试卷详情
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注册税务师税法(Ⅰ)-消费税(一)
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[单项选择]
某日用化学品厂是增值税一般纳税人,2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务:
本月应代收代缴的消费税为()元。
(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套,取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元,护肤护发品销售35万元,未分别核算。
(2)设一门市部(非独立核算),销售本厂生产的胭脂1500盒,洗发水500瓶,取得价税合计收入11.7万元,划分不清两种产品收入金额。
(3)7月20日,将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工,生产成本2万元、成本利润率为5%,本企业无同类产品销售价格。
(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品,乙企业提供原材料实际成本为6000元,收到乙企业加工费2300元(不含增值税),其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。
(5)7月30日,进口一批化妆品,取得完税凭证,到岸价格2.8万元,关税税率为50%。
(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元,并且未发生其他购进业务。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 664
B. 521.74
C. 747.83
D. 721.74
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[单项选择]
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产小轿车(消费税税率为5%),每辆个含税价格为10万元,2005年4月发生如下业务:
对第四笔业务的税务处理表述正确的是()。
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费为价款的5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位。
(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空凋,用于改善办公条件,考虑双方换入的贷物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车;每辆定价4.24万元销售给了某企业。
(5)提供汽车维修服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。
(6)本月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明增值税14万元,货已到达尚未验收入库,贷款共支付了70%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元。取得运费发票。
(7)进口一批汽车轮胎,进口关税为14万元,海关代征的消费税为6万元,代征的增;值税10万元,货已入库,本月生产汽车领用50%。题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均在本月通过认证。
根据以上资料回答下列问题:
A. 发生销项税额1.44万元。
B. 应纳增值税0.48万元。
C. 应纳增值税0.33万元。
D. 应纳增值税0.16万元。
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[单项选择]进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税。
A. 完税价格
B. 消费品价格
C. 组成计税价格
D. 同类商品价格
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[单项选择]粮食白酒的定额税率为( )。
A. 0.8元/斤
B. 1.0元/斤
C. 0.5元/斤
D. 1.2元/斤
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[多项选择]下列哪种情况属于自制应税消费品( )。
A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B. 受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C. 由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
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[多项选择]消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税。
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
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[单项选择]按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是( )。
A. 购进后全部扣除
B. 出库实耗时扣除
C. 购进入库时扣除
D. 销售实耗时扣除
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年7月发生下列经济业务,
本月发生的销项税额为()元。
(1)从农民手中购进自产玉米作原料;收购凭证.上注明的收购价格为38991.92元,已验收入库,购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。
(2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂加工酒精,收购凭证上注明的收购价格为25000元。本月加工完毕收回,支付加工费5000元;增值税850元,取得增值税专用发票,B厂代垫辅助材料600元(不含税)。该厂将收回的酒精50%对外出售,取得不含税价款18000元,50%勾兑戚白酒7000斤,本月全部对外销售,取得不含税价款21000元
(3)以赊销方式销售粮食白酒53吨;不含税售价为2.1元斤,本月购货方付款时,给予购货方2%的现金折扣。
(4)以自产的粮食白酒500斤抵偿债务,该品种白酒最高售价2.8元/斤,平均售价2.4元/斤。
(5)销售自产薯类白酒3000斤,取得不含税价款4500元,另收取包装物押金585元。
(6)上月某日采用预收货款方式销售某种粮食白酒,合同规定,不含税售价10元/斤,数量为5000斤,当日预收货款10000元,本月8日发货,购货方在酒厂发出货物后支付剩余的款项。
(7)向小规模纳税人销售啤酒10吨,取得销售收入34515元,另外收取包装物押金351元;向一般纳税人销售啤酒50吨,取得不含税收入149500元,同时取得包装物销售收入2000元,包装物押金4510元。
(8)外购粮食酒精一批,增值税专用发票上注明的价款为45700元,支付运费900元,取得运费发票。
(9)月末盘点时发现,上述购进的部分酒精因容器破裂发生损失,帐面成本为5100元(包括运费93元)。
题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票已在本月认证。
根据以上资料回答下列问题:
A. 87678.30
B. 86632
C. 86972
D. 85952
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[单项选择]某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒 400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为 10%,该厂当月应纳的消费税为( )元
A. 102766.67
B. 88000
C. 86166.60
D. 2566.67
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[多项选择]某酒厂总部设在上海,生产酒的基地设在四川,则下列关于消费税纳税地点的说法不正确的有( )。
A. 在上海纳税
B. 在四川纳税
C. 经国家税务总局批准在上海纳税
D. 经由上海、四川国税局协商决定在哪里纳税
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[多项选择]本月应纳的消费税为( )元。
A. 11720.26
B. 11520.26
C. 12020.26
D. 12480.26
