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中级经济法-60
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[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。
A. 股份有限公司
B. 有限责任公司
C. 合伙企业
D. 个人独资企业
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[单项选择]甲于2月14日向乙发出签订合同的要约,乙于2月28日承诺同意,甲、乙双方在3月 13日签订合同,合同中约定该合同于3月25生效。根据《合同法》的规定,该合同的成立时间是( )。
A. 2月14日
B. 2月28日
C. 3月13日
D. 3月25日
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[多项选择]车辆购置税的征税范围包括( )。
A. 汽车
B. 摩托车
C. 电车
D. 挂车
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[简答题]A钢铁公司是某市冶金工业局所属的国有企业,因经营管理不善,造成严重亏损,不能清偿到期债务,被债权人申请破产。当地人民法院于2004年3月1日受理案件,3月19日发布破产公告,通知债权人申报债权。人民法院宣告债务人破产后,清算组发现,债务人曾于 2003年12月11日向本市一国有纺织企业B公司无偿转让货运汽车3辆,于2003年8月28日向该市冶金工业局所属的另一家国有钢铁企业非正常压价出售锅炉两台。债权人会议即向人民法院申请撤销上述违法行为,追回财产。人民法院予以批准,追回的财产并入破产财产。
要求:请回答在上述案件的进行过程中,有哪些与法律规定不符之处依法应如何处理
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[单项选择]王某为做生意向其朋友张某借款10 000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中,正确的是( )。
A. 王某不必支付利息
B. 王某应按当地民间习惯支付利息
C. 王某应按同期银行贷款利率支付利息
D. 王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围内支付利息
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[多项选择]根据《企业所得税暂行条例》规定,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )。
A. 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B. 购置、建造固定资产、对外投资的支出
C. 以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费
D. 各种广告性质的赞助支出
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[单项选择]根据《合同法》的规定,下列情形中,要约没有发生法律效力的是( )。
A. 撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
B. 撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
C. 同意要约的通知到达要约人
D. 受要约人对要约的内容作出实质性变更
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[单项选择]增值税纳税人销售货物,采取预收货款结算方式的,增值税专用发票的开具时间是 ( )。
A. 货物发出的当天
B. 收到全部货款的当天
C. 预收货款的当天
D. 合同约定收款日期的当天
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[单项选择]根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是( )。
A. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
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[判断题]纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税,但在特殊情况下也可以例外。( )
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[多项选择]2001年初甲、乙、丙三人投资设立一合伙企业,甲12月份在与另一公司的借款合同中,以其在合伙企业中的财产份额出质,但并未将此事通知乙、丙。按照我国《合伙企业法》的规定,下面正确的选项有( )。
A. 甲的出质行为无效
B. 甲的出质行为有效
C. 将甲作为退伙处理
D. 若因此给合伙企业造成损失的,甲应承担赔偿责任
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[判断题]土地使用权赠与、房屋赠与,由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定契税的计税依据。( )
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[多项选择]根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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[多项选择]根据破产法律制度的有关规定,下列各项中,属于破产财产的是( )。
A. 破产前受让他人财产并依法取得所有权但尚未支付价款的财产
B. 被采取民事诉讼执行程序但在受理破产案件后尚未执行的财产
C. 担保物灭失后产生的保险金、赔偿金中
D. 尚未办理产权过户手续但已经向买方交付的财产
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[单项选择]本票自出票之日起,付款最长不得超过法律规定的期限,该法定期限为( )个月。
A. 6
B. 3
C. 2
D. 1
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[单项选择]自产自用应税消费品(用于连续生产应税消费品的除外)的,如果实行从量定额征收,其计税依据是( )。
A. 移送使用数量
B. 收回的应税消费品的数量
C. 海关核定的应税消费品进口征税数量
D. 提供加工材料的成本
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[单项选择]为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员,按照我国《证券法》的规定,在一定期限内不得买卖该股票,该期限为( )。
A. 在股票承销期内初期满后1个月内
B. 在股票承销期内和期满后2个月内
C. 在股票承销期内和期满后3个月内
D. 在股票承销期内和期满后6个月内
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[多项选择]经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。
A. 经济法律规范
B. 经济法律关系主体
C. 经济法律事实
D. 经济法律关系客体
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[多项选择]在计算企业所得税时,应当计提折旧的固定资产包括( )。
A. 房屋、建筑物
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 以经营租赁方式租出的固定资产
D. 以融资租赁方式租入的固定资产
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[单项选择]在A公司的招股说明书中所列的募集资金用途为收购一条彩管生产线。股票发行上市后,A上市公司发现该项目市场前景欠佳,遂决定取消该项目,将所募资金用于其他项目。根据《中华人民共和国证券法》的规定,上述行为须经( )。
A. 国务院证券监督管理机构批准
B. 原投资项目审批机构批准
C. 公司股东大会批准
D. 公司董事会批准
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[单项选择]根据《合同法》的规定,可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是( )。
A. 自合同签订之日起1年内
B. 自合同签订之日起2年内
C. 自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内
D. 自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内
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[多项选择]下列各项中,属于房产税的计税依据有( )。
A. 房产余值
B. 房产原值
C. 租金收入
D. 房产市价
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[判断题]B借款给A5万元作为出资与其他2人共同建立了一合伙企业。合伙企业经营期间 B欠合伙企业货款5万元,B可以将其对A的债权抵消对合伙企业的债务。( )
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[单项选择]汇票的保证不得附有条件,附有条件的,( )。
A. 该保证无效
B. 视为未保证
C. 不影响对汇票的保证责任
D. 保证人对所附条件承担责任
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[单项选择]某化妆品企业于2005年3月8 M将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利润率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A. 0.91
B. 0.84
C. 0.78
D. 0.74
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[单项选择]见票即付的汇票,持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款,该期限是 ( )。
A. 10天
B. 15天
C. 1个月
D. 3个月
