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经济师中级财政税收专业知识-65
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[单项选择]财政配置资源的主体是( )。
A. 议会
B. 政府
C. 市场
D. 计划
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[单项选择]某商品批发企业2000年末“本年利润”账户贷方余额为20万元,申报缴纳企业所得税6.6万元。税务机关于2001年5月对该企业进行所得税检查时发现下列情况:
(1)将本年银行存款利息收入5000元记入职工福利费中,账务处理为:
借:银行存款 5000
贷:应付福利费 5000
(2) 支付在建工程借款利息3万元,账务处理为:
借:财务费 30000
贷:银行存款 30000
(3) 全年商品销售净额为300万元,企业申报时,列支业务招待费金额为2.5万元。
根据上述资料回答下列问题:
下列说法正确的是( )。
A. 企业银行存款利息收入应冲减财务费用
B. 企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支
C. 业务招待费应列支9000元
D. 以上均不正确
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[单项选择]对按计划价格核算材料成本的检查,主要是对( )账户进行检查。
A. 物资采购
B. 库存商品
C. 原材料
D. 材料成本差异
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[单项选择]财政法律关系的内容是指( )。
A. 财政行为和财政资金
B. 企业和个入
C. 经济行为和行政行为
D. 财政法津关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务
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[单项选择]公共服务的成本应尽可能直接分摊到受益者身上,使每个受益者的付费要与其受益相匹配,体现政府收费的原则是( )。
A. 权利与义务对等原则
B. 营利性原则
C. 公共收费的非重叠性原则
D. 受益与成本对称原则
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[单项选择]政府收费的范围不包括( )。
A. 销售金银
B. 交通管理
C. 环境保护
D. 供水、供电
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[单项选择]我国从2000年开始预算编制的重大改革是( )。
A. 编制复式预算
B. 编制部门预算
C. 编制零基预算
D. 编制综合预算
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[单项选择]财政收入分配职能的履行主要是( )。
A. 创造公平竞争的环境
B. 体现资源配置效率
C. 实现收入分配公平
D. 增进全体社会福利
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[多项选择]纳税申报可采用( )方式。
A. 直接申报
B. 电子申报
C. 委托申报
D. 邮寄申报
E. 传真申报
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[单项选择]在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过500万美元,经营期在10年以上的,经企业申请,税务机关批准,从开始获利的年度起( )。
A. 第一、二、三年免征所得税
B. 第一、第二年免征所得税,第三年减半征收企业所得税
C. 第一、二、三年均减半征收企业所得税
D. 第一年免征所得税,第二和第三年减半征收所得税
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[多项选择]税负转嫁的存在,主要取决于( )。
A. 商品经济的存在
B. 附加和加成
C. 自由的价格体制
D. 税收资本化
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[单项选择]按税法规定计算应纳税所得额时,允许税前扣除的工资标准称为( )。
A. 计税工资
B. 扣税工资
C. 工资总额
D. 应付工资
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[单项选择]属于我国目前的财政法规体系的法规有( )。
A. 经济法
B. 金融法规
C. 税收法规
D. 劳动法
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[单项选择]当社会总需求大于社会总供给时,国家预算应该实行的政策是( )。
A. 全面扩张政策
B. 收支相等平衡政策
C. 支大于收的赤字政策
D. 收大于支的结余政策
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[单项选择]下列支出中不属于预算外经常性支出的是( )。
A. 养路费支出
B. 福利支出
C. 国债利息支出
D. 增补流动资金
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[单项选择]按规定,下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。
A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务
B. 非正常损失的购进货物
C. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D. 购进固定资产
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[多项选择]用于直接满足人们消费需求的公共劳务是( )。
A. 司法
B. 安全
C. 教育
D. 卫生
E. 造币
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[单项选择]保险业的纳税期限为( )。
A. 1.5天
B. 1个季度
C. 1年
D. 1个月
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[多项选择]财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平,改善初始条件主要是( )。
A. 保证人们基本的生活条件
B. 提供公平的公共劳务
C. 搞平均主义大锅饭
D. 进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质
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[单项选择]下列不属于纳税主体的义务有( )。
A. 依法办理税务登记
B. 合理正确使用有关凭证
C. 委托税务代理
D. 及时足额缴纳税款
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[单项选择]我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等,其中以( )为主。
A. 增值税、营业税、消费税
B. 增值税、消费税、关税
C. 消费税、营业税、关税
D. 增值税、营业税、关税
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[单项选择]甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( )原则。