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[单项选择]出售勾兑的散装白酒应纳消费税为( )元。
A. 7800
B. 9000
C. 1200
D. 2400
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[多项选择]消费税纳税人发生下列行为,其具体的纳税地点为( )。
A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税免机关申报纳税
C. 委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税
D. 进口应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
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[多项选择]下列货物征收消费税( )。
A. 金银首饰
B. 汽车轮胎
C. 保健食品
D. 啤酒
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[多项选择]纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用不正确的是( )。
A. 未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应退消费税
B. 未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额
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[单项选择]
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,1999年12月份发生如下经营业务:
该金店12月份应纳消费税为()元。
(1)赊购24K纯金项链10条,取得增值税专用发票,发票注明的销售额为40000元,税额6800元;直接用现金采购24K纯金戒指两枚,取得专用发票,发票注明的销售额为10000元,税额1700元。
(2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块350元,旧表作价50元。
(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(该戒指从未销售过),账面购进原价为3000元;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。
(4)购进镀金澳门回归纪念币一批,取得增值税专用发票注明税额2000元,支付运费50元,取得运输部门定额发票。 (5)支付电业部门电费,取得增值税专用发票注明税款100元。
请根据上述材料分析、计算下列问题:
A. 381.05
B. 515.56
C. 252.84
D. 686
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[单项选择]某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A. 61.6
B. 123.79
C. 56
D. 80
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[多项选择]经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时,应提供的证件、资料有( )。
A. 申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告
B. 开户银行账号
C. 经营金银首饰购销存台账式样
D. 中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或《许可证》
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[单项选择]金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按( )征收消费税。
A. 分别核算销售额
B. 销售额全额
C. 组成计税价格计算
D. 同类商品价格计算
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[多项选择]按现行消费税规定,下列情况中,一律按照甲类卷烟征税的有( )。
A. 没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟
B. 由于接装过滤嘴,改变包装等,提高销售价格的卷烟
C. 白包卷烟
D. 手工卷烟
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[多项选择]某日化厂生产的化妆品,用于下列( )用途时应征收消费税。
A. 本企业产品促销期间的样品
B. “三八”妇女节的奖品
C. 赠送给关系户的化妆品
D. 出厂前抽检品
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[多项选择]纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率,但下列情况中不应列入加权平均计算的是( )。
A. 按出厂价销售给某招待所的卷烟
B. 按批发价销售给烟酒公司的卷烟
C. 赠送关系户的无销售价格的卷烟
D. 分给职工的价格明显偏低的卷烟
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[单项选择]下列情况应征消费税的有( )。
A. 药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售
B. 商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售
C. 委托加工的化妆品收回后用于职工福利
D. 委托加工的粮食白酒收回后直接出售
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[单项选择]下列采用复合税率征收消费税的有( )。
A. 进口卷烟
B. 国产雪茄烟
C. 药酒
D. 啤酒
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[多项选择]下列项目中,不可直接作为消费税计税依据的有( )。
A. 销售应税消费品开具普通发票上的价款
B. 各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C. 用于投资的应税消费品的平均价格
D. 销售化妆品收取的优质费
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[单项选择]现行消费税的计税依据是( )。
A. 含消费税而不含增值税的销售额
B. 含消费税且含增值税的销售额
C. 不含消费税而含水量增值税的销售额
D. 不含消费税也不含水量增值税的销售额
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[单项选择]进口环节应纳的增值税为( )元。
A. 4148
B. 5925.71
C. 3400
D. 4857.14
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[单项选择]某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%,该企业应纳消费税为( )。
A. 1066.67万元
B. 60万元
C. 106.67万元
D. 96万元
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[单项选择]本月应纳的消费税为( )万元。
A. 345.69
B. 400
C. 345.61
D. 404.17
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[单项选择]某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%,则该企业应纳消费税为( )万元。
A. 60
B. 106.67
C. 96
D. 1066.67
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[单项选择]从1994年1月1日起,外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的,应缴纳( )。
A. 工商统一税
B. 营业税
C. 消费税
D. 房产税
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[单项选择]纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按( )。
A. 应税消费品的平均税率计征
B. 应税消费品的最高税率计征
C. 应税消费品的不同税率分别计征
