试卷详情
-
注册税务师税法(Ⅰ)-消费税(四)
-
[多项选择]纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率,但下列( )情况中不应列入加权平均计算。
A. 赠送关系户的无销售价格的卷烟
B. 分给职工的价格明显偏低的卷烟
C. 按批发价格销售给烟酒公司的卷烟
D. 按出厂价格销售给某招待所的卷烟
E. 按市场价格抵债的自产小汽车
-
[多项选择]下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。
A. 纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税
B. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税
D. 委托加工的应税消费品,一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
E. 委托加工的应税消费品,一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
-
[单项选择]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税 90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税( )万元。
A. 28.20
B. 72
C. 5.78
D. 0
-
[单项选择]某白酒厂于2008年5月用薯类酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购薯类酒精余额为90万元,当月购进薯类酒精110万元,月末库存外购薯类酒精20万元。该厂当月应纳消费税是( )。
A. 920512.82元
B. 1125700元
C. 1210000元
D. 1025700元
-
[单项选择]某精工机械制造公司系一般纳税人,生产各种礼品手表。2008年8月为某部委制造纪念表300只,每只不含税9000元;制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为( )。
A. 66769元
B. 68952.23元
C. 74606.7元
D. 72000元
-
[单项选择]某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒500吨,全部发往经销商,收取不含税价款7480万元。另外向该经销商收取包装物押金58万。该厂当月应纳的消费税是( )。
A. 1531.91万元
B. 1112.21万元
C. 1211.84万元
D. 1555.91万元
-
[多项选择]消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
E. 委托加工环节
-
[单项选择]12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。
河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务:
(1)从某黄金生产企业购进黄金,取得增值税专用发票,注明价款1128900元;本期取得电费专用发票,注明价款158000万元,本期取得自来水专用发票,注明价款540000元。
(2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链100枚,专用发票注明的销售额为 118000元。
(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条,新项链对外含税销售价格5000元/条,旧项链作价3000元/条,从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000元;并以同一方式销售自产高档手表20块,此表对外零售售价每块 13500元,旧表作价3550元。
(4)将本月自产的A型纯金项链10枚赠送业务关系户,该型号纯金项链没有同类售价,账面成本价格2100元/枚;销售自产包金项链5条,合计含税零售价50000元;销售自产镀金项链5条,向消费者个人开出的普通发票金额为80000元。
(上述业务均分开核算,金银首饰的消费税税率为5%,珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为 10%,金银首饰成本利润率为6%,高档手表的消费税税率为20%)
根据以上资料,回答下列问题:
A. 63247.86元
B. 64324.86元
C. 63427.86元
D. 67243.86元
-
[单项选择]某进口商进口某外国品牌黄酒500吨,假设每吨到岸价格为3000元,黄酒的关税税率为 15%,黄酒的消费税税额为240元/吨,该进口商应纳消费税和增值税合计( )万元。
A. 52
B. 91
C. 31.37
D. 43.37
-
[多项选择]下列销售应税业务中,收取包装物押金时应征消费税的有( )。
A. 盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
B. 销售葡萄酒时,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还
C. 销售白酒时,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
D. 啤酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,14个月后瓶子收回,押金返还
E. 汽车轮胎的包装箱,单独收取包装物押金, 9个月后包装箱收回,押金返还
-
[单项选择]销售金项链缴纳的消费税为( )元。
某商场系一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不含税1350元,旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格),购进原价为3000元/枚;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。 (金银首饰成本利润率为6%)。
根据上述资料回答下列问题:
A. 58700
B. 50256.41
C. 122400
D. 122500
-
[单项选择]某百货公司2008年8月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他业务,销售环节应纳税额是( )。
A. 应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为 18182.61元
B. 应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为 857.39元
C. 应纳消费税为0元,应纳增值税为18182.61元
D. 应纳消费税为0元,应纳增值税为- 4857.14元
-
[多项选择]下列关于酒类消费品的陈述,正确的是( )。
A. 粮食和薯类白酒的定额税率为0.5元/斤 (500克)或0.5元/500毫升
B. 生产的白酒凡所适用原料无法分清的,一律按粮食白酒适用税率征收消费税
C. 饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税
D. 对于用粮食和薯类以外的原料生产的白酒,一律按照薯类白酒征税
E. 个人携带金银首饰进境,不征收消费税
-
[多项选择]下述消费税规定的陈述,正确的是( )。
A. 外购应税消费品用于连续生产应税消费品抵扣时,需提供外购消费品增值税专用发票
