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经济师中级财政税收专业知识-20
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[多项选择]行政复议的基本原则有( )。
A. 合法原则
B. 道德原则
C. 及时原则
D. 准确原则
E. 节俭原则
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[单项选择]科技三项费用属于( )。
A. 预算内支出
B. 预算外投资
C. 基本建设支出
D. 预算外经常性支出
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[单项选择]下列关于预算外资金的说法不正确的有( )。
A. 资金所有权归国家
B. 资金支配权和调控权归各级人大
C. 资金管理权归财政
D. 资金使用权归单位
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[多项选择]增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额,可以按10%的扣除率计算进项税额 ( )。
A. 销售货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费
B. 收购免税农产品的买价
C. 收购废旧物资的收购金额
D. 收购免税农产品的买价,不包括随同收取的农业特产税
E. 购入货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费
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[单项选择]国际避税的方法有( )。
A. 编造虚假计税依据
B. 在账簿上多列支出
C. 进行虚假纳税申报
D. 改变居民身份
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[单项选择]对企业的投入产出分析一般采用( )。
A. 比较分析
B. 推理分析
C. 盘存分析
D. 控制分析
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[单项选择]某生产企业为小规模纳税人,某年销售收入为80万元,销售成本为54万元,期间费用为18万元;该企业当年增值税进项税金为3万元。请据此回答以下问题:
该企业当年应交增值税为( )。
A. 11.62万元
B. 8.62万元
C. 4.8万元
D. 1.8万元
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[多项选择]预算外经常性支出包括( )。
A. 行政事业费支出
B. 城市维护支出
C. 养路费支出
D. 基本建设支出
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[多项选择]国民生产总值(GDP)指标包括( )。
A. 国民收入
B. 非物质生产领域收入
C. 来自国外的净要素收入
D. 固定资产折旧费
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[单项选择]工业企业在( )后才能按规定抵扣增值税进项税额。
A. 签订购货合同
B. 支付贷款
C. 购进货物并办理验收入库手续
D. 购进货物的当月月末
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[多项选择]瓦格纳的税收原则理论在亚当·斯密理论的基础上补充了有关财政收入和经济方面的内容,具体包括( )。
A. 中性原则
B. 收入充分原则
C. 收入弹性原则
D. 慎选税源的原则
E. 慎选税种的原则
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[单项选择]经济公平是在平等竞争的条件下由( )实现的。
A. 社会公平
B. 稳定
C. 等价交换
D. 利润最大化
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[单项选择]( )纳税义务发生时间为报关进口的当天。
A. 销售应税劳务
B. 进口货物
C. 委托其他纳税人代销货物行为
D. 纳税人发生视同销售货物行为
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[单项选择]乡镇企业可按应缴税款减征( ),用于补助社会性开支的费用,不再执行税前列支10%的办法。
A. 8%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
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[单项选择]对下列企业进行检查时,适宜采用详查法的是( )。
A. 经济业务比较繁杂的企业
B. 财务管理制度很健全的企业
C. 涉嫌经济案件立案侦案的企业
D. 会计核算非常规范的企业
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[单项选择]财政与市场的关系中,( )处于决定性的地位。
A. 财政
B. 市场
C. 政府
D. 以上都不对
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[单项选择]根据规定,当复议申请书规定的内容未载明的,复议机关应( )。
A. 告知不受理
B. 退回申请书并说明通知,限期补正
C. 退回不受理
D. 继续受理
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[多项选择]政府收费的原则有( )。
A. 受益与成本必须对称原则
B. 公共收费的非重叠性原则
C. 自主性原则
D. 效益最大化原则
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[单项选择]我国分税制预算管理体制实施于( )。
A. 1994年
B. 1998年
C. 2000年
D. 2002年
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[单项选择]( )是国家预算的执行机关。
A. 全国和地方各级人大
B. 国务院和地方各级人民政府
C. 财政部和地方各级财政部门
D. 各级人大常委会
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[单项选择]瓦格纳认为,为了实现税收的平等原则,应采取( )。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 平均税率
D. 固定税额
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[单项选择]委托加工的应税消费品在( )环节征收消费税。
A. 加工
B. 销售
C. 完工提货
D. 支付原材料
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[单项选择]深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元,在A国取得应纳税所得额500万元,已在该国纳税200万元,则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为( )。
A. 159万元
B. 594万元
C. 559万元
D. 124万元
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[单项选择]对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是 ( )。