D. 应税消费品的最低税率计征
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[多项选择]某工艺品厂因加工需要,外购以下货物用于加工,其中,允许从应纳消费税税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有( )。
A. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
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[多项选择]下列企业出口应税消费品时,既退(免)增值税又退(免)消费税的有( )。
A. 卷烟厂委托外贸企业代理出口自产卷烟
B. 卷烟厂出口自产卷烟
C. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口卷烟
D. 外贸企业收购卷烟后出口
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[单项选择]下列应征收消费税的轮胎有( )。
A. 子午线轮胎
B. 翻新轮胎
C. 拖拉机专用轮胎
D. 拖拉机和汽车通用轮胎
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[单项选择]
某酒厂10月份发生如下经济业务:
委托加工的粮食白酒应纳的消费税为()元。
(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶,每瓶500毫升),每箱不含税单价为80元,收取包装物押金70200元,收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨,已成本价每吨7000元分给职工做福利,对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒,本厂提供粮食原材料成本为3.5万元,支付加工费1060元,收回后装瓶出售,取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 12020
B. 22020
C. 19015
D. 21667
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[单项选择]
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X牌卷烟,2005年10月发生如下经济业务:
本月视同销售卷烟应纳的消费税为()。
(1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元。
(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税3.06万元。
(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5)销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题:
A. 37.7
B. 36.79
C. 39.95
D. 39.15
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[单项选择]用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为( )元。
A. 58333.33
B. 57500
C. 62500
D. 37787.5
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[单项选择]某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨,每吨售价4200元,同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外,该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨,尚未发生销售,广告和样品用去0.5吨,该种白酒生产成本每吨36 000元,规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为( )元。
A. 1250000
B. 1257350
C. 1257850
D. 1250750
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[单项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A. 演员化妆用的眉笔
B. 演员化妆用的发胶
C. 演员化妆用的油彩
D. 演员化妆用的上妆油
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[单项选择]某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨,取得收.100万元,另外收取包装物押金5万元,包装物押金单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为( )万元。
A. 25
B. 26.25
C. 27.069
D. 27.25
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[单项选择]进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( )。
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C. 组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1-消费税税率)
D. 组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1+消费税税率)
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[多项选择]下列按粮食白酒税率征税的有( )
A. 外购酒精生产白酒.酒精的原料为粮食
B. 外购酒精生产白酒,酒精原料无法确定
C. 薯类和粮食以外其他原料生产的白酒
D. 酒基原料无法确定的配置酒
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[单项选择]用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为( )元。
A. 57500
B. 47500
C. 55700
D. 45700
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[单项选择]
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。
该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。
A. 28.2
B. 72
C. 5.78
D. 0
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,11月份外购项目如下:
对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是()。
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额1000元。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具普通发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元。
该酒厂11月份销售货物情况如下:
(1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨,销售收入60万元。
(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱,每箱24瓶(每瓶500毫升)108元/箱,销售收入86400元。
(3)销售给消费者个人粮食白酒2000斤,每斤含税价2元,计4000元;瓶酒2箱,每箱含税价106元,计212元。
(4)本月销售散装粮食白酒和瓶装粮食白酒共收取包装物押金2340元。
题中本月根据货物取得的增值税专用发票均在本月认证。
根据以上资料回答下列问题:
A. 不允许作进项税额抵扣
B. 可抵扣的进项税额为1.7万元
C. 可抵扣的进项税额为1.3万元
D. 可抵扣的进项税额为1万元
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[单项选择]
某酒厂6月份发生如下业务:
委托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为()元。
(1)销售瓶装粮食白酒20吨,取得收入80000元(不含增值税)。
(2)销售瓶装粮食白酒一批,数量5吨,含税单价3510元/吨,收取包装物押金2457元。