B. 消费税率的定额税率中,征税单位最低0.1元,最高250元
C. 粮食白酒,定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%
D. 生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的,不实行证明单管理,按消费税暂行条例的规定申报缴纳消费税
E. 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,不得抵减进口环节已纳消费税
-
[单项选择]某进出口公司2008年10月7日报关进口一批韩国小轿车,排量为3.5升,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税最后的纳税时间为( )。
A. 10月13日
B. 10月15日
C. 10月16日
D. 10月14日
-
[多项选择]某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货物用于加工,其中,允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。
A. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B. 外购已税玉石用于金基合成手饰
C. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D. 外购已税钻石用于钻戒
E. 外购合成宝石生产宝石戒指
-
[多项选择]下列属于“乘用车”税目范围的是( )。
A. 小轿车
B. 越野车
C. 吉普
D. 电动汽车
E. 火车
-
[单项选择]该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。
市区某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2008年10月发生以下业务:
(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元;境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输,开具货运发票上注明运费5万元,装卸费0.5万元;
(2)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月领用80%用于生产小轿车;20%用于生产专用汽车轮胎一批,当月销售专用汽车轮胎,取得收入(不含税)32万元;取得购货时运费发票注明运费4万元;
(3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税率5%),采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价18万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆;
(4)本月支付水厂水费,取得税控专用发票上注明税金20万元;电费专用发票上注明销售额117万元;
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得收入15万元,上述收入均分开核算;
(6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车,排量为 4.0升消费税率,关税完税价17.5万美元/辆。以每辆不含税价324万元人民币价款销售,同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。(关税税率为20%;取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元=8.01元人民币)
根据上述资料,回答下列问题:
A. 75
B. 100
C. 74.31
D. 1233.50
-
[多项选择]下列关于消费税税率的表述中,不正确的有( )。
A. 残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B. 外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税
C. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
D. 目前汽车轮胎的税率已经下调到3%
E. 残次品卷烟不征税
-
[多项选择]下列各项中,属于我国消费税现行出口退(免)税政策的是( )。
A. 免税但不退税
B. 不免税但退税
C. 免税并退税
D. 不免税也不退税
E. 不免税但退税和免税但退税并存
-
[多项选择]目前应税车辆的消费税税率的陈述正确的为( )。
A. 小汽车的最高税率为40%
B. 小汽车的最低税率为5%
C. 中轻型商用客车的税率为5%
D. 摩托车的税率为单一税率10%
E. 摩托车的税率中,10%为高税率
-
[单项选择]
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2008年5月有关业务如下:
(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税价款320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元。
(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款1000万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,运费发票注明运杂费为28万元。
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场价不含税8万元。
(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发往外地的经销商,取得不含税价款490万元。
(6)4月份增值税留抵税额10万元,消费税留抵税额5万元。
(关税税率均为10%,实木地板消费税税率为 5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。
根据上述资料,回答下列问题:
A. 103.24
B. 103.67
C. 103.93
D. 109.30
-
[多项选择]下列不属于消费税应税项目的是( )。
A. 台球
B. 保龄球
C. 高尔夫球
D. 棒球
E. 排球
-
[多项选择]下列情形中的应税消费品,以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。
A. 用于抵偿债务的应税消费品
B. 用于馈赠的应税消费品
C. 换取生产资料的应税消费品
D. 换取消费资料的应税消费品
E. 作为广告消耗的自产应税消费品
-
[单项选择]某酒厂2008年5月份生产销售散装黄酒400吨,每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨,赠送给黄酒客户,作为销售回扣,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。(黄酒单位税额每吨240元)
A. 88000元
B. 98115.20元
C. 111625元
D. 102766.67元
-
[单项选择]该厂当月(1)、(2)笔业务应缴纳的消费税( )元。
某酒厂(一般纳税人)2008年7月份发生下列业务:
(1)生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价 3800元;另收押金40000元。
