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经济师中级财政税收专业知识-14
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[多项选择]准予从销项税额中抵扣的进项税额,一般限于( )上注明的增值税额。
A. 从销售方取得的普通发票
B. 从海关取得的完税凭证
C. 从销售方取得的增值税专用发票
D. 经税务机关批准使用的收购凭证
E. 运费结算单据
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[单项选择]进口货物应纳税额计算公式为:应纳税额=组成计税价格×税率。其中组成计税价格为( )。
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税
B. 组成计税价格=关税完税价格+消费税
C. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
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[单项选择]我国从2000年开始预算编制的重大改革是( )。
A. 编制绩效预算
B. 实行赤字预算
C. 编制部门预算
D. 实行复式预算
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[单项选择]计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应计入( )。
A. 营业外支出
B. 成本
C. 费用
D. 应纳税所得额
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[单项选择]下列货物销售中,免征增值税的是( )。
A. 烟叶
B. 古旧图书
C. 图书
D. 中药饮片
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[单项选择]个人偏好会导致社会不公平,社会采取适当的理性限制是必要的,通常采取( )方式。
A. 社会福利
B. 社会救济
C. 社会优抚
D. 社会保障
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[单项选择]预算外资金管理的关键问题是( )。
A. 征收范围界定问题
B. 收入划转问题
C. 筹集与使用问题
D. 解决分配权和管理权的问题
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[单项选择]一般企业发生年度亏损的,连续弥补期最长不得超过( )。
A. 5年
B. 3年
C. 10年
D. 2年
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[单项选择]纳税检查的对象是( )。
A. 纳税人
B. 实物资产
C. 会计凭证、会计账簿和会计报表
D. 纳税人履行纳税义务的情况
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[多项选择]按财政支出的目的性分类,财政支出可分为( )。
A. 预防性支出
B. 创造性支出
C. 积累性支出
D. 消费性支出
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[单项选择]政府采购的主要方式是( )。
A. 竞争性谈判采购
B. 询价采购
C. 招标性采购
D. 非招标采购
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[多项选择]当期应补缴增值税税额是( )。
A. 277311.96元
B. 276811.96元
C. 278811.96元
D. 277511.96元
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[单项选择]在计算企业所得税时,准予扣除的项目有( )。
A. 资本性支出
B. 无形资产受让支出
C. 购买国债的利息收入
D. 保险公司给予纳税人的无赔偿优待
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[单项选择]当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时,可以提请( )。
A. 行政复议
B. 民事诉讼
C. 行政诉讼
D. 国家赔偿
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[多项选择]若企业月末在产品成本账面余额为1000元,则多摊入完工产品的成本为( )。
A. -36572.84元
B. 36572.84元
C. 37572.84元
D. 以上均不正确
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[单项选择]复式预算的典型形式是( )。
A. 经常预算
B. 资本预算
C. 多重预算
D. 双重预算
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[多项选择]财政政策和其他政策配合的调节主要有( )。
A. 货币政策
B. 产业政策
C. 投资政策
D. 国际收支政策
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[单项选择]采取以旧换新方式销售货物的,应按( )确定销售额。
A. 新旧货物销售价格的差额
B. 旧货物的原始价格
C. 新货物的同期销售价格
D. 旧货物的同期销售价格
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[多项选择]企业所得税条例规定,下列固定资产允许计提折旧的有( )。
A. 房屋、建筑物
B. 季节性停用、大修理停用的机器设备
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 提前报废的固定资产
E. 破产企业的固定资产
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[多项选择]社会主义市场经济下的税收原则包括( )。
A. 财政原则
B. 效率原则
C. 公平原则
D. 经济原则
E. 社会政策原则
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[多项选择]李某出访美国讲学获得收入2000美元应属于( )。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 稿酬所得
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[单项选择]经常预算的收入来源主要是( )。
A. 各项税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 规费收入
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[单项选择]在现代市场经济社会中,财政存在的前提是( )。
A. 实现社会公平
B. 提高经济效率
C. 熨平经济周期波
D. 市场失灵
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[单项选择]税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料,应自收到之日起( )日审核完毕;对符合规定的予以登记,并发给税务登记证。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
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[单项选择]对纳税人骗取的退税款,税务机关的追征期是( )。
A. 1年内
B. 5年内
C. 10年内
D. 无限期