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[多项选择]根据我国《印花税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于印花税的纳税人的有( )。
A. 合同的证人
B. 合同的担保人
C. 合同的鉴定人
D. 合同的当事人
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[单项选择]小规模的纳税人销售货物,对其进项税额的处理规定是( )。
A. 不得抵扣进项税额
B. 可按5%抵扣进项税额
C. 可按13%抵扣进项税额
D. 可按10%抵扣进项税额
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[多项选择]根据《中华人民共和国合同法》的规定,下列各项中,属于合同权利义务终止的情形有 ( )。
A. 债务已按约定履行
B. 合同的权利义务已一并转让
C. 合同双方当事人的债务相互抵消
D. 合同债权债务同归一人
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[判断题]我国税法规定,在中国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,免予缴纳个人所得税。( )
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[简答题]公司发行债券的条件包括哪些
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[多项选择]以下各项中,当个人独资企业解散时可采取的清算方式包括( )。
A. 投资人自行清算
B. 由人民法院成立清算组进行清算
C. 债权人申请法院指定清算人进行清算
D. 债权人申请仲裁机构指定清算人进行清算
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[多项选择]下面关于股份有限公司的表述中正确的选项有( )。
A. 召开股东大会,应当将会议审议的事项于会议召开30日以前通知各股东
B. 发行无记名股票的,应当于会议召开45日前就会议议题作出公告
C. 临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议
D. 对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议,经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过
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[多项选择]我国《公司法》中规定,下面属于公司法定公积金用途的选项有( )。
A. 弥补亏损
B. 转为公益金
C. 转增资本
D. 用于集体福利
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[判断题]我国现行法律规定,不允许法人成为合伙企业的合伙人。( )
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[单项选择]本票持票人未按规定期限提示见票的,丧失对( )的追索权。
A. 出票人以外的前手
B. 前手
C. 背书人以外的前手
D. 担保人以外的前手
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[单项选择]出票后定期付款的汇票,持票人应自到期日起到一定期限内向承兑人提示付款,该期限是( )。
A. 10天
B. 15天
C. 1个月
D. 3个月
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[判断题]同一应税凭证载有两项经济事项,并分别记载金额,可按两项金额合计和最低的适用税率,分别计税贴花。( )
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[判断题]当合伙协议没有约定合伙企业经营期限时,合伙人可以退伙,但前提是在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,并且还要提前30日通知其他合伙人。( )
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[单项选择]按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的,应作补缴所得税调整( )。
A. 投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B. 投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
C. 投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的
D. 投资方企业与联营企业适用税率一致的
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[判断题]欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
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[判断题]所有拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。( )
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A. 暂扣纳税人营业执照
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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[简答题]纳税人有哪些情形时,按照《税收征管法》的规定,税务机关有权核定应纳税额。
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[简答题]2001年3月,甲商贸公司当月发生几笔购销业务。
(1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元;同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款额是3万元。
(2) 销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为500万元;另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物含税售价80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)。
(3) 外购了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,取得的专用发票上注明的价款8万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,请计算该商贸公司当月应纳增值税额。
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[判断题]某独资公司为一华人在中国境内设立的,此公司适用我国《个人独资企业法》。( )
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[多项选择]根据营业税法律制度的规定,下列项目中,免征营业税的有( )。
A. 幼儿园提供的育养服务
B. 学生勤工俭学所提供的劳务
C. 航空运输部门提供的运输服务
D. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
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[简答题]法司食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2004年10月发生如下经济业务。
(1) 购进一批用于生产的花生油,金额为56 500元(含增值税)。
(2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。
(3) 购置办公用电脑10台,单价20000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。
(4) 向天客隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草莓酱 1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。
(5) 直接向消费者零星销售月饼400公斤,取得销售收入14 040元(含增值税),其中有两笔业务开具了增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额共计306元。
(6) 将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为 800 000元,累计折旧200000元。
已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。
要求:
(1) 计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
(2) 该公司的销售行为中有无违反税法之处如有,请指出并说明理由。
(3) 如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。
(答案中的金额单位用元表示)
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[单项选择]根据《公司法》规定,股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是( )。
A. 董事会
B. 职工代表大会
C. 股东大会
D. 监事会
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[简答题](4) C企业拒绝履行保证责任的理由是否成立说明理由。
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[单项选择]下列各项中,符合企业所得税法有关规定的是( )。
A. 纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B. 纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C. 纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D. 纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除