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税法(三)
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[单项选择]一般来说,企业所得税率为( )。
A. 20%
B. 30%
C. 25%
D. 35%
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[多项选择]下列属于企业收入免征税额的是( )。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益
D. 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资
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[单项选择]
甲公司2009年的年度利润总额400万元。年度收入总额为1000万元,其中包括但不限于:销售货物的收入600万元;接受的财政拨款20万元;国债利息收入30万元;银行存款的利息收入50万元。2009年度甲公司共支出600万元,包括但不限手:公益性捐赠30万元;向公司的股东支付股息、红利共70万元,赞助支出20万元。
请根据新的《企业所得税法》的规定,综合分析,回答本案涉及的下列法律问题。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
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[单项选择]下列各项中。不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。
A. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
B. 转让专利权收入
C. 企业取得国债利息收入
D. 企业接受捐赠的实物资产
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[多项选择]企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有( )。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 资产转让所得
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[单项选择]依据《税法》规定,下列选项免征营业税的是( )。
A. 某企业从事科学养鱼项目的所得
B. 甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设
C. 乙企业投资南方受灾地区的电力建设
D. 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务
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[单项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A. 按月征收
B. 按年计征,分月或分季预缴
C. 按季征收
D. 按月计征,分周预缴
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[单项选择]税务机关在实行强制执行措施时,下列财产或物品不在该类措施范围内的是( )。
A. 纳税人甲仅有的一套商业出租房
B. 纳税人乙个人所有的贵重首饰
C. 纳税人丙自用的私人轿车
D. 纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
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[多项选择]经批准可以减税的情形有( )。
A. 残疾、孤老人员和烈属的所得
B. 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得
C. 其他经国务院财政部门批准的减税的
D. 因严重自然灾害造成重大损失的
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[多项选择]根据增值税法律制度规定,下列各项中,应当征收增值税的有( )。
A. 将外购的货物用于非应税项目
B. 将外购的货物用于投资
C. 将外购的货物分配给股东
D. 将外购的货物用于集体福利
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[单项选择]《税法》规定财产转让所得适用比例税,其税率为( )。
A. 30%
B. 20%
C. 10%
D. 35%
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[多项选择]下列各项中,属于企业所得税征税范围的有( )。
A. 居民企业来源于境外的所得
B. 非居民企业来源于中国境内的所得
C. 非居民企业来源于中国境外的所得
D. 居民企业来源于中国境内的所得
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[多项选择]根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A. 卷烟
B. 烟丝
C. 粮食白酒
D. 薯类白酒
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[多项选择]增值税纳税人销售或者进口的货物适用于13%的低税率有( )。
A. 粮食、食用植物油
B. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C. 化妆品、贵重首饰
D. 饲料、化肥、农药、农机、农膜
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有( )。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
C. 在中国境内无住所又不居住
D. 在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
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[单项选择]根据《增值税暂行条例》的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。
A. 销售方收到第一笔货款的当天
B. 销售方收到剩余货款的当天
C. 销售方发出货物的当天
D. 购买方收到货物的当天
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[单项选择]增值税的零税率仅适用于( )。
A. 进口货物
B. 出口货物
C. 提供加工、修理修配劳务
D. 自来水、暖气、冷气
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[单项选择]某烈士被省政府奖励10万元,奖金由其家属代领,同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元,该烈士的事迹被报道后,其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是( )。
A. 对该35万元全部征收个人所得税
B. 对该10万元免征个人所得税,对25万元全部征个人所得税
C. 对10万元免征个人所得税,对5万元免征个人所得税,对20万元减征个人所得税
D. 对该35万元全部减征个人所得税
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[单项选择]《消费税法》规定了十档比例税率,最低的税率为( )。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 7%
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[多项选择]降低企业所得税率的情况有( )。
A. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资
C. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
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[多项选择]下列各项中,不得在企业所得税前扣除的项目是( )。
A. 向投资者支付的股息
B. 向临时工支付的工资
C. 税收滞纳金
D. 银行加收的罚息
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[单项选择]下列各项外购货物中,准予抵扣进项税额的是( )。
A. 用于厂房建设
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于非应税项目
D. 用于集体福利
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 企事业单位的承包、承租经营所得
D. 财产转让所得
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[单项选择]下列各项中属于增值税兼营行为的有( )。
A. 汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务
B. 饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
C. 空调厂销售空调并提供安装服务
D. 电脑公司销售自产电脑,并提供运输劳务
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[单项选择]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资,适用的企业所得税税收优惠是( )。
A. 加计扣除
B. 按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C. 按一定比例实行税额抵免
D. 实行15%的优惠税率
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[单项选择]根据消费税法律制度规定,下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
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[单项选择]下列为我国营业税的纳税人的是( )。
A. 进口某知名红酒的外贸公司
B. 从事彩电销售的电器公司
C. 销售某高档楼盘的房地产公司
D. 某销售汽车的连锁公司
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[多项选择]下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。
A. 汽车销售公司销售小轿车
B. 木材公司销售自产的实木地板
C. 百货公司销售的化妆品
D. 烟草公司销售自产的烟丝
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[单项选择]下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。
A. 提供修理劳务
B. 提供代理服务
C. 提供运输劳务
D. 提供租赁服务
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[单项选择]下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有( )。
A. 汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
B. 日化厂自产化妆品用于广告样品
C. 卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
D. 鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
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[单项选择]《消费税法》规定,汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行( )。
A. 从价定律的计税方法
B. 从量从价复合计税的方法
C. 从量定额的计税方法
D. 零税率
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[单项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中实行加成征收的是( )。
A. 稿酬所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
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[多项选择]下列各项中,属于现行企业所得税税率的有( )。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 33%
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[多项选择]根据营业税暂行条例规定,下列( )。企业应缴纳营业税。
A. 房地产开发公司
B. 供电公司
C. 娱乐城
D. 篮球俱乐部
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[单项选择]增值税纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务行为的基本税率为( )。
A. 13%
B. 15%
C. 20%
D. 17%
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[多项选择]关于税收的概念说法正确的有( )。
A. 税收的目的是为了实现国家的各种职能
B. 税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”
C. 税收不具有惩罚性
D. 税收具有惩罚性