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[多项选择]在双重纳税情况下,子公司同时向甲国政府缴纳税款( )万美元。
A. 1.5
B. 2.4
C. 2.5
D. 3.5
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[单项选择]将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。
A. 用于修建展销厅
B. 用于发放奖品
C. 无偿赠送给客户
D. 作为福利发放给职工
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[单项选择]无论何种性质的企业,在检查中均要采用的一种方法是( )。
A. 分析法
B. 抽查法
C. 逆查法
D. 顺查法
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[单项选择]与预算内资金相比,预算外资金的特点不包括( )。
A. 资金征用方式具有集中性
B. 资金使用方向具有专用性
C. 资金存在方式具有依托性
D. 资金管理方式具有自主性
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[多项选择]月末在产品原材料费用为( )。
A. 17098.4元
B. 2万元
C. 27272.73元
D. 以上均不正确
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[单项选择]部门预算编制的原则不包括( )。
A. 透明性原则
B. 公正性原财
C. 稳妥性原则
D. 重点性原则
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[多项选择]在采用税款抵免时,甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
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[单项选择]某企业1994年度发生亏损5万元,1995年度盈利8万元,该企业1995年度应纳企业所得税( )。
A. 2.64 元
B. 0.99万元
C. 0.81万元
D. 0.54万元
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[单项选择]在宏观调控中,( )处于基础的地位。
A. 货币政策
B. 财政政策
C. 产业政变
D. 国际收支政策
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[多项选择]财政法制的立法原则有( )。
A. 坚持国家基本法律的原则
B. 与部门法律协调配合
C. 促进经济稳定增长
D. 遵循客观规律
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[单项选择]股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。
A. 每年收入额
B. 每季度收入额
C. 每次收入额
D. 每月收入额
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[多项选择]西斯蒙第的税收原则在亚当·斯密四原则基础上增加了( )。
A. 税收不可侵蚀资本
B. 不能对社会总产品征税
C. 征税不能涉及纳税人的基本生活费
D. 不可因征税致使应税财富逃到国外
E. 不可对剩余产品征税
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[多项选择]关于用机床兑换钢材( )。
A. 按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B. 按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C. 按机床当期的最高售价计算销项税额
D. 按机床当期的平均售价计算销项税额
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[单项选择]按现行的政权结构,我国政府预算分为( )级预算进行管理。
A. 二
B. 三
C. 四
D. 五
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[多项选择]下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额的有( )。
A. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
B. 纳税人购买国库券的利息收入
C. 股息收入
D. 特许权使用费收入
E. 罚款收入
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[单项选择]从社会扩大再生产的价值运动过程来考察,税收职能参与分配的客体只有( )。
A. 必要劳动创造的价值
B. 剩余劳动创造的价值
C. 物化劳动转移价值
D. 商品价值
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[单项选择]下列属于准公共产品的是( )。
A. 教育
B. 国防
C. 环保
D. 灯塔
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[单项选择]下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。
A. 一般纳税人购进应税劳务
B. 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C. 工业生产企业购进并验收入库的原材料
D. 商业企业购进的货物已入库,尚未支付货款
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[单项选择]实行复合计税办法征收消费税的是( )。
A. 卷烟
B. 烟丝
C. 护肤品
D. 汽油
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[单项选择]财政支出必须讲求效益,根本原因是( )。
A. 具有资源配置职能
B. 具有经济稳定职能
C. 具有收入分配职能
D. 社会经济资源的有限性
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[多项选择]政府预算管理体制的公平性原则包括( )。
A. 中央与地方政府间财政关系的纵向均衡
B. 上级和下级政府间财政关系的纵向均衡
C. 地方政府间财政关系的横向均衡
D. 本级政府所属单位间财政关系的横向平衡
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[单项选择]企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。
A. 固定资产
B. 固定资产清理
C. 营业费用
D. 管理费用
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[单项选择]企业委托代销商品,通过设置( )账户反映委托代销情况。
A. 库存商品
B. 委托代销商品
C. 物资采购
D. 产成品
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[单项选择]纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的( )。
A. 8%
B. 5%
C. 3%
D. 2%
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[单项选择]下列不属于税收基本特征的是( )。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 确定性
D. 空间性