(2)该厂开发生产的一种新粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。
(3)从农业生产者手中收购玉米400吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款1200000元。
(4)企业将收购的玉米从收购地直接运用异地的乙酒厂生产加工药酒(该药酒未取得药管部门的批文),药酒加工完毕,企业收回药酒共50吨,取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费 30000元(含代垫辅料15000元),加工的药酒当地无同类产品市场价格,款项已支付。本月内企业将收回的药酒10吨批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得运输企业普通发票。
(5)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
A. 100200
B. 2566.67
C. 102125
D. 102767.67
-
[多项选择]下列消费品不征收消费税的是( )。
A. 生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位
B. 卷烟零售店销售的雪茄烟
C. 个人销售自己购买使用的金项链
D. 捐赠自产的小汽车
E. 个人收到境外邮寄进境的金银首饰
-
[多项选择]某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。
A. 将自产轿车对外投资
B. 将自产轿车用于办公
C. 将自产轿车交换钢材
D. 将进口汽车配件对外偿债
E. 将自产轿车奖励给经销商
-
[单项选择]某酒厂2008年8月研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批粮食白酒应纳消费税金( )。
A. 4.78万元
B. 6.55万元
C. 7.91万元
D. 8.20万元
-
[多项选择]下列货物应当缴纳消费税的有( )。
A. 珠宝制造厂家将外购的金银首饰销售给百货公司(用于零售)
B. 汽车制造商赞助奥运会组委会一批汽车
C. 化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D. 汽车轮胎厂生产的翻新轮胎
E. 商场销售卷烟
-
[多项选择]关于卷烟消费税的陈述,下述正确的是( )。
A. 卷烟在2001年6月开始实行定额税率和比例税率征税的办法
B. 进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致
C. 卷烟的调拨价为50元/条,则其比例税率为 45%
D. 回购企业委托联营企业加工卷烟时,直接销售,不征收消费税,但是加价销售的,一律征收消费税
E. 卷烟的调拨价为50元/条,则其比例税率为 30%
-
[多项选择]下列项目中,应该征收消费税的是( )。
A. 子午线轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 收割机通用轮胎
E. 工程车轮胎
-
[多项选择]关于金银首饰消费税政策,下列( )陈述是正确的。
A. 经营单位金银首饰出口不退、进口不征消费税
B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税
C. 镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D. 纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
E. 钻石属于生产环节征收消费税
-
[单项选择]某外贸公司为增值税一般纳税人,2008年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆851美元(美元与人民币汇率1: 8.3)。则该公司应退消费税税款为( )。(摩托车消费税税率为3%)
A. 150000元
B. 516000元
C. 520000元
D. 597600元
-
[多项选择]按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。
A. 进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒
B. 以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E. 外购商场的酒精生产粮食白酒
-
[多项选择]下列应按“实木地板”征税的是( )。
A. 独板实木地板
B. 实木复合地板
C. 实木指接地板
D. 复合竹地板
E. 频危竹地板
-
[单项选择]某商场(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元,销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元;销售高档酒20瓶,每瓶不含税售价5.2万元;销售光电显示式的贵金属电子手表15块,每块含税售价 2.9万元,该企业上述业务应纳消费税为( )元。
A. 40285.53
B. 40482.91
C. 47365
D. 48256
-
[多项选择]下列属于不征、暂缓征收或免征消费税的货物是( )。
A. 子午线轮胎
B. 翻新轮胎
C. 电动汽车
D. 航空煤油
E. 润滑油
-
[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2008年9月经营情况如下: 购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为362380元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元,从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。销售业务:销售排量为2.0升的自产轿车58辆,单价(不含税)15万元/辆;其他业务:将自产排量为2.0升的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价140000元/辆;将排量为2.0升的自产轿车3辆作为本企业固定资产;将2.0升的自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。 该企业上述业务税务处理正确的有( )。(乘用车消费税税率:气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的,税率为5%。)
A. 应纳增值税2315120元
B. 应纳增值税2181200元
C. 应纳消费税151200元
D. 应纳消费税787500元
E. 应纳消费税887500元
-
[单项选择]红星化妆品公司(一般纳税人)2008年1月将购进的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税价14万元;销售中低档自产护发素,取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为( )万元。
A. 4.89
B. 4.92
C. 4.36
D. 4.20
-
[单项选择]某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产化妆品一批,不含税价款230000元,另收取运费 4000元,生产该批化妆品领用外购的化妆品购进价格47000元。则该业务应缴纳消费税( )元。
A. 50200