A. 巡回管理
B. 驻厂管理
C. 区域管理
D. 行业管理
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[单项选择]税收的本质是一种( )。
A. 调节手段
B. 财政工具
C. 监督方式
D. 分配关系
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[单项选择]公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的( )。
A. 转移支付
B. 积累性财政支出
C. 购买性财政支出
D. 内部支出
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[多项选择]在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的有( )。
A. 人收取的违约金
B. 收取的增值税税金
C. 收取的储备费
D. 收取的手续费
E. 收取的包装物租金
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[多项选择]调整产业结构的途径有( )。
A. 调整投资结构
B. 调整价格体系
C. 调整分配制度
D. 改变现有企业的生产方向
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[单项选择]“公共支出增长的发展模型”的提出者是( )。
A. 马斯格雷夫
B. 魏斯曼
C. 瓦格纳
D. 皮考克
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[多项选择]实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制,包括 ( )。
A. 决策者的选拔制度
B. 决策信息的搜集传送制度
C. 公共产品的效率评估制度
D. 政府的收入和支出制度
E. 审计监督制度
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[多项选择]根据企业所得税暂行条例及有关规定,可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的企业有( )。
A. 在国家确定的地区新办的企业
B. 利用“三废”为主要原料进行生产的企业
C. 民政部门举办的福利生产企业
D. 高等学院校办企业
E. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
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[多项选择]影响税收负担水平的税制因素包括( )。
A. 课税对象
B. 计税依据
C. 税率
D. 减免税
E. 附加和加成
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[单项选择]某工厂在产品按定额成本计价,经三道工序制成,第一、二、三道工序的原材料费用定额分别为5元/件、8元/件、10元/件,工时定额分别为5小时、7小时、10小时, 月末在产品盘存数分别为100件、200件、300件。已知,直接工资费用每小时计划分配率为0.8元,制造费用每小时分配率为1.2元。该产品本月完工3000件。本月直接材料费用为2.9万元,直接工资费用共计为1.7万元,制造费用共计1.8万元。
根据以上资料回答下列问题:
第一工序在产品定额工时( )。
A. 250小时
B. 500小时
C. 700小时
D. 以上均不正确
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[单项选择]不考虑以前年度的收支执行情况,而以“零”为基础而编制的预算是( )。
A. 基数预算
B. 零基预算
C. 绩效预算
D. 计划—项目—预算制
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[单项选择]外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业,经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是( )。
A. 100%
B. 60%
C. 50%
D. 40%
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[单项选择]主张国家不要干预经济,而要让价值规律这只“看不见的手”来自动调节经济和人们的活动的经济学家是( )。
A. 威廉·配第
B. 攸士第
C. 亚当·斯密
D. 瓦格纳
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[单项选择]A国居民有来源于B国经营所得80万元,特许权使用费所得60万元;来源于C国经营所得100万元,特许权使用费所得70万元,A、B、C三国经营所得税税率分别为50%、 40%、60%,特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。
根据以上资料回答下列问题:
在分国抵免法下,来源于B国所得的抵免额为( )。
A. 48万元
B. 46万元
C. 44万元
D. 0
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[单项选择]当购买性支出增加时,产生的结果是( )。
A. 社会生产萎缩
B. 国民收入增加
C. 资本的利润率降低
D. 劳动力的工资率降低
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[多项选择]政府预算的基本特征有( )。
A. 预测性
B. 法律性
C. 集中性
D. 综合性
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[单项选择]适用于价格缺乏弹性,且属于标准价格的采购方式是( )。
A. 招标性采购
B. 单一来源采购
C. 询价采购
D. 竞争性谈判采购
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[单项选择]中央预算由( )批准。
A. 全国人民代表大会
B. 地方各级人民代表大会
C. 国务院
D. 全国人大常委会
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[多项选择]政府预算管理体制主要由( )构成。
A. 预算管理级次的规定
B. 预算管理权限的划分
C. 预算收支范围的确定
D. 预算调节制度的安排
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[单项选择]将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内,形成一个收支项目安排对照表的是 ( )。
A. 复式预算
B. 单式预算
C. 双重预算
D. 多重预算
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[多项选择]企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有 ( )。
A. 筹办期间发生的借款利息支出
B. 在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出
C. 开发无形资产发生的借款利息支出
D. 以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出
E. 生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分