(3)用自产瓶装粮食白酒30吨,换取酿酒所用原材料90000元。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出材料成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税售价8424元/吨,当月全部销售。
(5)本厂生产的瓶装粮食白酒,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利,同类产品售价3500元/吨。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 2684.21
B. 3053.68
C. 3000
D. 2550
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[单项选择]卷烟的定额税率为每标准箱( )。
A. 150元
B. 100元
C. 200元
D. 180元
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[单项选择]
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X牌卷烟,2005年10月发生如下经济业务:
甲卷烟厂出售另一半烟丝应纳的消费税是()万元。
(1) 购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元。
(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。
(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税 3.06万元。
(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5) 销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题:
A. 2.15
B. 0
C. 2.64
D. 3
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[单项选择]进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自( )缴纳消费税。
A. 应税消费品报关进口当天
B. 海关填发税款缴纳证之日起15日内
C. 海关填发税款缴纳证次日起15日内
D. 海关填发税款缴纳证次日起7日内
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[多项选择]某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为 2650元/吨,同时规定每吨另收取运费 300元、手续费40元,单独核算包装物押金100元(押金期限为半年),则该企业的增值税和消费税计算是( )。
A. 每吨增值税计税销售额3026.07元
B. 每吨增值税计税销售额2940.60元
C. 每吨消费税税额250元
D. 每吨消费税税额220元
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[单项选择]下列各项中,应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有( )。
A. 商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B. 商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的
C. 商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品,但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D. 工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒
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[单项选择]应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格,应税消费品计税价格的核定权限规定,卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A. 国务院
B. 财政部
C. 国家税务总局
D. 省、自治区、直辖市税务局
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[多项选择]
某卷烟厂为增值税一般纳税人,9月份发生下列经济业务:
对第十笔业务的税务处理正确的是()。
(1)购进甲种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款1.7万元,供货方代垫运费500元,款项已付,材料已经入库。取得运费发票注明的运费300元,建设基金100元,装卸费50元,保管费50元。
(2)购进乙种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为4万元,税款6800元,款项已付,材料尚未到达。
(3)购进机器设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为30万元,税款为5.1万元,款项已付,设备已投入生产使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,税款为1.7万元,材料已验收入库。
(5)上月购入的甲种材料因火灾损失3万元,等待处理。
(6)销售甲种卷烟10箱,收取价款15万元,增值税款25500元。
(7)以自产乙类卷烟2箱,成本价15000元用于送给关系单位(成本利润率为5%)。
(8)从农民手中收购一批烟叶,支付现金20万元。
(9)将收购的烟叶10万元发往B企业加工烟丝,开具增值税专用发票给B企业注明加工费5000元,B企业没有同类烟丝销售价格。
(10)将问题加工收回的烟丝直接出售给小规模纳税人,开具普通发票注明价款21.06万元。
(题中当月购进货物取得的增值税专用发票及运费发票均在当月通过认证。)
根据以上资料回答下列问题:
A. 委托加工收回的烟丝直接出售发生的销项税额为3.06万元
B. 委托加工收回的烟丝直接出售发生的销项税额为3.58万元
C. 委托加工收回的烟丝直接出售不再缴纳消费税
D. 委托加工收回的烟丝直接出售应缴纳消费税5.4万元。
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[单项选择]纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A. 3
B. 7
C. 10
D. 15
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[多项选择]下列各项中,应视同销售缴纳消费税的有( )。
A. 外购已税消费品继续加工成应税消费品
B. 将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
C. 将自制应税消费品用于职工福利
D. 将自产小轿车用于碰撞实验
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[单项选择]
某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车,成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率为6%。
本月发生的视同销售业务应纳的消费税为()万元。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 4
B. 3.81
C. 3.64
D. 4.17
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[单项选择]某黄酒厂将自产黄酒1000箱(每箱24公斤)移送到非独立核算门市部销售,出厂价每箱100元,当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱,则该厂当月应纳的消费税为( )元。
A. 4608
B. 5760
C. 6480
D. 14400
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[单项选择]1996年4月,某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆,取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元,当月即全部报关出口,离岸单价是800美元(汇率 1美元:8.3元人民币),该企业应退消费税税款( )万元。
A. 9
B. 10
C. 5
D. 15
