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注册税务师税法(Ⅰ)-税法基本原理(二)
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[单项选择]税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
A. 社会剩余产品分配关系
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会产品分配活动
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[多项选择]下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( )。
A. 所得税的课税对象和计税依据是一致的
B. 计税依据是课税对象量的表现
C. 计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D. 我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
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[多项选择]下列属于税务规章的是( )。
A. 国家税务总局下发的(关于不申报缴纳税款定性问题的批复》
B. 国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》
C. 国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》
D. 国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》
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[多项选择]下列单位具有纳税主体身份的有( )。
A. 已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
B. 承担香烟消费税的香烟消费者
C. 缴纳个人所得税的某税务人员
D. 依法代扣代缴税款的某事业单位
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[多项选择]下列关于税收法律关系的表述正确的有( ).
A. 税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B. 税收法律关系主体的一方只能是国家
C. 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D. 税收法律关系中权利义务具有对等性
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[多项选择]根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有( )。
A. 纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B. 税收优先于罚款
C. 税收优先于有担保债权
D. 税收优先于没收非法所得
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[单项选择]假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000~30000元的部分,加征2成,超过30000~40000元的部分,加征 5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为( )元。
A. 12600
B. 12280
C. 19200
D. 18880
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[单项选择]1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》,将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节,称为( )。
A. 税收犯罪
B. 税务犯罪
C. 危害税收征管罪
D. 涉税犯罪
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[单项选择]比例税率是指( )。
A. 对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
B. 对同一征税对象或同一税目,不论数量大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
C. 对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
D. 对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
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[单项选择]纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A. 1‰
B. 20‰
C. 0.5‰
D. 50‰
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[单项选择]纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务机关批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( ),
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
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[单项选择]从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。
A. 法律优位原则
B. 新法优于旧法原则
C. 法律不溯及既往原则
D. 特别法优于普通法原则
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[单项选择]若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应税收入为8万元时,其应纳税额为( )。
A. 2.4万元
B. 5.5万元
C. 1.9万元
D. 1.6万元
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[单项选择]下列职权中不属于税务机关职权的是( )。
A. 税收检查权
B. 税收行政立法权
C. 代位权和撤销权
D. 税收法律立法权
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[多项选择]我国税法生效方式包括的情况有( )。
A. 税法公布后由省税务机关决定生效日期
B. 税法通过一段时间后开始生效
C. 税法自通过发布之日起生效
D. 税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
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[单项选择]某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2),则该企业本年应纳税额为 ( )万元。 图表1-2
A. 级数
B. 销售利润率
C. 税率
D. 1
E. 5%以下
F. 0
G. 2
H. 5%~10%(含)
I. 5%
J. 3
K. 10%~20%(含)
L. 10%
M. 4
N. 20%~35%(含)
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[单项选择]税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A. 税法的公布
B. 税法的实施
C. 税收法律事实的发生
D. 税法草案的提出
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[单项选择]在税收分配活动中,税法的调整对象是( )。
A. 税收分配关系
B. 经济利益关系
C. 税收权利义务关系
D. 税收征纳关系
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[多项选择]依法稽征这一原则包括( ).
A. 依法定课税要素稽征
B. 税不重征原则
C. 依法定征收程序稽征
D. 依法定征管权力稽征
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[多项选择]税收法律主义的具体原则有( )。
A. 实质课税原则
B. 课税要素明确原则
C. 依法稽征原则
D. 课税要素法定原则
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[单项选择]某乡镇财政所自行决定,凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税,这种做法违背了( )。
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 实质课税原则
D. 法律优位原则
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[多项选择]从法理学的角度来看,税法的基本原则包括( )。
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 实质课税
D. 税收合作信赖主义
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[多项选择]实施税收保全措施的条件有( )。
A. 纳税人有逃避纳税义务的行为
B. 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C. 超过了时限而没有缴纳税款的
D. 纳税人拒绝提供纳税担保
E. 经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
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[单项选择]下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。
A. 立法的事前解释
B. 立法的事后解释
C. 行政解释
D. 司法解释
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[单项选择]边际税率是指( )。
A. 税法直接规定的税率
B. 全部税额与全部收入之比
C. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D. 再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
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[多项选择]在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括( )。
A. 外商投资企业和外国企业所得税法
B. 个人所得税法
C. 农业税条例
D. 税收征收管理法
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[单项选择]税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于( )。
A. 义务性法规
B. 授权性法规
C. 习惯法
D. 制定法
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[单项选择]通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A. 法定式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 税基式减免
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[多项选择]我国税法明确规定纳税人的权利有( )。
A. 依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B. 对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利
C. 要求税务机关为其保守商业秘密的权利
D. 依法进行账簿、凭证管理的权利
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[多项选择]下列税收文件中属于税收法律的是( )。
A. 外商投资企业和外国企业所得税法
B. 行政处罚法
C. 税收征收管理法
D. 税务行政复议规则
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[多项选择]根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有( )。