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[单项选择]企业在外地设立的分支机构,持有关证件在规定的时间内,向当地主管税务机关办理( )。
A. 开业税务登记
B. 外出经营活动税收管理证明
C. 变更税务登记
D. 注册税务登记
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[单项选择]自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格应是( )。
A. (成本+利润)÷(1-消费税税率)
B. (完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
C. (材料费用+加工费)÷(1-消费税税率)
D. (成本+利润)÷(1+消费税税率)
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[单项选择]亚当·斯密的税收四原则不包括( )。
A. 适度
B. 省费
C. 确定
D. 便利
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[单项选择]下列属于纯私人产品的是( )。
A. 汽车消费
B. 教育
C. 环境保护
D. 国防
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[单项选择]建筑安装企业工程价款结算,凡属工程质量问题,所发生的返工、返修等费用记入 ( )。
A. 成本费用
B. 营业外支出
C. 其他应付款
D. 销售折扣
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[单项选择]关于税收饶让的表述中正确的有( )。
A. 税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
B. 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款等不可以得到全部抵免
D. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用扣除
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[单项选择]在开放的经济条件下,一国国际收支理想的状况是( )。
A. 收大于支,形成大量外汇结存
B. 收略大于支,形成小量外汇
C. 收支相等
D. 支大于收,动用外汇储备弥补
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[单项选择]某企业当年应纳所得额5万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,则企业本年度适用的所得税率为( )。
A. 27%
B. 15%
C. 33%
D. 18%
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[单项选择]采购机关直接向一家供应商购买的采购方式是( )。
A. 单一来源采购
B. 竞争性采购
C. 询价采购
D. 公开性采购
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[多项选择]纳税人申请办理( )等事项时,必须出示税务登记证。
A. 纳税申报
B. 申请减免税
C. 领购发票
D. 办理外出经营活动税收管理证明
E. 申请退税
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[单项选择]以下应税消费品中,适用定额税率的有( )。
A. 黄酒
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 其他酒
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[单项选择]纳税人在发生购进免税农产品业务后,应按( )贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
A. 买价+进项税额
B. 买价-进项税额
C. 实际支付的价款
D. 进项税额
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[单项选择]财政行政复议的申请人是( )。
A. 财政机关
B. 行政机关
C. 作为财政行政对象的公民
D. 行政复议的受理人
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[单项选择]在市场经济体制下,在资源配置中起主导作用的是( )。
A. 计划
B. 市场
C. 国家
D. 企业
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[单项选择]内在稳定器中的政府支出的自动调节是有( )的自动调节。
A. 转移支出
B. 财政补贴
C. 购买支出
D. 政府采购
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[单项选择]某化妆品公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品。2001年1月,税务机关对该公司2000年12月份纳税情况进行了检查,查出两笔经济业务及账务处理情况如下:
(1)该月实现化妆品销售收入50万元,护肤护发品销售收入60万元。分别开出增值税专用发票,货款110万元,税率为17%,税额18.7万元,账务处理为:
借:银行存款 1287000
贷:主营业务收入 1100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 187000
借:主营业务税金及附加 224400
贷:应交税金——应交消费税 187000
——应交城建税 26180
其他应交款——应交教育费附加 11220
(2)该公司将一批化妆品用于职工福利,其售价为2万元,成本价为3000元,账务处理为:
借:应付福利费 3000
贷:库存商品 3000
根据上述资料回答下列问题:
该企业应补缴增值税( )。
A. 190400元
B. 187000元
C. 1870510元
D. 3400元
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[单项选择]产生国际避税的外部条件为( )。
A. 各国统一征收所得税
B. 国际资本的流动
C. 各国税制的差异
D. 跨国纳税人的存在
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[单项选择]市场经济条件下,收入分配的目标是( )。
A. 实现共同富裕
B. 合理拉开收入差距
C. 提高效率
D. 实现公平分配
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[单项选择]复议机关在审理复议案件时应准确查明行政争议产生的真相和实际情况,指的是行政复议的( )原则。
A. 合法
B. 及时
C. 准确
D. 便民
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[多项选择]瓦格纳定律表明( )。
A. 随着市场经济的发展,市场失败的因素将日益减少
B. 市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加
C. 教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性
D. 当GDP增长时,经济中实际收入增长了,公共消费以更快的比例增长
E. 当GDP增长时,经济中实际收入增长了,个人消费以更快的比例增长
