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注册会计师审计-158
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[单项选择]ABC会计师事务所正在审计XYZ股份有限公司2009年的财务报表,在编制审计计划过程中注册会计师需对以下问题进行分析判断,请代为作出选择。
注册会计师在制定具体审计计划时,确定“存货跌价准备”账户余额的正确性时,该项审计目标对应的管理层的认定是( )。
A. 存在
B. 完整性
C. 准确性
D. 计价和分摊
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[简答题]C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划,由助理人员实施监盘工作,以下的监盘计划和监盘工作有无不妥当之处若有,请予以更正。
(1) C注册会计师在制定监盘计划时,应与Q公司沟通,确定抽查的重点。
(2) 对外单位存放于Q公司的存货,A注册会计师未要求纳入盘点的范围,助理人员也未实施其他审计程序。
(3) 在抽查存货盘点结果时,助理人员从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录,目的测试存货盘点记录的完整性。
(4) Q公司的一批重要存货,已经被银行质押,助理人员通过电话询问了其真实性。
(5) 对存放在露天的废钢料,助理人员认为全部过磅工作量大,准备到废旧物资市场请一位资深的收购员代为估算。
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[多项选择]注册会计师在执行审计业务过程中必须恪守独立、客观、公正原则,以应有的职业谨慎态度执业,请依据注册会计师协会会员职业道德守则对下列是否违反职业道德守则的陈述分析判断。
注册会计师在为审计客户提供以下税务服务时,一般不对独立性产生威胁的有 ( )。
A. 在税收相关法规允许下,为审计客户提供税务筹划建议
B. 基于编制会计分录的目的,为审计客户计算当期所得税或递延所得税负债
C. 基于纳税申报或税务筹划的目的,为审计客户提供评估服务
D. 在税务纠纷的案件审理中为审计客户充当辩护人,所涉金额重大
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[单项选择]P会计师事务所接受委托审计M公司2009年度财务报表,M公司全面实施信息系统,B注册会计师在执行业务过程中,遇到以下有关信息技术的问题,请代为作出正确的判断。
在信息系统环境下,注册会计师在制定审计计划时,不应( )。
A. 考虑计算机信息系统对审计的影响
B. 改变审计目标
C. 改变审计技术与方法
D. 考虑内部控制评价
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[多项选择]册会计师在确定审计报告类型时,遇到以下情况。请代注册会计师作出正确的判断。
下列情况中,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见的有( )。
A. 因审计范围受到被审计单位限制,注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊,获取充分、适当的审计证据
B. 因审计范围受到被审计单位限制,注册会计师无法就对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为,获取充分、适当的审计证据
C. 注册会计师无法确定已发现的错误与舞弊对财务报表的影响程度
D. 被审计单位管理层拒绝就对财务报表具有重大影响的事项,提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认
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[简答题]在信息技术环境下,注册会计师的审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的,请你根据注册会计师以下四种对信息系统的依赖程度,完成下表。
对信息系统的依赖程度:
(1) 不依赖信息系统;
(2) 仅依赖手工控制,此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告;
(3) 仅依赖手工控制,此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告,审计需要通过实质性测试来验证控制有效性;
(4) 同时依赖手工及自动控制。