试卷详情
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注册税务师税务代理实务-11
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[多项选择]注册税务师在受托对外购材料进行审查时,审查的主要内容有( )。
A. 审查购进材料的买价、采购费用
B. 审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理
C. 审查购进材料的运输方式
D. 审查估价入账的材料重复入账的问题
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[多项选择]有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有( )。
A. 再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
B. 再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率
C. 再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
D. 再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率
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[单项选择]按照金融保险业试行管理办法规定,融资租赁的营业额规定为( )。
A. 以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,按直线法折算出的金额
B. 以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,按直线法折算出的金额
C. 以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,按直线法折算出的金额
D. 向承租者收取的全部价款和价外费用的总额
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[多项选择]企业变更税务登记的适用范围包括( )。
A. 改变注册资金的
B. 改变经济性质或企业类型的
C. 因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
D. 改变纳税人名称、法定代表人的
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[单项选择]纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下,下列说法正确的是( )。
A. 没收违法所得优先于税收,税收优先于罚款
B. 税收优先于罚款、没收违法所得
C. 罚款优先于税收和没收违法所得
D. 没收违法所得应当优先于税收和罚款
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[简答题]简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。
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[单项选择]纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的( )的滞纳金。
A. 万分之二
B. 万分之五
C. 千分之二
D. 千分之五
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[多项选择]以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有( )。
A. 纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的,应按照门市部对外销售数量征收消费税
B. 纳税人自产自用应税消费品,其计税依据为应税消费品的实际使用数量
C. 委托加工的应税消费品,其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量
D. 进口的应税消费品,其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量
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[单项选择]对技术开发合同印花税的计税依据是( )。
A. 合同所载价款、报酬、使用费的合计金额
B. 合同所载报酬金额
C. 合同所载研究开发费用金额
D. 合同所载价款金额
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[简答题]简述代理开业税务登记时,应当提供的证件和资料有哪些
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[简答题](1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。
(2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。
(3) 10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。
(4) 10月6日,售给某单位彩电10台,不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。
(5) 10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
(6) 10月10日,缴纳9月份增值税23100元。
(7) 10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%,以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
(8) 10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。
(9) 10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收入库,因结算单据未到,余款尚未支付。
(10) 10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
(11) 10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。
取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。
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[多项选择]下列有关追征税款的说法不正确的是( )。
A. 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B. 因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可以在10年内追征税款
C. 对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关可以在20年内追征
D. 对骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
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[单项选择]外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时,应以( )作为一个纳税年度。
A. 会计年度
B. 投资期间
C. 经营期间
D. 清算期间
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[多项选择]以下有关纳税人权利表述正确的有( )。
A. 纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B. 纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密
C. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D. 纳税人超过应纳税额缴纳税款,纳税人自结算税款之日起5年内发现,可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