B. 50025.64
C. 55925.64
D. 58000
-
[单项选择]目前,纳税人外购下列已税消费品,已纳消费税可以抵扣的有( )。
A. 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C. 外购已税白酒生产的白酒
D. 以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品
-
[多项选择]下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A. 生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B. 委托加工应税消费品的单位(金银首饰除外)
C. 进口应税消费品的单位(金银首饰除外)
D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位
E. 进口的金银首饰的个人
-
[多项选择]下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A. 高尔夫球及球具的生产环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 高档手表生产和流通环节
D. 化妆品的生产环节
E. 啤酒屋自产啤酒的销售环节
-
[多项选择]下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有( )。
A. 某汽车厂销售汽车采用赊销方式,合同规定收款日期为10月份,实际收到货款为11月份,纳税义务发生时间为11月份
B. 某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D. 某金银珠宝店销售首饰,已收取价款,其纳税义务发生时间为收款当天。
E. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车的当天
-
[单项选择]米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人,2008年8月销售汽车轮胎,价税合计为 100万元,生产销售矿山车辆轮胎,开具普通发票取得收入50万元,将成本价各为30万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元和60万元。则该厂本月应纳的消费税为( )万元。(消费税税率为 3%)
A. 5.38
B. 15
C. 17.27
D. 19.27
-
[单项选择]某石油化工企业月初库存石脑油90吨,本月购入200吨,月末结存50吨。本月共产出乙烯30吨、汽油40吨。当月销售乙烯20吨、汽油30吨,石脑油1吨=1385升,汽油1吨=1388升,石脑油和汽油的税额均为每升0.2元,当月的应纳消费税( )元。
A. 5003.34
B. -2754.20
C. 0
D. 5002.38
-
[单项选择]某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨,全部发往经销商,托收手续已办妥,不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税是( )。
A. 306万元
B. 112万元
C. 121万元
D. 102.57万元
-
[单项选择]下列关于消费税的特点的陈述,不正确的是( )。
A. 消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收,而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收,即通常所说的一次课征制
B. 消费税的计税方法比较灵活
C. 消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种
D. 消费税转嫁性的特征,要较其他商品课税形式更为隐蔽
-
[单项选择]海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人), 2008年6月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )(汽车轮胎消费税税率为3%)。
A. 10.48万元
B. 35.25万元
C. 33.4万元
D. 34.95万元
-
[单项选择]下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C. 采取赊销结算方式的,为收到货款的当天
D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
-
[单项选择]某烟厂2008年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产卷烟领用80%;本期销售卷烟20箱,取得不含税收入 197万元,该烟厂本月应纳消费税( )。
A. 86.8万元
B. 89.6万元
C. 88.95万元
D. 76.95万元
-
[多项选择]某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面,应缴纳消费税的有( )。
A. 用于本厂研究所作碰撞试验
B. 投资给某企业
C. 移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
D. 赠送当地公安机关办案用
E. 用于本厂车队作拉力赛试验被损毁
-
[多项选择]下列各项中,应当征收消费税的有( )。
A. 用于本企业连续生产的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D. 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
E. 用于奖励给本企业职员的金银首饰
-
[单项选择]纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税
-
[多项选择]根据现行规定,以下关于消费税税率的表述中,正确的是( )。
A. 卷烟:每标准箱150元定额税,按每标准条的售价分别适用45%和30%的税率
B. 粮食白酒:每斤0.5元定额税,从价税税率 20%
C. 薯类白酒:每斤0.5元定额税,从价税税率 15%
D. 化妆品的税率是30%
E. 粮食白酒:每斤0.5元定额税,从价税税率 15%
-
[多项选择]某汽车制造厂为一般纳税人,2008年11月生产排量为2.8升的越野车100辆,当月售90辆,2辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为12万元,本月可抵扣进项税78万元,下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为 12%)
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税132.48万元
C. 应纳增值税109.68万元
D. 应纳增值税105.60万元
E. 应纳增值税165.60万元
-
[单项选择]某酒厂2008年5月份生产销售啤酒400吨,每吨售价3100元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.3吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨22000元,成本利润率为10%;啤酒采用定额税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的), 250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的、1肖费税为( )。