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[单项选择]进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算缴纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( )。
A. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B. 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C. 组成计税价格=关税完税价格+关锐
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
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[多项选择]月末在产品燃料和动力费用为( )。
A. 2092.85元
B. 2448元
C. 3338.18元
D. 以上均不正确
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[单项选择]在安排购买支出时,政府必须遵循( )的原则。
A. 无偿调拨
B. 等价交换
C. 互惠互利
D. 平等互助
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[多项选择]下列属于财政资源配置职能范围的有( )。
A. 行政管理
B. 法律设施
C. 国防
D. 教育
E. 医疗
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[多项选择]政府参与国民生产总值分配的手段有( )。
A. 税收
B. 利润
C. 公债
D. 收费
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[单项选择]在社会总需求中,占主要地位的是( )。
A. 经济组织的消费需求
B. 个人的消费需求
C. 个人与经济组织的投资需求
D. 政府的消费性需要
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[多项选择]在采用税款抵免时,甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳( )万美元。
A. 0.3
B. 0.4
C. 0.5
D. 0.6
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[单项选择]行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。
A. 全额上缴
B. 按比例上缴
C. 预算外收支结余上缴
D. 自愿上缴
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[多项选择]依据我国现行的个人所得税税法,1999年李某的应税所得包括( )。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 偶然所得
E. 稿酬所得
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[单项选择]税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。
A. 强制无偿地
B. 凭借政治权力,按照法律的规定,强制无偿地
C. 有偿地
D. 掠夺性地
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[单项选择]下列( )属于不能进行行政复议的事项。
A. 对财政部门的行政处罚不服
B. 认为预算收支指标的分配不合理
C. 认为财政机关侵犯了本人的财产权
D. 认为财政机关的经济处罚过于严重
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[多项选择]李某在美国讲学的收入,在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。
A. 3220元
B. 2784元
C. 3480元
D. 3320元
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[多项选择]财政法制的调整方法中正确的有( )。
A. 财政采用政治程序解决经济问题
B. 财政采用市场方式解决经济问题
C. 财政采用合同契约方式解决经济问题
D. 国家利用政权力量强制调整财政关系
E. 在调整财政关系中通常采用等价交换原则
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[单项选择]下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。
A. 公民个人
B. 企业法人
C. 经济组织
D. 国家机关
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[单项选择]( )财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。
A. 统收统支
B. 利税
C. 分税制
D. 包干制
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[单项选择]地方预算由( )批准。
A. 全国人民代表大会
B. 地方各级人民代表大会
C. 全国人大常委会
D. 地方各级人大常委会
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[多项选择]下列销售货物而出借出租包装物收取的押金中,应并入销售额计税的是( )。
A. 销售白酒收取的包装物押金
B. 单独记账核算的包装物押金
C. 逾期未收回包装物不再退还的押金
D. 销售黄酒收取的包装物押金
E. 已挂账两年的未退回包装物押金
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[单项选择]国家征税的依据是其( )。
A. 财产权力
B. 政治权利
C. 经济权力
D. 管理权力
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[单项选择]纳税申报期限的最后一天是法定节假日的,以休假日的( )为期限的最后一天。
A. 次日
B. 第三日
C. 第五日
D. 第七日
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[单项选择]最具竞争性的招标采购方式是( )。
A. 公开性招标采购
B. 限制性招标采败
C. 邀请性招标采购
D. 选择性招标采购
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[单项选择]政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行,这是政府采购的( )原则。
A. 公平竞争
B. 公开透明
C. 诚实信用
D. 公正
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[单项选择]实行计税工资的企业业,人均月工资的最高扣除限额为( )。
A. 800元/人
B. 650元/人
C. 550元/人
D. 500元人
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[多项选择]预算外收入分类包括( )。
A. 行政性收费
B. 事业服务性收费
C. 基金性收入
D. 专项基金
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[多项选择]按照政府对财政支出的控制能力分类,财政支出可分为( )。
A. 经常性支出
B. 可控制性支出
C. 不可控制性支出
D. 建设性支出
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[多项选择]第二道工序的完工率为( )。
