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初级经济法基础19
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[多项选择]根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。
A. 销售房地产
B. 转让土地使用权
C. 以房产投资入股
D. 以土地使用权投资入股
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[多项选择]关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。
A. 总会计师是单位行政领导成员
B. 总会计师是单位非行政领导职务
C. 总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D. 总会计师是单位会计机构负责人
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[判断题]在计算企业所得税时,企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补,企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 ( )
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[多项选择]根据《民法通则》的规定,下列选项中,适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。
A. 身体受到伤害要求赔偿的
B. 拒付租金的
C. 拒不履行买卖合同的
D. 寄存财物被丢失的
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[简答题]
甲企业的注册资本为600万元,2006年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4600万元,其他业务收入400万元。
(2)产品销售成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)销售费用140万元,其中广告费用110万元,业务宣传费用30万元。
(4)财务费用28万元,其中向关联企业借款400万元,支付的利息费用20万元,已知向关联企业借款的年利率为5%,金融机构同期贷款利率为4%。
(5)管理费用232万元,其中业务招待费30万元。
(6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元,主管税务机关核定的计税工资总额为280万元,计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。
(8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权,乙企业2006年实现利润400万元,按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。
由于该企业发生重大人事变动,直至2007年2月20日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求:
(1)根据上述资料,计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。
(2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
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[多项选择]根据《契税暂行条例》的规定,下列行为中,应缴纳契税的有( )。
A. 房屋赠与
B. 农村集体土地承包经营权的转移
C. 以土地使用权作价投资
D. 以土地使用权抵押
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[多项选择]下列各项中,符合《仲裁法》规定的有( )。
A. 仲裁实行自愿原则
B. 仲裁一律公开进行
C. 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D. 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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[单项选择]2005年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。
A. 250
B. 255
C. 260
D. 265
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[简答题]
某电子企业为增值税一般纳税人,2007年4月发生下列经济业务:
(1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料,上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求:
(1)计算当月销项税额;
(2)计算当月可抵扣进项税额;
(3)计算当月应缴增值税税额。
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[多项选择]根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A. 委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B. 委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C. 委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D. 委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
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[单项选择]某粮食类白酒企业2006年度发生广告费1000万元,销售收入8000万元。在计算企业应纳税所得额时,根据企业所得税法律制度的规定,对广告费的正确处理方法是( )。
A. 不超过销售收入2%的,可据实扣除
B. 不超过销售收入8%的,可据实扣除
C. 不超过销售收入8.5%的,可据实扣除
D. 不得在税前扣除
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[多项选择]下列行为中,不符合会计法律制度规定的有( )。
A. 某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查
B. 某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员
C. 某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
D. 某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定
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[单项选择]根据(消费税暂行条例)的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是( )。
A. 用于赞助的消费品
B. 用于职工福利的消费品
C. 用于广告的消费品
D. 用于连续生产应税消费品的消费品
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[单项选择]下列有关仲裁的表述中,不符合仲裁法律制度规定的是( )。
A. 申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
B. 仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C. 调解书与裁决书具有同等法律效力
D. 仲裁均公开进行
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[单项选择]张某2006年3月取得稿费收入8万元,应缴纳的个人所得税为( )万元。
A. 1.22
B. 1.60
C. 1.28
D. 0.896
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[单项选择]甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销
B. 销售乙市某商场的代销货物
C. 将货物移送B店销售
D. 为促销将本店货物无偿赠送消费者
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[多项选择]根据税收法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。
A. 印花税
B. 消费税
C. 房产税
D. 营业税
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以使用托收承付方式办理结算的是 ( )。
A. 供销社与国有企业之间的商品交易款项
B. 供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C. 集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D. 集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
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[单项选择]某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时,发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定,如果上述行为不构成犯罪,财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。
A. 3000元以上5万元以下
B. 5000元以上5万元以下
C. 5000元以上10万元以下
D. 2万元以上20万元以下
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[多项选择]在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有 ( )。
A. 要求税务机关对纳税人情况保密
B. 对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
C. 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D. 对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A. 自领取营业执照之日起15日内
B. 自领取营业执照之日起30日内
C. 自申请营业执照之日起45日内
D. 自申请营业执照之日起60日内
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[单项选择]下列有关诉讼时效的表述中,正确的是( )。
A. 诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B. 权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C. 只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行
D. 诉讼时效中止的法定事由发生之后,已经经过的时效期间统归无效
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[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 存货跌价准备
D. 短期投资跌价准备
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[判断题]从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。 ( )
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[多项选择]根据支付结算法律制度的规定,下列票据丧失后,可以挂失止付的有( )。
A. 未承兑的商业汇票
B. 支票
C. 填明“现金”字样的银行汇票
D. 填明“现金”字样的银行本票
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[单项选择]下列有关行政复议的表述中,不符合规定的是( )。
A. 不服行政机关作出的行政处分,可以申请行政复议
B. 申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请
C. 行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用
D. 行政复议的举证责任,由被申请人承担
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[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额准予扣除的是 ( )。
A. 支付违法经营的罚款
B. 对外投资支出
