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初级经济法基础-173
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[多项选择]根据税收法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。
A. 印花税
B. 消费税
C. 房产税
D. 营业税
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[单项选择]张某在宾馆使用银行卡消费10000元。根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。
A. 20
B. 50
C. 100
D. 200
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[单项选择]下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
A. 赠予社会公益事业的房地产
B. 个人之间互换自有居住用房地产
C. 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D. 以房地产出租
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[多项选择]某上市公司本年发生的下列费用中,允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是( )。
A. 按应收账款余额的5%计提坏账准备金
B. 对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金
C. 为在建工程借款在工程期间发生的利息支出
D. 技术开发费用
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[单项选择]根据《会计法》的规定,对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。
A. 法定代表人
B. 副总经理
C. 总会计师
D. 财务经理
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[多项选择]下列项目属于消费税纳税环节的有( )。
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 批发环节
D. 零售环节
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[多项选择]根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款,不计付利息的是( )。
A. 准贷记卡
B. 借记卡
C. 贷记卡
D. 储值卡内的币值
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[多项选择]我国会计法律制度由会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次组成。下列各项中,属于会计法规的有( )。
A. 国务院发布的《总会计师条例》
B. 国务院发布的《企业财务会计报告条例》
C. 省级人大常委会发布的地方会计管理条例
D. 财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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[判断题]纳税人兼营不同税率的应税消费品,将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是分别核算不同税率消费品的销售额的,应按各自适用税率计算缴纳消费税。 ( )
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[单项选择]根据《行政复议法》的规定,下列各项中,可以提起行政复议的有( )。
A. 某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照决定不服
B. 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
C. 不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定的
D. 某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
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[判断题]根据《支付结算办法》的规定,委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日内通知银行付款,视同付款人同意付款。 ( )
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[多项选择]甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据《民事诉讼法》的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有( )。
A. 合同履行地人民法院
B. 合同标的物所在地人民法院
C. 被告住所地人民法院
D. 合同签订地人民法院
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[单项选择]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。
A. 3个月
B. 6个月
C. 9个月
D. 12个月
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[单项选择]根据《支付结算办法》的有关规定,下列各项中,托收承付结算每笔的金额起点为 ( )。
A. 1万元
B. 5000元
C. 5万元
D. 10万元
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[单项选择]根据车船税法律制度的规定,下列使用中的交通工具,不属于车船税征收范围的有 ( )
A. 摩托车
B. 货船
C. 火车
D. 客轮
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[单项选择]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是( )。
A. 银行销售金银
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 房地产公司销售商品房
D. 融资租赁公司出租设备
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[简答题]某进出口公司进口一批机器设备,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知:市场汇率为1美元=8.3元人民币,该机器设备适用关税税率为30%。
要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格
(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
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[单项选择]下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是( )。
A. 股息红利所得
B. 稿酬所得
C. 同一项目连续取得劳务报酬收入
D. 财产租赁所得
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[多项选择]根据《票据法》的规定,下列有关汇票承兑的说法中,正确的是( )。
A. 见票即付的汇票不需要进行承兑
B. 出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
C. 定刚寸款的汇票不需要承兑
D. 见票后定期付款的汇票,持票人应当在到期日前向付款人提示承兑
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[判断题]法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的,应先向人民法院提起行政诉讼,人民法院不予受理的,才可申请行政复议。( )
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是 ( )。
A. 自领取营业执照之日起15日内
B. 自领取营业执照之日起30日内
C. 自申请营业执照之日起45日内
D. 自申请营业执照之日起60日内
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[单项选择]根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中,属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A. 酒类产品
B. 烟丝
C. 卷烟
D. 高档手表
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[判断题]纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税的计税价格,包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限的起算时间是( )。
A. 从立卷之日的次日算起
B. 从月度终了后的第一天算起
C. 从季度终了后的第一天算起
D. 从会计年度终了后的第一天算起
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[多项选择]根据会计法律制度的规定,下列各项中,出纳人员不得兼管的工作为( )。
A. 稽核工作
B. 会计档案保管工作
C. 收入、费用、债权债务账目的登记工作
D. 固定资产登记工作
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[多项选择]根据税收征收法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D. 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
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[单项选择]王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为( )。
A. 1.632万元
B. 0.816万元
C. 0.516万元
D. 1.652万元
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[判断题]当年形成的会计档案在会计年度终了后,可暂由本单位会计部门保管一年;( )
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[单项选择]通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A. 法定式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 税基式减免
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[多项选择]根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。
A. 销售不动产
B. 跨省承包工程
C. 经营运输业务
D. 转让土地使用权
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[多项选择]根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。
A. 用于对外投资的自产工业产品
B. 用于单位集体福利的自产副食品
C. 农业生产者销售的自产农业产品
D. 直接用于教学的进口仪器
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[单项选择]下列各项中,不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。