A. 属人主义
B. 属地主义
C. 属地兼属人主义
D. 全面征税
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[单项选择]更新改造支出属于( )。
A. 预算外投资
B. 预算外经常性支出
C. 基本建设支
D. 科技三项费用
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[多项选择]某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时,发现其通过设两套账偷税的事实,并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款,并以未告知诉讼权为由,向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款,决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。
请根据以上资料回答下列问题:
稽查分局对甲企业的正确处理应包括( )。
A. 补缴税款
B. 加收滞纳金
C. 处一项罚款
D. 处两项罚款
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[单项选择]路德公司1996年销售净额为6000万元,业务招待费支出为25万元,按照财务会计制度规定,该项支出允许扣除的部分为( )。
A. 18万元
B. 21万元
C. 15万元
D. 10万元
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[单项选择]我国的税制结构以( )为主,因此财政收入和经济增长之间应呈相关关系。
A. 资源税
B. 行为税
C. 流转税
D. 固定资产投资方向调节税
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[多项选择]预算收支范围的划分包括( )两个基本问题。
A. 划分的依据
B. 划分的范围
C. 划分的目的
D. 划分的方法
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[单项选择]如果财政支出受益范围局限于某一地区,那么财政支出应由( )负责。
A. 中央
B. 地方
C. 中央与地方共同
D. 都不负责
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[单项选择]某工业企业1997年年末实现销售利润120万元,投资净收益10万元,营业外收入15万元,营业外支出9万元,该企业当年被某行政管理机构罚款2万元,并已计入有关的费用。所得税税率为30%。
根据上述资料回答以下问题:
该企业当年账面会计利润为( )万元。
A. 120
B. 130
C. 136
D. 138
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[单项选择]在稳定器中的税收调节是指( )。
A. 税收收入的自动调节
B. 课税对象的自动调节
C. 累进税率的自动调节
D. 纳税人的自动调节
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[单项选择]增值税在我国属于( )。
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央地方共享税
D. 根据情况确定的税种
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[单项选择]企业所得税的计税依据为( )。
A. 销售额全额
B. 应纳税所得额
C. 企业产品的实际销售量
D. 增值额
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[单项选择]下列说法中不正确的是( )。
A. 效益是指入们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系
B. 所费越少,所得越多,则效益越高
C. 财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性
D. 财政支出追求经济效益最大化
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[单项选择]万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程,同时销售装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手法,偷逃税款。2000年12月11日,经群众举报,该公司进行了纳税检查,发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实,偷逃企业所得税17892元,占同期应纳税额的13.4%,税务所根据调查结果做出如下处罚决定:对万利达公司处以所偷税款一倍的罚款,限其在5日内缴清税款和罚款,并告知纳税人复议和诉讼的权利期限。税务所制定了税务行政处罚通知书,直接交给纳税人。由于该公司偷税数额较大,已达到了刑事处罚的标准,因此,税务所立案以后移送司法机关处理。
根据上述资料回答下列问题:
万利达公司最终应受的处罚是( )。
A. 补缴税款
B. 罚款
C. 立案移送
D. 有期徒刑及罚金
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[多项选择]下列金融保险业的计税营业额正确的为( )。
A. 金融企业经营转贷外汇业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B. 保险业实行分保险的以初保业务全部保费减去付给分保人的收入后的余额为营业额
C. 金融机构往来业务,以收到的利息为营业额
D. 金融机构往来业务暂不征税
E. 一般贷款业务,一律以利息收入全额计征
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[多项选择]个人所得税的税率采用( )。
A. 定额税率
B. 定率税率
C. 累进税率
D. 比例税率
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[多项选择]我国现行增值税适用的征税范围是( )。
A. 加工修理业
B. 商业
C. 工业
D. 建筑业
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[单项选择]不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在( )元以下,可以按实际使用数额列为费用。
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 5000
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[多项选择]税收负担转嫁的形式有( )。
A. 前转
B. 右转
C. 左转
D. 后转
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[单项选择]以下可以作为纳税担保人的是( )。
A. 行政机关
B. 无财产支付能力的个人
C. 国家权力机关
D. 有充足资金的私营企业
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[多项选择]中央地方预算收支划分的依据主要有( )。
A. 行政级次
B. 各级政府承担的职能任务大小
C. 隶属关系
D. 机构设置
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[单项选择]在经济发展过程中,( )是重要的先决条件。
A. 财政收入增长
B. 财政结余增长
C. 财政支出下降
D. 财政支出增长