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[单项选择]某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务,该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆,以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。则该厂当月应纳的消费税为( )万元。
A. 33.6
B. 28
C. 33.4
D. 34
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[多项选择]下列包装物押金应征消费税的有( )。
A. 盛装盐酸的坛子,包装物押金单独收取,6个月后坛子收回,押金返还
B. 工业专用的器皿,包装物押金单独收取,15个月后器皿收回,押金返还
C. 白酒专用的瓶子,包装物押金单独收取,3个月后瓶子收回,押金返还
D. 工业专用的器皿,单独收取的包装物押金不再退还
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[单项选择]本月应纳的增值税为( )元。
A. 21291
B. 31491
C. 20900
D. 15800
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[多项选择]应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括( )。
A. 进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定
B. 卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定
C. 卷烟和粮食白酒外,其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定
D. 粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
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[多项选择]下列关于消费税税率的表述不正确的有 ( )。
A. 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
B. 残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别底一档税率征税
C. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类的税率征税
D. 外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税
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[单项选择]纳税人委托加工的应税消费品,当受托方为( )时,应由委托方收回后缴纳消费税。
A. 股份制企业
B. 中外合资经营企业
C. 个体经营者
D. 私营企业
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务:
受托方应代收代缴的消费税为()元。
(1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元。
(2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价35100元,当月全部销售。
(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 3000
B. 2946
C. 3054
D. 18000
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[多项选择]下列消费品中属于消费税征税范围的有 ( )。
A. 汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B. 翻新轮胎
C. 用小客车底盘改装的救护车
D. 特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎)
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[单项选择]根据有关规定,对金银饰品按( )征收消费税。
A. 17%
B. 10%
C. 15%
D. 5%
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[单项选择]下列情况应视同销售缴纳消费税的有 ( )。
A. 将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B. 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C. 自制应税消费品用于抵偿债务
D. 自制应税消费品继续加工成应税消费品
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[多项选择]可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有( ):
A. 属于消费税的征税范围
B. 报关离境
C. 收汇并核销
D. 财务上做销售处理
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[单项选择]本月该厂共应纳消费税( )元。
A. 187770
B. 217770
C. 221170
D. 232770
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[单项选择]某酒业有限有限公司为一般纳税人,2005年5月份销售啤酒500吨,售价3500元/吨(不含增值税),收取啤酒押金6万元,并单独记账;销售药酒10吨,增值税专用发票上,注明每吨售价5000元,随同药酒作价销售包装桶10个,每个作价234元(含增值税),该厂当月应纳的消费税为( )元。
A. 125 000
B. 5200
C. 130 000
D. 130 200
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[单项选择]某卷烟厂委托烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元,卷烟厂提贷时支付的加工费用为4300元,并支付了烟丝加工厂代收的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟75箱并销售,价税合计款为958 230元。该卷烟厂销售卷烟时应纳消费税税额为( )元。
A. 227 250
B. 256 950
C. 216 000
D. 269 019
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[多项选择]以下属于零售环节征收消费税的金银首饰范围的是( )。
A. 金基、银基的镶嵌首饰
B. 金基、银基合金首饰
C. 金银首饰
D. 镀金首饰
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[单项选择]消费税主要采取在( )环节计征。
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
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[多项选择]我国消费税分别采用( )的计征方法。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
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[单项选择]某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货,入境时海关未对其征税,则该企业( )。
A. 可不向税务机关补缴应纳消费税
B. 暂不补税,待内销时再补缴消费税
C. 出口转内销货物不计算消费税
D. 向税务机关补缴已退还的消费税
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人,某年某月份经济业务如下:
销售散装粮食白酒应纳消费税为()元。
1.销售粮食白酒三笔,货款已存入银行
2.销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项已存入银行;
3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒,数量6吨,含税单价每吨2340元,其中,外购薯类白酒3吨,含税价总计4680元,并取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款已存入银行;
4.用自产瓶装粮食白酒10吨,换取酿酒所用原材料111150元;
5.本厂生产的瓶装粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 6000
B. 6085
C. 6585
D. 6500