A. 加收滞纳金
B. 追征税款
C. 核定应纳税额
D. 吊销营业执照
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[单项选择]因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为( )。
A. 2年
B. 1年
C. 3年
D. 4年
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[多项选择]下列各项行为中,属于土地增值税的征税范围的有( )。
A. 赠与方式无偿转让房地产的行为
B. 以继承方式无偿转让房地产的行为
C. 房地产开发企业销售房地产
D. 企业转让土地使用权
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[单项选择]外国企业甲公司在中国境内设立了代表处,但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系,其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是 ( )。
A. 33%
B. 30%
C. 20%
D. 10%
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[单项选择]从事代理记账业务,应当经所在地( )批准。
A. 省级以上(含省级)人民政府财政部门
B. 县级以上(含县级)人民政府财政部门
C. 省级国家税务局
D. 县级国家税务局
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[判断题]从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )
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[单项选择]某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟、酒收入50万元,商业企业小规模纳税人增值税税率为4%,则该娱乐城本月应交营业税( )万元。
A. 12
B. 20
C. 10
D. 30
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[单项选择]仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷,不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。
A. 自愿原则
B. 一裁终局
C. 两审终审制
D. 仲裁组织依法独立行使仲裁权
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,商业汇票的付款期限,自汇票出票之日起,最长不得超过( )。
A. 10日
B. 1个月
C. 3个月
D. 6个月
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[判断题]企业从被投资企业分配取得的非货币性资产,均应按资产的公允价值确定投资所得。 ( )
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[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2006年4月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司;每辆不含税售价15万元,开具防伪税控专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元.出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经过税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2006年4月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)X× 7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:根据下述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确简要说明理由。
(2)2006年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2006年4月该企业应补缴的消费税。
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[判断题]对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的,税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。( )
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[多项选择]下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A. 运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B. 运往境外加工的货物,以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格
C. 租赁方式进境的货物,以海关审查确定的该货物租金作为完税价格
D. 留购的进口货样,以留购价格作为完税价格
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[判断题]增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )
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[单项选择]下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
A. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C. 境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补
D. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
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[多项选择]外国企业取得的下列所得中,应在我国缴纳预提所得税的有( )。
A. 外国企业境外经营所得
B. 外商投资企业经营所得
C. 外国企业将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D. 外国企业提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
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[单项选择]根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
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[多项选择]下列资产准备金中,不准允所得税前扣除的有( )。
A. 存货跌价准备金
B. 固定资产减值准备金
C. 商品削价准备金
D. 短期投资跌价准备金
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[多项选择]根据人民币银行结算账户管理的有关规定,存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
A. 预算单位专用存款账户
B. 临时存款账户
C. 个人存款账户
D. 异地一般存款账户
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[简答题]税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报,少缴税款9000元,占其应纳税额的8%。
要求:根据税收征收管理法及相关法律制度的规定,简要回答下列问题:
(1)该企业的行为属于什么行为是否构成犯罪
(2)该企业应承担什么法律责任
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[简答题]2006年4月,A市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况:
(1)2006年8月,会计张某申请调离该厂,厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下,即为其办理了调动手续。
(2)2006年10月6日,该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后,按规定程序进行厂监销。经查实,销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。
要求:请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定,并说明理由。
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[单项选择]下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是( )。
A. 用于生产经营的,从生产经营之次月起
B. 纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C. 委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D. 委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
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[单项选择]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
A. 4.55万元
B. 4万元
C. 4.25万元
D. 5.6万元
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[判断题]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作2年以上经历。( )
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[多项选择]根据我国《仲裁法》的规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁解决。下列各项中,符合我国《仲裁法》规定,可以申请仲裁解决的是( )。
A. 甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
B. 甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
C. 甲、乙两人的继承遗产纠纷
D. 甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷
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[多项选择]下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 合伙企业的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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[多项选择]下列发生混合销售行为的( )企业,应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。
A. 家具建材商城
B. 汽车修理厂
C. 电信公司
D. 购物中心
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[多项选择]根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有( )。
A. 接受作价房产入股
B. 承受抵债房产
C. 承租房产
D. 继承房产