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[单项选择]金融服务业的营业税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 5%~20%的幅度税率
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[多项选择]以下适用纳税担保的有( )。
A. 从事生产经营的纳税人
B. 需要出境的欠缴税款人
C. 从事临时经营的纳税人
D. 需要在本地购买发票的外来经营者
E. 被纳税机关有根据认定有逃避纳税义务行为的纳税人
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[多项选择]复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有( )。
A. 如果举债规模控制不当,很容易导致通货膨胀
B. 容易掩盖经常支出的不合理现象
C. 将预算编成两个部分给预算编制带来困难
D. 不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理
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[多项选择]行政复议的基本要求有( )。
A. 复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查
B. 复议机关审理复议案件,不适用调解
C. 复议机关审理复议案件适用调解
D. 行政机关可随意处分自己的权利
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[单项选择]某企业1994年度亏损20万元,1995年度亏损10万元,1996年度盈利5万元,1997年度亏损15万元,1998度盈利80万元,则1998度的应纳税所得额为( )。
A. 80万元
B. 55万元
C. 5万元
D. 35万元
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[单项选择]在评标的基础上裁决中标人的过程是( )。
A. 开标
B. 权标
C. 中标
D. 定标
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[单项选择]财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收,从长远看,我国将开征( )。
A. 契税
B. 遗产税
C. 筵席税
D. 外国企业所得税
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[单项选择]产生国际避税外部条件为( )。
A. 各国统一征收所得税
B. 各国税制差异
C. 国际资本的流动
D. 跨国纳税人的存在
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[单项选择]列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指( )。
A. 总预算
B. 部门预算
C. 分级预算
D. 单位预算
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[单项选择]下列固定资产的处理正确的是( )。
A. 对融资租入的固定资产不提折旧
B. 对经营租出的固定资产计提折旧
C. 对经营租出的固定资产不提折旧
D. 对房屋、建筑物,不提折旧
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[单项选择]计划一项目一预算制起源于( )。
A. 英国
B. 法国
C. 德国
D. 美国
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[单项选择]如果把公共部门的效率视为不变,则财政支出的绝对规模越大,表明政府活动的范围( )。
A. 越小
B. 越大
C. 不变
D. 无法确定
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[单项选择]我国建设性预算收支差额依靠( )弥补。
A. 债务
B. 经常性收支盈余
C. 银行透支
D. 资本预算盈余
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[单项选择]税务机关在调查税收违法案件时,经( )批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A. 县以上税务局局长
B. 设区的市、自治区、州以上税务局(分局)局长
C. 省税务局局长
D. 国冢税务总局局长
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[单项选择]某些具有正外部效应的产品,在市场上的数量是( )。
A. 时多时少
B. 供求平衡
C. 供不应求
D. 供过于求
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[单项选择]人民法院审理财政行政案件必经的最基本程序是( )。
A. 审判程序
B. 上诉程序
C. 审判监督程序
D. 复议程序
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[多项选择]中国财政支出的现状是( )。
A. 财政收支占GDP的比例呈上升趋势
B. 财政收支占GDP的比例呈下降趋势
C. 中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势
D. 中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势
E. 财政支出中经济建设费占的比例较高
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[单项选择]纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的,经( )批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A. 国家税务局局长
B. 省、自治区、直辖市税务局局长
C. 县以上税务局(分局)局长
D. 税务所所长
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[单项选择]通常情况下,税务登记证件换证的周期是( )。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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[多项选择]纳税人预缴所得税时,按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税,或按税务机关认可的其他方法分期预缴。
A. 1/2
B. 1/3
C. 1/4
D. 1/5
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[单项选择]政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存( )。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
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[单项选择]企业所得税在计算应纳税所得额时,不允许扣除的税金是( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 资源税
D. 土地增值税
