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注册会计师税法12
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[单项选择]契税的纳税义务发生时间为( )。
A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B. 纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天
C. 办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
D. 实际取得土地、房屋使用权的当天
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[单项选择]公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照( )项目征收个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 其他所得
D. 利息、股息、红利所得
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[多项选择]根据契税的有关规定,以下说法正确的是( )。
A. 军队离退休人员购买经济适用住房,免征契税
B. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税
C. 对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权属转移行为,不征收契税
D. 对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中以出让方式承受原划拨用地,免征契税
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[单项选择]2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出 210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税( )万元。
A. 0
B. 133.5
C. 142.5
D. 29
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[多项选择]根据现行规定,对高校后勤实体的税收政策中,下列说法正确的是( )。
A. 高校后勤实体为高校师生食堂提供豆制品,免征增值税
B. 高校后勤实体为高校师生食堂提供蔬菜、粮食,免征增值税
C. 高校后勤实体为社会人员提供快餐的外销收入,征收增值税
D. 高校后勤实体为高校师生食堂提供酒水饮料,征收增值税
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[单项选择]下列单位不需要缴纳教育费附加的是( )。
A. 只从事出口业务,且出口货物享受免并退政策的外贸企业
B. 既从事出口又从事内销业务的单位
C. 进口货物国内销售单位
D. 卷烟制造企业
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[多项选择]资源税的税率问题,下述陈述正确的是( )。
A. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税日征收资源税
B. 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、自治区、直辖币地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案
C. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D. 对于纳税人开采或者生产不同税日应税产品的,应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额
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[单项选择]下列建筑物中,应缴纳房产税的是坐落在( )。
A. 某市内的变电塔
B. 工矿区的砖瓦石灰窑
C. 建制镇内的房屋
D. 农村的房屋
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[单项选择]某百货商场(一般纳税人)2006年5月零售收入为800万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。5月份有库存(2005年12月购进)的10台的彩电,因事故被毁坏,已知账面成本为每台5480元,其中含运费、搬运费若干,但是具体金额无法准确计算。该商场5月份应缴纳的增值税为( )万元。
A. 66.44
B. 65.37
C. 66.47
D. 66.57
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[单项选择]河南某进出口公司(一般纳税人)2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价120000元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
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[单项选择]某邮政公司2006年5月取得快递业务收入5万元;电报、电传业务收入15万元;电信设备出租业务收入100万元;报刊销售收入20万元。与其他单位合作,共同为用户提供邮政业务,由邮政公司统一收取价款,实际收取业务款项120万元,支付给合作单位50万元,则该邮政公司5月份应纳营业税( )万元。
A. 3.33
B. 6.30
C. 10.5
D. 12.80
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[多项选择]根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定,下列项目中,可以按照15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。
A. 在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业
B. 在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C. 在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业
D. 在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
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[单项选择]某企业2007年有净吨位为500吨的机动船舶6艘,自重吨位为8吨的载货汽车10辆,小轿车2辆,2007年5月购入小型货车1辆,自重吨位为9.2吨。自重吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元,载货汽车每吨全年税额72元,小轿车每辆全年税额420元。该公司应缴纳的车船税额是( )元。
A. 19520
B. 19056
C. 11320
D. 11240
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[单项选择]某铜矿山2006年7月份销售开采提炼精矿3000吨,选矿比为20%,另该铜矿山在开采铜矿石时伴采出铁锌矿石1万吨。则下列关于该矿山7月份资源税问题的陈述正确的是( )。(该矿山资源税单位税额为:铜矿1.6元/吨,铁锌矿石该地政府尚未公布确定单位税额,临市的铁锌矿石的税额为每吨5元)
A. 该矿山7月份应纳资源税税额12600元
B. 该矿山月份应纳资源税税额16800元
C. 对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D. 该矿山7月份应纳资源税税额40000元
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[多项选择]税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请,复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。下述关于税务行政复议的一般程序,正确是( )。
A. 复议机关收到行政复议申请后。应当在五日内进行审查,对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人
B. 复议机关内部有关工作机构应当自受理行政复议申请之日起七日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人
C. 被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起十日内,提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据
D. 在行政复议过程中,被申请人可以根据情形自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
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[单项选择]关于外商投资企业和外国企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的是 ( )。
A. 外商投资企业经批准,以房屋向其他企业投资,投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额
