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初级经济法基础43
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[多项选择]根据税收法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。
A. 印花税
B. 消费税
C. 房产税,
D. 营业税
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[多项选择]根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A. 将委托加工的货物分配给胶东
B. 将购买的货物用于个人消费
C. 销售代销货物
D. 将购买的货物无偿赠送他人
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[判断题]纳税人兼营不同税率的应税消费品,将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是分别核算不同税率消费品的销售额的,应按各自适用税率算缴纳消费税。 ( )
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[单项选择]根据《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A. 支付违法经营的罚款
B. 支付的融资租赁固定资产租赁费
C. 支付的税收滞纳金
D. 支付银行加收的罚息
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[单项选择]根据《银行账户管理办法》的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。
A. 一般存款账户
B. 基本存款账户
C. 临时存款账户
D. 专用存款账户
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[多项选择]下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
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[简答题]
紫霞服装厂为大型国有企业,2008年2月,发生如下事项:
(1)3日,该厂会计人员高某脱产学习5天,会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作,由于临走匆忙,未办理会计工作交接手续。
(2)8日,会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳,王某已取得会计—从业资格证书。
(3)11日,领导班子召开会议,进行企业人事设置调整,决定不再设置总会计师职务。
(4)18口,会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误,交由出具单位予以更正,并在更正处加盖了出具单位印章,据此进行了会计核算。
(5)24日,服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案,其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证,会计人员高某认为既然保管期满,就可以销毁,遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时,只有出纳潘某负责监销。
要求:结合上述资料,回答下列问题:(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定说明理由。
(2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定说明理由。
(3)王某担任服装厂出纳,这一决定是否符合规定说明理由。
(4)服装厂不再设置总会计师职务,这一决定是否符合规定说明理由。
(5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确应当如何处理
(6)该企业在会计档案的销毁中,有何不正确之处应当如何处理
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[多项选择]下列环节属于消费税纳税环节的有( )。
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 出口环节
D. 零售环节
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[多项选择]根据修订后的《营业税暂行条例》的规定,下列有关金融企业计税营业额的确定方法中,符合税法规定的有( )。
A. 一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C. 外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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[多项选择]个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是( )。
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收入的工作地
D. 境内居住时间
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[单项选择]根据最新政策规定,下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
A. 赠予社会公益事业的房地产
B. 个人销售住房
C. 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D. 出租的房地产
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[单项选择]根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中,属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A. 酒精
B. 烟丝
C. 卷烟
D. 高档手表
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[判断题]法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章,加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )
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[单项选择]关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。
A. 3个月
B. 6个月
C. 9个月
D. 12个月
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[单项选择]根据车船税法律制度的规定,下列使用中的交通工具,不属于车船税征收范围的有 ( )。
A. 摩托车
B. 货船
C. 自行车
D. 客轮
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[判断题]按照增值税有关规定,现金折扣可以从销售额中扣除。 ( )
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[单项选择]下列各项纠纷中,适用《仲裁法》仲裁的是( )。
A. 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B. 李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C. 甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D. 丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
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[单项选择]下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是( )。
A. 利息、股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
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[单项选择]下列各项中,不属于契税的征税范围的是( )。
A. 国有土地使用权出让
B. 土地使用权转让
C. 土地使用权的出租
D. 商品房的买卖
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[多项选择]下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。
A. 荣誉称号
B. 库存商品
C. 完成工作行为
D. 学术专著
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A. 自领取营业执照之日起15日内
B. 自领取营业执照之日起30日内
C. 自申请营业执照之日起45日内
D. 自申请营业执照之日起60日内
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[判断题]企业法人的分支机构不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。 ( )
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[单项选择]王某自有一处平房,共6间,其小自住2间,出租4问,每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为( )。
A. 400元
B. 940元
C. 3840元
D. 4800元
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[单项选择]区别不同类型税种的主要标志是( )。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
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[单项选择]因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼,适用的诉讼时效期间为( )。
A. 2年
B. 1年
C. 3年
D. 4年
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限的起算时间是( )。
A. 从立卷之日的次日算起
B. 从月度终了后的第一天算起
C. 从季度终了后的第一天算起
D. 从会计年度终了后的第一天算起
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[单项选择]根据《会计法》的规定,对本单位会计工作和会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( )。
A. 法定代表人
B. 副总经理
C. 总会计师
D. 财务经理
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[判断题]两个以上法院都有管辖权的诉讼,原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖);原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。 ( )
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[简答题]
某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料,经海关审定的成交价为200万美元。另外,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元,保险费20万美元,由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知:市场汇率为1美元=7.8元人民币,该化工原料适用关税税率为20%。
要求:根据上述情况和关税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。
(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。
(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。
(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。
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[多项选择]根据《税收征收管理法》的规定,下列各项小,属于偷税行为的有( )。
