20元/瓶;该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波;将洗发水和护发素各500瓶分给职工作福利。该企业上述业务应纳消费税( )元。
A. 0
B. 21600
C. 1734.78
D. 1800
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[单项选择]某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,且适用的消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为( )元。
A. 13068
B. 14096
C. 11700
D. 12650.60
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[单项选择]应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定计税价格,应税消费品计税价格的核定权限规定,卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A. 国务院
B. 财政部
C. 国家税务总局
D. 省、自治区、直辖市税务局
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[单项选择]某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A. 61.6
B. 123.79
C. 56
D. 80
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[单项选择]某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨 35000元,成本利润率为10%。该厂当月应纳的消费税为( )元。
A. 102566.67
B. 88000
C. 86166.60
D. 2566.67
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[多项选择]消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是( )。
A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C. 委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D. 进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
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[单项选择]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。
A. 3日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[多项选择]实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。
A. 卷烟
B. 啤酒
C. 粮食白酒
D. 薯类白酒
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[单项选择]下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的
D. 自产自用消费品,用于在建工程的
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[多项选择]从2004年3月1日起,下列说法正确的有( )。
A. 进口卷烟不分类别一律按45%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计征
B. 进口卷烟按每标准条确定适用税率价格,其价格≥50元人民币的,适用税率为45%
C. 进口卷烟按每标准条确定适用税率价格,其价格<50元人民币的,适用税率为45%
D. 进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率
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[单项选择]纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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[单项选择]某汽车厂为增值税一般纳税人,2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆,不含税单价为12万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳流转税( )万元(小轿车消费税税率为5%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
A. 460.13
B. 493.32
C. 459.61
D. 495.79
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[单项选择]应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
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[单项选择]在下列各项中,应在收回委托加工消费品后征收消费税的是( )。
A. 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的
B. 工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品
C. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒(委托方为生产企业一般纳税人)
D. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款
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[单项选择]根据消费税法规,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A. 炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
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[单项选择]粮食白酒的定额税率为( )。
A. 0.8元/斤
B. 1.0元/斤
C. 0.5元/斤
D. 1.2元/斤
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[单项选择]该宾馆5月份应纳的营业税为( )元。
某宾馆地处市区,2006年5月份取得营业收入如下:
(1)客房部取得收入23万元,另取得物品赔偿费0.12万元,电话服务费0.5万元;
(2)酒店部取得收入45万元;
(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0.31万元;
(4)对外设立的商店取得销售收入2.392万元(单独核算,经税务机关认定为小规模纳税人);
(5)美发厅收入0.5万元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 34655
B. 34715
C. 34835
D. 35600
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[多项选择]消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税。
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
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[多项选择]下列( )情况属于自制应税消费品。
A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B. 受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C. 由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
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[多项选择]下列说法正确的有( )。
A. 凡是征收消费税的货物都征增值税
B. 凡是征收增值税的货物都征消费税
C. 应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
D. 应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税
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[多项选择]下列消费品既征消费税又征增值税的有( )。
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银饰品的生产和零售环节
C. 金银饰品的零售环节
D. 化妆品的生产环节
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2006年7月销售粮食白酒100万斤,取得销售额200万元(不含税),收取包装物押金11.7万元,单独记账;当月销售啤酒250吨,每吨售价2000元(不含增值税),收取包装物押金5850元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 44.2
B. 42.5
C. 43.7
D. 40
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[多项选择]经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时,应提供的证件、资料有( )。
A. 申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告