C. 支付的税收滞纳金
D. 银行加收的罚息
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[单项选择]王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为( )万元。
A. 1.632
B. 0.816
C. 0.516
D. 1.652
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[判断题]纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。 ( )
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[判断题]个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。 ( )
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[多项选择]根据《会计法》的规定,下列各项中,出纳人员不得兼任的工作有( )。
A. 会计档案保管
B. 收入费用账目登记
C. 固定资产卡片登记
D. 债权债务账目登记
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[多项选择]根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,符合营业税纳税地点有关规定的有 ( )。
A. 企业转让土地使用权的,在土地所在地纳税
B. 企业从事运输业务的,在其机构所在地纳税
C. 企业提供应税劳务的,在其机构所在地纳税
D. 企业销售不动产的,在不动产所在地纳税
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[简答题]
2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时,发现以下情况:
(1)2006年4月,甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证,甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
(2)2006年5月,甲企业召开职工代表大会,职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告,并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息,遭到甲企业负责人的拒绝。
(3)2006年6月,甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案,未报经甲企业负责人批准,也未编制会计档案销毁清册,销毁后未履行任何手续。
(4)2006年7月,甲企业制定了内部控制制度,其中包括:为方便与供货商的合作,甲企业划拨给采购部门专项资金,由采购部门自行与供货商结算货款。
2006年度,甲企业实际亏损1000万元,但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定,出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后,依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为,既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计,并出具了无保留意见的审计报告,理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求:根据上述情况和会计法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)根据本题要点(1)所提示的内容,会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容,甲企业负责人的做法是否符合法律规定并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容,甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容,甲企业制定的内部控制制度存在什么问题并说明理由。
(5)对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为,相关当事人应承担何种法律责任
(6)甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确并说明理由。
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[判断题]纳税保证人的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日,即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的,纳税保证人免除保证责任。 ( )
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[判断题]会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。 ( )
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[判断题]因审计范围受到限制,不能获取充分、适当的审计证据,虽影响重大,但不至于出具否定意见的审计报告时,可以出具无法表示意见的审计报告。 ( )
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 20
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[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。
A. 出租包装物收入
B. 包装物押金收入
C. 逾期1年以上、未返还买方的包装物押金
D. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
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[判断题]仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 ( )
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[判断题]因不动产纠纷提起的诉讼,由不动产所在地人民法院管辖。 ( )
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[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人,2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 3540
B. 5400
C. 5724
D. 6089
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,商业汇票的付款期限,自汇票出票之日起,最长不得超过( )。
A. 10日
B. 1个月
C. 3个月
D. 6个月
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[多项选择]根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有( )。
A. 隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的
B. 进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的
C. 在账簿上多列支出,少缴应纳税款的
D. 隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的
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[单项选择]某企业一月份缴纳增值税17万元,消费税3077元,所得税13万元。如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A. 4.2
B. 2.1
C. 3.29
D. 3.01
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[多项选择]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有( )。
A. 销售机器设备
B. 邮政部门发行报刊
C. 进口货物
D. 银行销售金银业务
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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[单项选择]根据会计法律制度的规定,会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于( )小时。
A. 20
B. 24
C. 30
D. 48
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[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有( )。
A. 支付的财产保险费用
B. 固定资产转让费用
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
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[单项选择]下列各项中,属于中央税的税种是( )。
A. 契税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税
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[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人。2007年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4000
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[单项选择]根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是( )。
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
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[多项选择]根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的是( )。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 因注册验资开立的临时存款账户
D. 预算单位专用存款账户
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[多项选择]根据《企业财务会计报告条例》的规定,国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中,应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。
A. 内部审计发现的问题及纠正情况
B. 重大投资、融资情况
C. 注册会计师审计情况
D. 管理费用的构成情况
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[简答题]
中国公民孙某系自由职业者,2006年收入情况如下:
(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元。
(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求;计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。
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[判断题]对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过( )万元的,应向其开户银行提供相关的付款依据。
A. 1
B. 5
C. 10
D. 20
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[单项选择]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是( )。
A. 银行销售金银
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 房地产公司销售商品房
D. 融资租赁公司出租设备
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[单项选择]下列各项中,效力低于地方性法规的是( )。
A. 宪法
B. 同级政府规章
C. 法律
D. 行政法规
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[单项选择]张某2006年3月取得劳务报酬10万元,应缴纳的个人所得税为( )万元。
A. 2
B. 2.1
C. 2.2
D. 2.5