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[单项选择]对于同一公共服务的同一个受益者,不应该同时并存两个或两个以上的收费项目,体现政府收费的原则是( )。
A. 独立性原则
B. 非重叠性原则
C. 不可追加性原则
D. 法制性原则
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[单项选择]政府采购所支出的资金最终来源于( )。
A. 税收和公共服务费用
B. 债务收入
C. 罚款收入
D. 预算资金
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[单项选择]在国家的法律体系中,财政法属于( )的法律。
A. 第一个层次
B. 第二个层次
C. 第三个层次
D. 最基本的
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[单项选择]考核交通、教育等支出时,应采用的方法是( )。
A. 成本一效益分析法
B. 最低费用选择法
C. 公共劳务收费法
D. 投入产出分析法
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[多项选择]某商品流通企业采用分期收款结算方式销售货物,1997年1月31日出库货物并通过铁路发运,2月10日购货方收到货物。双方在协议中规定3月10日前支付全部货款5万元的50%部分,4月10日前支付剩余的货款。而购货方在5月10日才支付全部货款,5月20日销货方才收到。销货方的增值税纳税义务发生时间应分别为( )。
A. 1月30日
B. 2月10日
C. 3月10日
D. 4月10日
E. 5月20日
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[单项选择]公共支出占GDP比重最高的国家是( )。
A. 发达国家
B. 中上等收入国家
C. 中下等收入国家
D. 低收入国家
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[单项选择]( )有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。
A. 财政机关
B. 人民政府
C. 人民检查院
D. 最高人民法院
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[单项选择]纳税人从事运输业务,应当向其( )主管税务机关申报纳税。
A. 劳务发生地
B. 核算地
C. 机构所在地
D. 经营活动主要发生地
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[多项选择]目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有( )。
A. 两个账户、收支分离
B. 一个账户、收入直达
C. 单位开票、银行收款
D. 财政设站(厅)、集中收款
E. 银行开票、银行收款
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[单项选择]各级预(决算)应由同级( )审查批准。
A. 人民代表大会
B. 税务部门
C. 财政部门
D. 人民政府
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[多项选择]( )纳税人应纳税额不清的,税务机关有权核定其应纳税额。
A. 按照《征收管理法》规定,可以不设置账簿的
B. 按照《征收管理法》规定,应设但未设置账簿的
C. 虽设置账簿,但账目混乱难以查账的
D. 发生纳税义务,未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
E. 纳税人申报的计税依据,明显偏低,又无正当理由的
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[单项选择]从资金来源看,政府所筹集的财政资金主要来自( )。
A. 集体经济
B. 个体经济
C. 国有经济
D. 私营经济
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[单项选择]下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。
A. 立法解释
B. 学理解释
C. 行政解释
D. 司法解释
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[多项选择]( )适用5%的营业税税率。
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 娱乐业
D. 转让无形资产
E. 文化体育业
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[单项选择]从原则上说,评价财政监督工作是否取得成效的标准,是看其是否( )。
A. 防止了财政资金的浪费和流失
B. 能够保证财政收入及时足额收缴
C. 促进了社会经济的发展
D. 维护了社会的稳定
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[单项选择]( )是市场经济条件下财政的主要收入形式。
A. 税收收入
B. 专项收入
C. 其他收入
D. 依照规定应当上缴的国有资产收益
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[单项选择]消费税由( )征收,进口的应税消费品的消费税由( )代征。
A. 海关、税务机关
B. 海关、海关
C. 税务机关、海关
D. 税务机关、税务机关
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[单项选择]某机械厂为一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物,本月发生下列经济业务:
(1) 10日开出专用发票销售甲产品50台,单价8000元。
(2) 将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,无同类产品售价。
(3) 基本建设工程领用材料1000公斤,不含税单价50元。
(4) 本月丢失钢材8吨,不含税单价2000元,本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%,成本利润率为10%。
根据以上资料回答下列问题:
睁20台乙产品分配给投资者,应纳增值税为( )。
A. 20400元
B. 22440元
C. 0
D. 以上均不正确
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[单项选择]增值税实行两档税率,即一档基本税率为( ),一档低税率为( )。
A. 33%、27%
B. 17%、13%
C. 13%、6%
D. 27%、17%
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[单项选择]下列关于税收饶让的表述中,正确的是( )。
A. 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
B. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
C. 税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
D. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
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[多项选择]财政学名词中,“两个比重”是指( )。
A. 财政支出占财政收入比重
B. 财政支出占GDP比重
C. 中央财政支出占全国财政总支出比重
D. 中央财政支出占全国财政总收入比重