A. 10%
B. 30%
C. 40%
D. 60%
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[多项选择]( )是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内,以已缴外国政府的税额,全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。
A. 税务协定
B. 税收抵免
C. 免税
D. 税收扣除
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[多项选择]在市场经济体制条件下,我国的财政职能主要有( )。
A. 政府的调节各方面关系的职能
B. 政府的收入分配职能
C. 政府的资源配置职能
D. 政府的经济稳定增长职能
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[单项选择]“政府活动扩张法则”的提出者是( )。
A. 皮考克
B. 马斯格雷夫
C. 瓦格纳
D. 鲍莫尔
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[单项选择]个体户李某出售自己使用过的小汽车,售价18万元,其销售行为应缴纳增值税( )。
A. 0元
B. 10800元
C. 10189元
D. 11489元
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[多项选择]在产品的约当产量为( )。
A. 300件
B. 200件
C. 165件
D. 110件
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[多项选择]当期应缴增值税的数额是( )。
A. 297311.96元
B. 278311.96元
C. 279311.96元
D. 277811.96元
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[单项选择]按同类固定资产的重置完全价值计价的是( )的固定资产。
A. 购入
B. 自制、自建
C. 接受赠与
D. 盘盈
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[单项选择]税收的主体足( )。
A. 社会
B. 个人
C. 国家
D. 集体
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[单项选择]某企业有职工4500人,1997年实发工资370万元,当地计税工资标准为500元/人,当月计算企业所得税时,允许抵扣的职工工会经费,职工福利费和职工教育经费总额为( )。
A. 64.75万元
B. 39.38万元
C. 43.75万元
D. 37.5万元
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[单项选择]纳税检查的客体是( )。
A. 纳税人
B. 会计账簿
C. 纳税人履行纳税义务情况
D. 实物资产
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[单项选择]“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( )的借方发生额相对应。
A. 主营业务成本
B. 生产成本
C. 制造费用
D. 经营费用
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[单项选择]总分支机构不在同一县(市)的实行统‘核算的纳税人,总分支机构之间调拨货物用于( )的,视同销售开具增值税专用发票。
A. 职工福利
B. 销售
C. 继续生产
D. 在建工程
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[多项选择]李某1999年工资收入应纳个人所得税为( )。
A. 540元
B. 840元
C. 300元
D. 900元
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[多项选择]政府采购制度的内容包括( )。
A. 政府采购政策
B. 政府采购法规
C. 政府采购程序
D. 政府采购实施
E. 政府采购管理
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[多项选择]下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。
A. 将自产的机床对外投资
B. 将自产的机床用于本企业扩大再生产
C. 将自产的机床兑换原材料钢材
D. 将兑换的钢材用于在建工程
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[多项选择]李某在日本取得的收入,在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为( )。
A. 1590元
B. 1750元
C. 260元
D. 250元
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[多项选择]( )出口不免税也不退税。
A. 原油
B. 糖
C. 铜
D. 古旧图书
E. 援外出口货物
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[多项选择]经济稳定的含义包括( )。
A. 充分就业
B. 物价稳定
C. 国际收支平衡
D. 经济发展
E. 分配公平
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[多项选择]在双重纳税情况下,子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
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[单项选择]规范的公共财政理论是从( )角度推崇收取费用的。
A. 社会公平
B. 经济效率
C. 价格机制
D. 资源配置
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[单项选择]预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。
A. 资金所有权
B. 资金收益权
C. 资金调控权
D. 资金使用权
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[单项选择]下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。
A. 汽车
B. 卷烟
C. 汽油
D. 鞭炮
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[单项选择]以下说法正确的是( )。
A. 政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制
B. 政府采购制度即财政供给制
C. 政府采购是财政垄断采购事务
D. 政府采购属于购买性支出
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[多项选择]关于上述视同销售货物行为, 下列说法中正确的是( )。
A. 应按产品的售价冲减产成品
B. 应按产品的生产成本冲减产成品
C. 应按产品的售价计算销项税额
D. 应按产品的成本价计算销项税额
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[多项选择]下列说法错误的是( )。
A. 准公共产品既有公共产品的特征,又有私人产品的特征
B. 税收是财政收入的主要手段
C. 增长比发展的含义要广
D. 财政的三职能也是政府要实现的三目标
E. 财政的经济支柱是以按劳分配为主体