B. 开户银行账号
C. 经营金银首饰购销存台账式样
D. 中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证
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[单项选择]金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按( )征收消费税。
A. 分别核算销售额
B. 销售额全额
C. 组成计税价格计算
D. 同类商品价格计算
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[多项选择]下列情况中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A. 由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
B. 由受托方代垫原料,委托方提供辅助材料加工的应税消费品
C. 受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
D. 由委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品
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[单项选择]带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。
A. 委托方交款的当天
B. 委托方交货的当天
C. 受托方材料入库的当天
D. 受托方交货的当天
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[单项选择]进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税。
A. 完税价格
B. 消费品价格
C. 组成计税价格
D. 同类商品价格
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[单项选择]某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。
A. 1066.67
B. 60
C. 106.67
D. 96
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[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生如下经济业务:
(1)2月10日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款为 34000元,支付铁路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基金1000元,保管费500元,货款及运费已经付清,取得运费发票,材料入库;
(2)2月15日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,价税合计117000元,材料尚未入库;
(3)2月21日,采取分期收款方式销售货物一批,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一期,分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费8000元(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出,按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费,存入银行;
(4)2月25日,对外捐赠产品一批,成本4万元,售价5万元,货物已经发出;
(5)2月26日,损失产品一批,成本2万元,售价3万元,该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%,综合税金扣除率为17%;
(6)2月27日,把自产产品用于维修厂房,该产品成本为8万元,同类产品同期售价为 10万元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 49250
B. 32420
C. 32250
D. 49520
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[单项选择]现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代扣代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列( )情况委托方回原地纳税。
A. 受托方是外商投资企业
B. 受托方是国有企业
C. 受托方是个体经营者
D. 受托方是股份制企业
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[单项选择]当月应纳增值税为( )元。
某珠宝店为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列业务:
(1)销售金银首饰收入6万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元;
(2)把金戒指200克,进价每克120元(售价130元),奖励给本店优秀职工;
(3)本店开展以旧换新业务,用24K金项链60克(售价每克130元),从消费者个人手中换回旧的24K金项链60克,并收取含税价款1200元;
(4)销售镀金耳环100克,售价每克28元。
上述所称价格和收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%,金银首饰成本利润率为6%,根据上述资料回答下列问题:
A. 12070
B. 15316.82
C. 17663.52
D. 14998.36
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[单项选择]根据有关规定,对化妆品按( )征收消费税。
A. 17%
B. 10%
C. 15%
D. 30%
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[多项选择]关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的有( )。
A. 应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B. 随同应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入销售额中征收消费税
C. 自产自用的应税消费品,按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D. 随同应税消费品出售的包装物,其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
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[单项选择]消费税是选择部分消费品列举品目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A. 14
B. 11
C. 9
D. 8
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[多项选择]下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有( )。
A. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的
B. 生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C. 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
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[单项选择]当月允许抵扣的进项税额为( )元。
某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产各种橡胶制品,2006年7月份发生下列经济业务:
(1)7月2日,购进原材料一批,价款20万元,专用发票注明的进项税额为3.4万元,货款尚未支付,材料已经验收入库;
(2)7月3日,企业接受另一单位捐赠转让原材料一批,价值4000元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为680元,材料已经验收入库;
(3)7月3日,企业发出材料10万元用于委托加工轮胎,同时支付加工费1万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为1700元;
(4)7月5口,企业购入一台机床,价款100万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为17万元,不需要安装,直接投入生产使用;
(5)7月9日,企业采取分期收款方式销售货物300件,每件不含税售价2000元,合同规定7~9月每月支付总价款的1/3,货已经发出,7月份货款及税款已经收到;
(6)7月21日,企业采取预收货款方式销售货物一批,当日已经收到预收货款20万元,按合同规定,货物在8、9两月分两次发出;
(7)7月23日,企业把委托加工的轮胎收回后,对外销售,取得价款18万元,增值税销项税额为30600元;
(8)7月25日,企业销售产品一批,取得销售收入10万元(不含税),并同时送货上门,取得运费收入1000元(含税);
(9)7月26日,企业销售材料一批,进价10000元,售价12000元,进、售价均不含税。
根据上述资料回答下列问题:
A. 38080
B. 38760
C. 208760
D. 36380
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[多项选择]按消费税暂行条例的规定,下列情形的应税消费品;以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A. 用于抵债的自产应税消费品
B. 用于对外投资入股的外购应税消费品
C. 用于换取生产资料的自产应税消费品
D. 用于换取消费资料的外购应税消费品