A. 88000元
B. 90566.67元
C. 100000元
D. 102115元
-
[单项选择]某客户于2008年8月向某特种汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆,按客户要求加装1厘米厚度钢板作车壳,加装排量为 15.2升的发动机,客户支付车款(含税) 1055500元,另付钢板费1.8万元,电脑三维测试安全系数费0.98万元。该辆汽车应缴纳消费税为( )。(消费税税率为20%)
A. 214359元
B. 92589.74元
C. 150800元
D. 185179.49元
-
[单项选择]某酒厂2008年12月销售粮食白酒3000公斤,取得不含税价款100万元,包装物押金5万元,按事先约定的期限,包装物2个月后归还厂家,则该酒厂应纳消费税税额为( )。
A. 21.15万元
B. 26.37万元
C. 23.75万元
D. 24.25万元
-
[多项选择]目前关于成品油的消费税政策,下列陈述正确的是( )。
A. 石脑油不属于成品油的下属项目
B. 航空煤油目前暂缓征收消费税
C. 适用减征70%消费税的项目是石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油
D. 成品油中,单位税额最高的是含铅汽油
E. 石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面,于移送使用时缴纳消费税
-
[单项选择]某橡胶制品公司2008年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托方提供原材料26万元,收取加工费14万元(不含税);加工子午线轮胎一批,委托方提供材料18万元,收取加工费8万元(不含税),这两种轮胎,该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )。(消费税税率为3%)
A. 1.24万元
B. 4.44万元
C. 7.33万元
D. 8.07万元
-
[单项选择]加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。
某烟厂系增值税一般纳税人,主要生产卷烟。
2008年4月发生如下业务:
(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶,农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元,另支付运费5648元,取得货运企业的运费发票;按收购价款的10%支付给烟农补贴款;
(2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明,烟厂支付加工费7000元、加工厂代垫辅助材料价款4000元(不含增值税),取得税控专用发票;
(3)烟厂收回加工好的烟丝后,全部生产加工成 A牌号卷烟18箱并已全部实现销售,每箱不含税价9600元,国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为58元/条;
(4)当月,烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套,各自作为福利发放给本厂职工。双方签定的易货合同上注明,服装每套不含税作价750元。
(假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元,涉及的箱均为标准箱,烟叶税税率20%)
根据以上资料,回答下列问题:
A. 26660.43
B. 26670.13
C. 26560.27
D. 33822.56
-
[单项选择]某化妆品公司2008年10月委托某小规模纳税人企业加工化妆品10吨,本公司提供中药材料成本3.5万元,支付不含税加工费2.5万元并取得税务机关代开专用发票,收回后装瓶贴标,取得不含税收入28万元。该化妆品公司应纳消费税( )万元。
A. 5.2
B. 5.83
C. 10
D. 10.29
-
[多项选择]下列不属于消费税征税范围的是( )。
A. 工业酒精
B. 痱子粉
C. 医用酒精
D. 爽身粉
E. 食用酒精
-
[多项选择]下述关于消费税规定的陈述,正确的是( )。
A. 消费税的比例税率最低3%,最高45%
B. 消费税率的定额税率中,每征税单位最低 0.1元,最高250元
C. 粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%
D. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产,暂不征收消费税
E. 航空煤油暂不征消费税
-
[多项选择]下列消费品中,属于消费税征税范围的有( )。
A. 农用拖拉机通用的轮胎
B. 翻新轮胎
C. 实木地板
D. 特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)
E. 唇笔和指甲油
-
[单项选择]A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品),A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后,领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售,取得不含税销售收入额89000元,适用税率为 30%。A厂本期应纳消费税额为( )。
A. 8600元
B. 13200元
C. 24028.5元
D. 22100元
-
[单项选择]某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格800美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳增值税和消费税税金( )元。(本业务关税缴纳41208元,1美元=6.8人民币元)
A. 173530.8
B. 360484.7
C. 554412
D. 573530.8
-
[单项选择]某外贸进出口公司2008年5月从美国进口14辆小客车,消费税税率为15%,每辆车的关税完税价格为55万元;进口中轻型商用客车8辆,消费税税率为12%,每辆车的关税完税价格为34万元,已知我国确定的美国上述车辆的关税税率均为100%,进口车应缴纳消费税( )万元。
A. 6.52
B. 7.37
C. 345.94
D. 332.20
-
[单项选择]某白酒厂2008年12月生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场含税销售额480万元,同时向商场收取品牌使用费20万元;当月销售自产甜菜白酒5吨,不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是( )。
A. 52.24万元
B. 50.53万元
C. 55.24万元
D. 84.67万元
-
[单项选择]下列关于消费税的征税范围、税目的陈述,不正确的是( )。
A. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
B. 消费税税目、税率(税额)的调整,由国务院确定,地方无权调整
C. 实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板,实木指接地板、实木复合地板三类
D. 用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围
-
[单项选择]