A. 根据法律不溯及既往原则,纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新法不具有约束力
B. 根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C. 程序法优于实体法是指在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用
D. 根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止
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[单项选择]税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。
A. 实质课税原则
B. 税收公平原则
C. 公众信任原则
D. 平等性原则
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[多项选择]税务行政监督主要包括以下几种方式( )。
A. 权力机关的监督
B. 司法机关的监督
C. 民主党派的监督
D. 行政主体的监督
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[单项选择]如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A. 税收法律主义原则
B. 税收公平主义原则
C. 税收合作信赖主义原则
D. 实质课税原则
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[多项选择]可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A. 行政解释
B. 立法解释
C. 司法解释
D. 各级检察院作出的检察解释
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[多项选择]关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的有( )。
A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人
B. 征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C. 纳税人在计算应纳税款时,应以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D. 税目是课税对象的具体化,反映具体征税范围,代表征税的广度
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[单项选择]我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。
A. 《关于统一全国税收的决定》
B. 《全国税政实施要则》
C. 《文化娱乐税条例》
D. 《中华人民共和国农业税条例》
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[单项选择]构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 纳税期限
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[多项选择]下列关于纳税义务人的说法中,正确的有( )。
A. 纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人,即实际负担税款的人
C. 在个人所得税中,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D. 纳税人享受免税的优惠,可以不予以申报纳税
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[多项选择]在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上,一般掌握的原则是( )。
A. 程序法从旧,实体法从新
B. 同一层次的法律中,特别法优于普通法
C. 国内法优于国际法
D. 层次高的法律优于层次低的法律
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[单项选择]对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人,不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理,符合税法适用原则中的( )。
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 法律不溯及既往原则
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[单项选择]张某4月份取得收入3800元,若规定起征点为1500元,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。则张某应纳税额为( )。
A. 125元
B. 220元
C. 445元
D. 570元
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[多项选择]根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有 ( )。
A. 书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D. 扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
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[单项选择]税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。
A. 个人所得税法
B. 增值税暂行条例
C. 税务行政复议规则
D. 税务代理试行办法
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[多项选择]纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ),
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
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[单项选择]下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。
A. 农业税
B. 车船使用税
C. 消费税
D. 企业所得税
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[多项选择]根据《税收征管法》的规定,应当办理纳税申报的有( )。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
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[多项选择]纳税人在税收法律关系中享有一定的权利,下列属于纳税人享受的权利有( )。
A. 依法请求税务机关退回多征税款
B. 依法请求有关部门仲裁
C. 要求税务机关为其保守商业保密
D. 对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
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[多项选择]下列情形中能引起税收法律关系消灭的有( )。
A. 纳税义务的免除
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 税务机关组织结构发生变化
D. 纳税人自身组织结构发生变化
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[多项选择]税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。
A. 税收法律关系的主体是国家最高权力机关
B. 税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C. 税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关
D. 税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的
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[单项选择]纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法原观
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧程序从新原则
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[多项选择]《税收征管法》规定了税款优先原则,下列税收优先权成立的有( )。
A. 税收优先于无担保债权
B. 留置发生在税款欠缴之前,税收仍优先于留置权
C. 税收优先于抵押权,但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D. 税收优先于罚款、没收违法所得
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[多项选择]课税对象与计税依据的区别表现在( )。
A. 课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B. 计税依据从质的方面对征税的规定,课税对象是从量的方面对征税的规定
C. 课税对象是指征税的标的物,而计税依据是对标的物据以计算的标准
D. 在从量计税中,课税对象与计税依据一般是不一致的
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[单项选择]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
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[多项选择]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。
A. 课税对象是各税种划分的最主要标志
B. 课税对象明确了各税种的征税范围
C. 课税对象是国家据以征税的主要依据
D. 税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
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[多项选择]引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A. 税务机关组织结构的变化
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 纳税义务超过期限
D. 纳税人自身组织状况发生变化。
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[多项选择]下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( )。
A. 企业所得税
B. 耕地占用税
C. 车船使用税
D. 农业税
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[多项选择]下列选项中,属于按税法内容分类的有( )。
A. 税收法律
B. 税收实体法
C. 税收规章
D. 税收程序法
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[多项选择]税收法律关系变更的原因,主要有( )。
A. 履行纳税义务
B. 纳税人自身的组织状况发生变化
C. 由于税法的修订或调整
D. 因不可抗力造成的破坏
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[多项选择]税收强制执行措施的内容包括( ),
A. 书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款
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[多项选择]根据税收征管法的规定,下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( ),
A. 仅适用从事生产经营的纳税人
B. 税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C. 采取税收强制措施前,应当报绎县以上税务局(分局)局长批准
D. 对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先,执行在后