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税法(Ⅱ)-车船税(三)
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[单项选择]某大型综合运输公司有机动船20艘(其中2011.8吨的15艘,599.5吨的5艘),非机动驳船2艘,每艘500.8吨。载货汽车50辆(其中25.4吨的40辆,34.6吨的10辆),当地车船税单位税额标准为:机动船每吨税额4元;载货汽车每吨税额50元。该公司应缴纳车船税( )元。
A. 201204
B. 202204
C. 203204
D. 200204
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[多项选择]下列项目中,属于车船税纳税人的有( )。
A. 事业单位
B. 外商投资企业
C. 私营企业
D. 个人
E. 缴纳船舶吨税的企业
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[单项选择]某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.7吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为( )元。
A. 2155
B. 2030
C. 2500
D. 2250
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[多项选择]某企业2005年购置的5辆载货汽车,自重吨位60吨,从未缴纳过车船税,载货汽车每吨位年税额为80元。2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险,则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是( )。
A. 由于从未缴纳过车船税,该企业应补缴车船税,填入“往年补缴”项目
B. 缴纳保险时,不用补缴往年的车船税
C. 应补缴的车船税是24000元
D. 应补缴的车船税是48000元
E. 保险机构为车船税的扣缴义务人
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[单项选择]某公司2008年有6辆客货两用汽车,其中2辆载人部分有4个座位,载货部分吨位为2吨;其余4辆汽车载人部分有6个座位,载货部分吨位为8吨。省政府规定,乘座4人的客车每辆年税额为420元,乘座6人的客车每辆年税额为500元,载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额( )元。
A. 2660
B. 2760
C. 2060
D. 2160
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[多项选择]下列各项中,符合车船税有关规定的有( )。
A. 载客汽车,以“辆”为计税依据
B. 载货汽车,以“自重吨位”为计税依据
C. 机动船,以“艘”为计税依据
D. 非机动驳船,以“净吨位”为计税依据
E. 机动船,以“净吨位”为计税依据
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[多项选择]以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定,理解正确的是( )。
A. 以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准
B. 纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的,计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准
C. 所称的自重,是指实际载货的吨位
D. 不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由中介机构评估确定
E. 不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定
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[单项选择]车船税条例规定,( )可以在规定的税额幅度内,根据当地的实际情况,对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A. 省、自治区、直辖市人民政府
B. 省、自治区、直辖市国家税务局
C. 省、自治区、直辖市地方税务局
D. 省、自治区、直辖市财政机关
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[多项选择]下列对车辆税额的特殊规定中正确的是( )。
A. 对车辆自重尾数未超过0.5吨者,按1吨计算
B. 船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)者,按0.5吨计算;超过0.5吨者,按1吨计算
C. 对车辆自重吨位尾数超过半吨者,按1吨计算
D. 船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)者,免算;超过0.5吨者,按1吨计算
E. 1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算
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[单项选择]车辆适用的车船税税率形式是( )。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
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[多项选择]下列车船属于法定免税的有( )。
A. 专项作业车
B. 警用车船
C. 非机动驳船
D. 捕捞、养殖渔船
E. 国家机关自用车辆
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[多项选择]以下关于车船税的表述,正确的是( )。
A. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业,并在车船管理部门登记的车船,应当缴纳车船税
B. 所有的渔业船舶免征车船税
C. 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,可以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间,也可以由主管税务机关核定纳税义务发生时间
D. 纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的,还需向税务机关进行申报
E. 扣缴义务人在代收车船税时,应当在交强险保险单上注明已收税款的信息,作为纳税人完税的证明
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[单项选择]下列属于法定减免车船税的是( )。
A. 军队专用的车船
B. 武警部队出租的闲置车船
C. 抢险车
D. 非营利性医疗机构自用车船
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[单项选择]下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是( )。
A. 办理交强险业务的保险机构
B. 机动车的生产厂家
C. 车辆船舶的所有人
D. 车辆船舶的管理人
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[单项选择]跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为( )。
A. 车船的登记地
B. 车船的购买地
C. 车船的使用地
D. 车船的生产地
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[单项选择]车船税的征税范围是( )。
A. 依法在中国境内行驶的车船
B. 依法应当在车船管理部门登记的车船
C. 依法在中国境内使用的车船
D. 依法在中国境内购买的车船
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[单项选择]
某外资运输公司2008年拥有车船情况如下:
(1)8吨载重货车10辆,4.3吨载重货车5辆,2.4吨客货两用汽车5辆;拥有拖拉机10辆,自重吨位均为4.3吨,其中6辆用于从事运输经营业务,4辆专门用于农业生产,已经在农业部门进行登记。
(2)大轿车9辆,中型面包车4辆,乘人小轿车2辆;2月份新购进大轿车5辆,当月已经办理车船登记手续。
(3)机动船15艘,其中净吨位1万吨机动船5艘,税额为4.2元/吨;净吨位1.5万吨机动船6艘,税额为5元/吨;净吨位2万吨机动船4艘,税额为5元/吨。
(4)非机动驳船8艘,其中净吨位300吨的5艘,税额为1.2元/吨,150吨的3艘,税额为1元/吨。
(每年税额:载货汽车每吨60元,大轿车每辆 250元,中型面包车每辆200元,小轿车每辆150元)
要求:根据所给资料,回答下列问题:
A. 8065
B. 8341
C. 8335
D. 8520
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[单项选择]某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶,净吨位是26.5吨,并在6月1日办理了车船登记,但从未缴纳税款,2008年3月被发现需要补缴税款,当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是( )元。
A. 43.75
B. 50
C. 45.5
D. 52
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[单项选择]某公司有载客汽车2辆,载货汽车3辆,自重吨位分别为:20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定,载客汽车年税额为150元/辆,载货汽车为40元/吨,该公司当年应缴纳的车船税为( )元。
A. 3000
B. 2486
C. 2360
D. 3360
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[多项选择]根据车船税的规定,车船税确定税额总的原则是( )。
A. 排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆
B. 排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆
C. 小吨位船舶的税负大于大吨位船舶
D. 小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶
E. 载货汽车的税负普遍高于船舶的税负
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[单项选择]某企业有货车10辆,挂车6辆,每辆自重吨位均为4.6吨;2008年7月1日购入客货两用车5辆,每辆乘客座位4人,载货自重吨位1吨,当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为( )元。(货车年税额50元/吨)
A. 4350
B. 4766
C. 4125
D. 4300
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[单项选择]根据车船税的有关规定,以下说法正确的是( )。
A. 车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
B. 车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
C. 应办理车船登记手续而未办理的,暂不缴纳车船税
D. 跨省、自治区、直辖市使用的车船,由纳税人自由选择一地进行申报纳税
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[多项选择]以下对车船税及滞纳金的计算中,正确的有( )。
A. 当年购置新车船的,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数
B. 对于已向税务机关缴税或税务机关已经批准免税的车辆,保单中“当年应缴”项目应为0
C. 税务机关已批准减免的车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)
D. 购买短期“交强险”的车辆,保单中“当年应缴”项目的计算公式为:当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12
E. 以前年度没有缴纳车船税的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金,每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳天数×0.5‰
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[单项选择]车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。
A. 车船登记证书的次月
B. 行驶证中记载日期的当月
C. 行驶证中记载日期的次月
D. 车船上路行驶的当月
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[多项选择]以下属于车船税纳税人的是( )。
A. 车辆的所有人
B. 船舶的所有人
C. 对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人
D. 车船的使用人
E. 车船的驾驶人