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[单项选择]
某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下:
本月应纳的增值税额为()万元。
(1)外购烟丝500万元,取得增值税专用发票;
(2)外购生产用水、电,支付价款20万元,取得增值税专用发票;
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售,销售第一批卷烟380箱,取得销售额615万元,销售第二批卷烟100箱,取得销售额200万元;
(4)按计划出口一批卷烟300箱,销售价格为1000万元;
(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱;价值42万元;
(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱,价值18万元;
(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱,价值18万元;
(8)收到代销清单:第一批卷烟5箱,收入额10万元;第二批卷烟20箱,收入额15万元,款到已入账。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 67.66
B. 110.36
C. 280.36
D. 106.11
-
[多项选择]本月应纳的消费税为(不包括代收代缴的消费税)( )万元。
A. 7.46
B. 7.64
C. 6.9
D. 8.28
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[单项选择]消费税是选择部分消费品列举税目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A. 11
B. 9
C. 14
D. 17
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[单项选择]金银首饰的消费税税率为( )。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 17%
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[多项选择]消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是( )。
A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C. 委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D. 进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
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[多项选择]凡缴纳消费税的纳税人在缴纳增值税时,使用的税率或征收率可能是( )。
A. 17%
B. 13%
C. 4%
D. 6%
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[单项选择]下列表述内容中,不属于消费税纳税人的包括( )。
A. 生产应税消费品的单位和个人
B. 进口应税消费品的单位和个人
C. 委托加工应税消费品的单位和个人
D. 出口销售消费品的单位和个人
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[多项选择]实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。
A. 卷烟
B. 啤酒
C. 粮食白酒
D. 薯类白酒
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[单项选择]本月应纳的消费税为( )。
A. 417.35
B. 266.44
C. 269.6
D. 267.35
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[多项选择]某卷烟厂为一般纳税人,2005年9月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完毕卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,收入6.5万元 (不含增值税),另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。根据以上业务,卷烟厂应纳的消费税税额为( )元,受托方应纳的增值税税额为( )元。
A. 256 286
B. 276 000
C. 489.23
D. 720
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[单项选择]
某酒厂2月份发生如下经济业务:
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为()元。
(1)销售粮食白酒三笔,款项存入银行:品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200
(2)销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
(3)用自产瓶装粮食白酒8吨,换取酿酒所用原材料。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出材料成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 42000
B. 46000
C. 50000
D. 44000
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[单项选择]按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
A. 由受托人代收代缴
B. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在受托方所在地缴纳
D. 不缴纳
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[单项选择]下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的
D. 自产自用消费品,用于在建工程的
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[单项选择]钻石消费税的纳税环节是( )。
A. 打磨出厂环节
B. 进口环节
C. 委托加工提货环节
D. 零售环节
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[单项选择]
某化妆品公司为增值税一般纳税人,2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工:为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%,机器设备的进口关税税率20%)。
进口散装化妆品应纳的消费税为()万元。
根据以上资料,问答下列问题:
A. 90
B. 64.28
C. 88.8
D. 51.43
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[多项选择]下列企业出口应税消费品可办理退(免)消费税( )。
A. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的
B. 生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C. 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
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[单项选择]
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年7月发生下列经济业务,
本月应纳的消费税为()元(不包括受托方代收代缴的消费税)。
(1)从农民手中购进自产玉米作原料;收购凭证.上注明的收购价格为38991.92元,已验收入库,购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。
(2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂加工酒精,收购凭证上注明的收购价格为25000元。本月加工完毕收回,支付加工费5000元;增值税850元,取得增值税专用发票,B厂代垫辅助材料600元(不含税)。该厂将收回的酒精50%对外出售,取得不含税价款18000元,50%勾兑戚白酒7000斤,本月全部对外销售,取得不含税价款21000元