B. 外商投资企业兼营投资业务,从被投资方分回的税后利润
C. 外国企业转让其在中国境内投资的股权
D. 外国企业在境内设立的机构转让其所持有的海外股取得的净收益
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[单项选择]某服装生产企业2006年度会计报表中反映的主营业务收入是1500万元(销售自产服装收入),其他业务收入500万元(销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元),营业外收入为20万元(罚款收入2万元,固定资产转让收益18万元),投资收益100万元 (系从被投资企业分回的投资收益),接受捐赠收入50万元,则该企业2006年度计算所得税时,广告费用的扣除限额为( )万元。
A. 160
B. 200
C. 40
D. 500
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[单项选择]某外贸公司2006年5月进口卷烟100箱,每箱关税的完税价格20000元人民币;境内报关地运到单位,发生运费1.7万元,保险费用等杂费2.5万元,假定关税税率为15%,则应交进口环节增值税是( )万元。
A. 88.18
B. 89.41
C. 71.55
D. 100.71
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[多项选择]下列各项可以不纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品收回后直接销售的
B. 烟酒专卖店销售烟酒
C. 自产自用的应税消费品,用于连续生产非.应税消费品的
D. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
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[多项选择]按照房产税暂行条例的有关规定,厂列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是; ( )。
A. 房屋出租的,由承租人纳税
B. 房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C. 产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D. 某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,山使用人代为缴纳房产税
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[多项选择]纳税人有下列( )行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。
A. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C. 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D. 擅自改动税控装置的
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[单项选择]某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元,保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。发电厂与某公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( )。
A. 450元
B. 550元
C. 750元
D. 900元
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[多项选择]下列属于省级人民政府制定的税收规章的有( )。
A. 《城市维护建设税实施细则》
B. 《车船使用税实施细则》
C. 《增值税暂行条例实施细则》
D. 《房产税实施细则》
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[单项选择]A公司因资金紧张,欲申请延期纳税。关于延期缴纳税款制度,下列表述不正确的是( )。
A. 延期内加收滞纳金
B. 最长不得超过3个月
C. 同一笔税款不得滚动审批
D. 不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准
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[多项选择]下列所得中,可以享受暂免征收个人所得税的有( )。
A. 外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B. 个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金
C. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D. 个人转让自用5年的家庭生活用房取得的所得
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[单项选择]根据新修订的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,以下说法错误的是( )。
A. 土地使用税由土地所在地的地方税务机关征收
B. 征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
C. 市、县人民政府应当根据实际情况,将本地区土地划分为若干等级,在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内,制定相应的适用税额标准,报省、自治区、直辖市人民政府批准执行
D. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年
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[多项选择]关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时,可以直接在所得税前全额扣除的有( )。
A. 发生非正常中断期间购置固定资产的借款费用
B. 购置不用安装的机器设备发生的借款费用
C. 企业筹建期间发生的流动资金借款费用
D. 从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用
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[多项选择]下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A. 高尔夫球及球具的生产销售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 高档手表生产和流通环节
D. 化妆品的生产销售环节
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[多项选择]下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是( )。
A. 单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B. 娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟洒和饮料收费及其他务项收费
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除
D. 从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
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[多项选择]某企业2006年发生捐赠支出共计100万元,其中直接向某农村小学的捐赠款是50万元,通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是20万元,通过国家机关向国家文物保护机构捐赠30万元,已知该企业当年利润总额700万元,假定不存在其他纳税调整事项,则以下说法中正确的是( )。
A. 直接向某农村小学的捐赠款50万元税前可以全额扣除
B. 对于贫困地区的捐赠款20万元可以全额在税前扣除
C. 对于贫困地区的捐赠款20万元可以在税前扣除18万元
D. 对于文物保护机构的捐赠款30万元可以在全额在税前扣除
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[单项选择]某企业2006年度“投资收益”账户金额100万元,其中境内投资企业分回收益50万元(被投资企业适用企业所得税税率15%);国库券利息收入25万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率25%),境内生产经营亏损30万元,该企业2006年应纳所得税额为( )万元。
A. 15
B. 14.9
C. 6.9
D. 5.4
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[单项选择]目前,纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的有( )。
A. 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C. 外购已税白酒勾兑生产的白酒
D. 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子