A. 隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款的
B. 进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的
C. 在账簿上多列支出,少缴应纳税款的
D. 隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的
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[判断题]在会计工作的交接过程中,即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题,也不对其承担法律责任。 ( )
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[判断题]我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 ( )
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[多项选择]下列各项行为中,属于土地增值税的征税范围的有( )。
A. 以赠与方式无偿转让房地产的行为
B. 以继承方式无偿转让房地产的行为
C. 房地产开发企业销售房地产
D. 企业转让土地使用权
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[单项选择]从事代理记账业务,应当经所在地( )批准。
A. 省级以上(含省级)人民政府财政部门
B. 县级以上(含县级)人民政府财政部门
C. 省级国家税务局
D. 县级国家税务局
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[单项选择]根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。
A. 自领取营业执照之日起30日内
B. 自领取税务登记证件之日起30日内
C. 自领取营业执照之日起15日内
D. 自领取税务登记证件之日起15日内
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[单项选择]对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
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[多项选择]根据税收征收法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。
A. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表入需要出境的
B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D. 未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
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[单项选择]某娱乐城适用20%的营业税税率,本月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟、酒收入50万元,商业企业小规模纳税人增值税税率为4%,则该娱乐城本月应交营业税( )万元。
A. 12
B. 20
C. 10
D. 30
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[多项选择]根据《票据法》的规定,支票上可以由出票人授权补记的事项是( )。
A. 收款人名称
B. 出票日期
C. 支票金额
D. 付款人名称
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[单项选择]根据支付结算法律制度的规定,商业汇票的付款期限,自汇票出票之日起,最长不得超过( )。
A. 10日
B. 1个月
C. 3个月
D. 6个月
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[多项选择]根据人民币银行结算账户管理的有关规定,存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
A. 预算单位专用存款账户
B. 临时存款账户
C. 个人存款账户
D. 异地一般存款账户
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[多项选择]根据《仲裁法》规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( ),可以仲裁。
A. 合同纠纷
B. 财产权益纠纷
C. 监护权纠纷
D. 婚姻纠纷
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[判断题]土地使用权出售时,应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。 ( )
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[判断题]增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )
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[多项选择]根据房产税暂行条例及其实施细则的规定,以下可以作为房产税计税依据的有( )。
A. 房产原值
B. 房产余值
C. 房产租金
D. 房产净值
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[单项选择]下列各项中,不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。
A. 加收滞纳金
B. 追征税款
C. 核定应纳税额
D. 吊销营业执照
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[多项选择]我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次组成。下列各项中,属于会计行政法规的有( )。
A. 国务院发布的《总会计师条例》
B. 国务院发布的《企业财务会计报告条例》
C. 省级人大常委会发布的地方会计管理条例
D. 财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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[单项选择]根据《行政复议法》的规定,下列各项中,可以提起行政复议的是( )。
A. 某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
B. 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C. 不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
D. 某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
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[单项选择]关于存款人银行结算账户管理的下列表述中,不符合法律规定的是( )。
A. 存款人应以实名开立银行结算账户
B. 存款人不得出租银行结算账户
C. 存款人可以出借银行结算账户
D. 存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
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[多项选择]根据会计法律制度的规定,下列各项中;出纳人员不得兼管的工作有( )。
A. 稽核工作
B. 会计档案保管工作
C. 收入、费用、债权债务账目的登记工作
D. 固定资产登记工作
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[单项选择]某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
A. 4.55万元
B. 4万元
C. 4.25万元
D. 5.6万元
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[多项选择]根据《企业所得税法》规定,企业在计算全年应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有( )。
A. 接受捐赠的收入
B. 固定资产盘盈收入
C. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
D. 购买国债取得的利息收入
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[多项选择]某生产企业(增值税一般纳税人),2009年3月的进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 购进固定资产的进项税额
B. 用于免税项目的购进货物的进项税额
C. 用于集体福利购进货物的进项税额
D. 按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算的进项税额
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[简答题]
某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元,会计利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下:
(1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元,支付诉讼费2.3万元);
(2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元,公益性捐赠支出40万元);
(3)支付环保局罚款20万元,已列入当期费用;
(4)接受捐赠50万元,未计入利润总额。
要求:(1)计算管理费用纳税调整额。
(2)计算准备金纳税调整额。
(3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。
(4)计算环保局罚款纳税调整额。
(5)计算接受捐赠纳税调整额。
(6)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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[多项选择]外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中,准予在应纳税所得额中扣除的有 ( )。
A. 缴纳的车船税
B. 非公益性捐赠支出
C. 技术开发费用
D. 无形资产摊销费用
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[多项选择]根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有( )。
A. 接受作价房产入股
B. 承受抵债房产
C. 承租房产
D. 继承房产
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[判断题]现行企业所得税法规定,对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。 ( )
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[单项选择]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是( )。
A. 银行销售金银
B. 邮政部门销售集邮商品
C. 房地产公司销售商品房
D. 融资租赁公司出租设备
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[简答题]
某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人;2008年7月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元;另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。
其他相关资料:该公司月初留抵税额为6.3万元;取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,取得的运输发票已经税务机关比对;增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。
要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
(2)计算该公司7月份应纳增值税税额。
(3)计算该公司7月份应纳消费税税额。
(4)计算该公司7月份应纳营业税税额。
(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)