(3)以赊销方式销售粮食白酒53吨;不含税售价为2.1元斤,本月购货方付款时,给予购货方2%的现金折扣。
(4)以自产的粮食白酒500斤抵偿债务,该品种白酒最高售价2.8元/斤,平均售价2.4元/斤。
(5)销售自产薯类白酒3000斤,取得不含税价款4500元,另收取包装物押金585元。
(6)上月某日采用预收货款方式销售某种粮食白酒,合同规定,不含税售价10元/斤,数量为5000斤,当日预收货款10000元,本月8日发货,购货方在酒厂发出货物后支付剩余的款项。
(7)向小规模纳税人销售啤酒10吨,取得销售收入34515元,另外收取包装物押金351元;向一般纳税人销售啤酒50吨,取得不含税收入149500元,同时取得包装物销售收入2000元,包装物押金4510元。
(8)外购粮食酒精一批,增值税专用发票上注明的价款为45700元,支付运费900元,取得运费发票。
(9)月末盘点时发现,上述购进的部分酒精因容器破裂发生损失,帐面成本为5100元(包括运费93元)。
题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票已在本月认证。
根据以上资料回答下列问题:
A. 151171
B. 153485
C. 154771
D. 155350
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[单项选择]纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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[单项选择]下列说法正确的是( )。
A. 金银首饰消费税税率为10%
B. 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的,应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
C. 进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额
D. 对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税
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[单项选择]下列项目中,应征消费税的是( )。
A. 日杂商店出售的鞭炮焰火
B. 酒吧销售的自制扎啤
C. 解放牌卡车
D. 销售使用过的小轿车
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[多项选择]消费税具有( )特点。
A. 征税环节具有单一性
B. 征税项目具有选择性
C. 转嫁性
D. 征收方法具有多样性
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[多项选择]以下企业出口应税消费品不得退税的有 ( )。
A. 外贸单位收购后出口
B. 外商投资生产企业自营出口
C. 生产单位自营出口
D. 生产单位委托外贸企业代理出口
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[单项选择]
某市人民银行下属金店,系增值税一般纳税人,主要经营金银首饰零售业务,并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新业务。2003年12月份该企业主要发生下列几笔涉税经济业务:
本月应纳的增值税为()元。
(1)销售金银首饰10万元,随同金银首饰销售并单独计价的包装盒收入1500元。
(2)接受消费者委托加工金项链2条,收到黄金价值3000元,同时收到加工费500元,同类金项链单位售价2000元,当月加工完工并将加工好的项链交还委托人。
(3)将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售,取得销售收入5万元。
(4)将金手镯500克用于对外馈赠,进价每克140元。
(5)通过以旧换新方式,用足金戒指100克(售价每克160元),从消费者手中换回足金戒指100克,找回价款800元。
要假设上述价格和收入均不含增值税,根据以上资料回答下列问题:
A. 40613.89
B. 40273.89
C. 40868.89
D. 42857.89
-
[单项选择]消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,( )。
A. 视同销售纳税
B. 于移送使用时纳税
C. 按组成计税价格
D. 不纳税
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[单项选择]下列各项中,与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。
A. 免税但不退税
B. 不免税也不退税
C. 不免税但退税
D. 免税并退税
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[单项选择]应税消费品的全国平均成本利润率由 ( )确定。
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
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[单项选择]按照现行消费税制度规定,纳税人自产自用的卷烟应当( )。
A. 按组成计税价格确定征税类别和适用税率
B. 一律按照卷烟最高税率征税
C. 按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D. 按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率
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[单项选择]
某家用日化厂2005年某月发生下列业务:
进口环节应纳消费税为()元。
(1)进口香水精2000克,关税完税价格20000元,关税税率22%。
(2)购进酒精,已认证的增值税发票注明价款20000元,进项税额3400元。
(3)用香水精和酒精加工:香水,期初帐面香水精无库存,期末帐面香水精200克;将当期购入酒精全部领用。
(4)生产护肤霜1吨,成本20000元。
(5)销售护肤霜0.6吨,不含增值税价格60000元。
(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区,0.2吨护肤霜用作广告宣传品。
(7)销售香水,取得不含税销售额40000元。 护肤品消费税税率8%、成本利润率5%;化妆品消费税税率30%。
根据以上资料,回答下列问题:
A. 7320
B. 10457.14
C. 6000
D. 8571.43
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[单项选择]某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤品护发品适用消费税税率为8%,则确定的组成计税价格为( )。
A. 13068元
B. 14096
C. 11700元
D. 12650.60元
-
[单项选择]本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)( )。
A. 257250元
B. 222750元
C. 253750元
D. 257750元
-
[单项选择]下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。
A. 汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车
B. 化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C. 首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链
D. 首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成24K黄金镶嵌戒指
-
[单项选择]某化妆品公司为一般纳税人,长期委托某日用化工厂加工某种护发品,收回后以其为原材料继续生产护发品销售,一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克,当月销售连续生产的护发品8000箱,每箱销售价格1000元。月底结算时,账面月初库存的委托加工护发品20000千克,价款2000000元;月底库存委托加工护发品1000千克,价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为( )元。
A. 640000
B. 448000
C. 192000
D. 608000
-
[单项选择]消费税的纳税义务发生时间为( )。
A. 分期收款结算方式下实际收款日期
B. 赊销方式下收到货款的当天
C. 预收货款结算方式下收到货款的当天
D. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天