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[单项选择]下列情况中,注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。
A. 税务代理机构重组
B. 注册税务师发生变化
C. 委托方财务人员调整
D. 委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为,经劝告仍不停止其违法活动的
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[多项选择]下列各项业务中,属于税务代理法定业务范围的是( )。
A. 办理注销税务登记
B. 代理税务行政诉讼
C. 代理领购增值税专用发票
D. 代理税务听证
E. 代理申报缴纳税款
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[单项选择]以下统印发票的领购方式中,适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是( )。
A. 验旧购新
B. 交旧买新
C. 批量供应
D. 小额购买
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[简答题]某保险公司2006年取得盈利1500万元,该公司为回报社会,作了如下捐赠:
(1) 对减灾委员会捐款10万元
(2) 通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元
(3) 通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元
(4) 对中国红十字会捐款10万元
(5) 通过文化部对国家京剧院捐款10万元
(6) 通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元
(7) 因该公司员工家属重病抢救,一次捐款5万元
(8) 对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元
要求:试述这些捐款是否可以税前扣除若可扣除,其扣除限额比例如何确定
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[单项选择]税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时,( )不在强制执行措施的范围之内。
A. 未缴纳的滞纳金
B. 商品货物
C. 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D. 在开户银行或者其他金融机构的存款
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[简答题]11月份家电部采取以旧换新方式销售洗衣机共计30台,每台含税售价为1200元,回收的旧洗衣机每台统一作价为50元,此项销售业务共收取现金34500元,款项存入银行。账务处理为:
借:银行存款 34500
贷:主营业务收入——洗衣机 29487.18
应交税费——应交增值税(销项税额) 5012.82
经核实所收旧洗衣机仅为促销,已全部做废品。
2.11月份首饰部取得金银首饰零售收入36270元,随同金银首饰销售单独计价首饰盒,共取得零售收入200元,款项已存人银行,账务处理为:
借:银行存款 36470
贷:主营业务收入——金银首饰 31000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5270
其他业务收入 200
3.钟表部从制表厂取得钟表售后包修收入8892元,收到银行入账通知单。账务处理为:
借:银行存款 8892
贷:其他业务收入 8892
4.百货部11月份实行购物两百元以上抽奖活动,共取得百货零售收入702000元,向中奖顾客赠送可乐1000瓶。该商场的“可乐”零售价为每瓶5.5元,进价为每瓶4.5元,收入款项已存入银行。账务处理为:
借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费——应交增值税(销项税额) 102000
借:营业费用 5500
贷:库存商品 5500
5.食品部销售给某饭店啤酒20箱,每箱零售价36元,另外收取啤酒箱租金300元,款项存入银行。账务处理为:
借:银行存款 1020
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[简答题]
1.企业由于资金周转需要,向工商银行贷款50万元,年利率为5%,发行债券100万元,年利率为7%,其利息支出全部列入“财务费用”账户。
2.投资收益45万元,其中:20万元为境外子公司——A国的所得,已在境外缴纳所得税6万元;10万元为境外子公司——B国的所得,在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。
3.“营业外支出”账户中有环保罚款10000元,合同违约金10000元。
4.成本费用中列支工资588万元,并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人,该企业实行计税工资标准,每人每月1600元。
5.企业1月10日外购材料用于本企业在建工程,企业账务处理为:
借:在建工程 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
6.该企业2月5日转让一项商标所有权,已知该项无形资产的账面余值为20000元,取得转让收入50000元。企业账务处理为:
借:银行存款 50000
贷:无形资产 50000
7.该企业3月6日销售一批产品,取得销售收入100000元,税金17000元,同时收取包装物租金10000元,企业账务处理为:
借:银行存款 127000
贷:产品销售收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
其他业务收入 10000
8.5月8日,将本企业产品100件用于职工福利,其账务处理为:
借:应付福利费 80000
贷:产成品 80000
9.企业现金盘点,长款收入50000元,经查明系溢余收入,企业账务处理为:
借:现金
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[单项选择]涉税文书的特点是( )。
A.目的性、格式性、合法性、时间性 B.目的性、格式性、时间性、程序性
B.合法性、目的性、规范性、格式性 D.时间性、目的性、规范性、合法性
A. 目的性、格式性、时间性、程序性
B. 合法性、目的性、规范性、格式性
C. 时间性、目的性、规范性、合法性
D. 涉税文书的特点是(
E. )。
F. 目的性、格式性、合法性、时间性
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[多项选择]下列情形中,( )的个体工商户应设立复式账。
A. 请帮工在5人(含5人)以上
B. 月销售收入25000元
C. 从事应税劳务月营业额在15000元以上
D. 2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
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[多项选择]以下有关营业额的确定表述正确的有( )。
A. 纳税人从事安装工程作业,凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的,其营业额不应包括设备的价款在内
B. 股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C. 办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D. 其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
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[多项选择]增值税一般纳税人销售下述货物,可按简易办法(6%征收率)计税的有 ( )。
A. 外购的砖、土、石灰
B. 建筑用的砂土石料
C. 以外购的砂土石料连续生产的砖
D. 县以下小型水力发电单位生产的电力
E. 以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
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[单项选择]注册税务师登记制度中规定,通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者,必须在取得证书后( )内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。
A. 3个月
B. 6个月
C. 30日
D. 90日