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[单项选择]在现代市场经济社会中,决定财政职能范围的是( )。
A. 市场失灵
B. 经济状况
C. 政府意志
D. 价值观念
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[单项选择]德国经济学家攸士第认为,国家征税,必须让人民有能力纳税,基于此,他提出了税收的( )原则。
A. 量能课税
B. 福利
C. 伦理
D. 适度
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[单项选择]不向社会公告,而是直接邀请一定数量的供应商参加投标的采购方式是( )。
A. 竞争性招标采购
B. 选择性招标采购
C. 公开性招标采购
D. 限制性招标采购
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[单项选择]( )是税收收入的最高限度。
A. 社会总产值
B. 社会总产品
C. 国民生产总值
D. 剩余产品价值
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[多项选择]下列关于财政转移支付效率说法正确的有( )。
A. 目的是以较低的转移支付成本提高受援地的公共服务水平
B. 在安排支付时必须选择合理的转移支付方式
C. 目的是提高受援地的收入能力
D. 转移支付要尽可能使资金的拨出等于受援地区社会成员的得益
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[单项选择]政府采购制度的内容不包括( )。
A. 政府采购政策
B. 政府采购原则
C. 政府采购程序
D. 政府采购法规
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[多项选择]下列对政府购买性支出说法正确的有( )。
A. 政府购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件
B. 购买性支出增加会导致市场价格水平上升
C. 政府购买性支出结构发生变化会影响整个社会收入分配状况
D. 政府购买性支出表现为财政一手付出了资金,另一手相应获得商品和劳务
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[多项选择]某卷烟厂1996年取得销售收入2850万元,申报缴纳企业所得税427万元。税务机关于 1996年2月对其1996年度企业所得税缴纳情况进行检查,发现企业1996年度发生以下几笔经济业务:
(1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工会经费记入。“应付福利费”科目,共计24.5万元。经查实,该厂共有职工1750人,适用计税工资标准为500元/人。
(2)9月23日支付环保罚款1.5万元,记入“营业外支出”科目。
(3)12月12日支付给某单位借款的利息14万元,利率14%,同期银行贷款利率为 10%。
(4)9月份发生的物资毁损共计3.5万元,保险公司赔偿2万元,企业将3.5万元损失全部记入“营业外支出”科目。
(5)6月1日向奥运代表团赞助100万元,记入“销售费用——广告费”。
(6)9月1日向希望工程捐款50万元,记入“营业外支出”。
(7)全年共计发生业务招待费100万元。
(8)“投资收益”科目记载有50万元的国库券利息收入,另外从联营企业分回税后利润85万元(适用税率15%),从投资某经济特区的企业获得股利收入85万元(适用税率15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。
根据上述资料回答下列问题:
按照税法规定,准予在所得税前列支的项目有( )。
A. 环保罚款1.5万元
B. 赞助支出100万元
C. 国库券利息收入50万元
D. 物资毁损1.5万元
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[单项选择]“非均增长模型”的提出者是( )。
A. 鲍莫尔
B. 瓦格纳
C. 马斯格雷夫和罗斯托
D. 魏斯曼
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[单项选择]新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税2~3年。
A. 50%
B. 30%
C. 0%
D. 60%
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[单项选择]下列关于行政事业部门收费,说法正确的有( )。
A. 行政事业单位收费不受国家规定约束
B. 行政事业部门收费由单位自行决定收取
C. 收费要“取之有据、收之有度、用之有序、收支合理”
D. 收费没有征收范围和项目限制
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[单项选择]公共产品的核心特征是( )。
A. 不可分割性和非排他性
B. 不可分割性和取得方式的非竞争性
C. 非排他性和非竞争性
D. 非营利性和非竞争性
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[单项选择]社会不公平的原因中不包括( )。
A. 制度建设原因
B. 个人自己的原因
C. 历史的原因
D. 政策的原因
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[单项选择]考核交通、教育等支出时,应采用的方法是( )。
A. 公共劳务收费法
B. 最低费用选择法
C. 成本—效用分析法
D. 投入产出分析法
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[单项选择]现代市场经济中,决定财政职能范围的是( )。
A. 政府意志
B. 价值观念
C. 市场失灵
D. 经济状况
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[多项选择]按财政支出的收益范围分类,财政支出可分为( )。
A. 一般利益支出
B. 整体利益支出
C. 局部利益支出
D. 特殊利益支出
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[单项选择]最低费用选择法起源于( )。
A. 德国
B. 英国
C. 法国
D. 美国
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[单项选择]从世界范围内看,财政支出规模的变化趋势是( )。
A. 下降
B. 上升
C. 保持平稳
D. 时高时低
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[单项选择]公路养路费在预算外收入分类中属( )。
A. 行政性收费
B. 事业服务性收费
C. 基金性收入
D. 专项基金
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[多项选择]纳税人自产的应税消费品用于下列项目,应视同销售,计征消费税的是( )。
A. 用于投资入股
B. 用于在建工程
C. 用于连续生产应税的消费品
D. 用于换取生产资料和消费资料
E. 用于抵偿债务
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[单项选择]甲国居民有来源于乙国的所得100万,甲、乙两国的所得税税率分别为50%、 40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税为 ( )。
A. 30万元
B. 10万元
C. 0
D. -10万元