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税务代理实务-税务登记代理实务(四)
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[多项选择]注册税务师在代理税种认定登记时,特别要注意对( )方面的认定。
A. 增值税企业混合销售行为的纳税事项
B. 营业税的兼营行为
C. 先进技术企业的认定
D. 产品出口企业的认定
E. 企业是否取得免税收入的确认
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[单项选择]美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成,并于30天后通过了建设单位的验收,拟于2008年12月25日离开中国,则该公司应于( )之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。
A. 2008年11月5日至2008年12月25日
B. 2008年12月5日至2008年12月25日
C. 2008年12月10日至2008年12月25日
D. 2008年12月26日至2009年1月9日
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[单项选择]税务机关在纳税人结清全部纳税事项后,核发 ( )。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料,交给纳税人。
A. 《注销税务登记申请审批表》
B. 《税务登记表》
C. 《税种登记表》
D. 《注销税务登记通知书》
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[多项选择]企业因法人资格被依法终止,现委托税务师事务所办理注销税务登记,则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后,方可依法办理注销税务登记。
A. 缴销发票
B. 结清所欠税款
C. 结清应纳税额
D. 缴销发票领购簿
E. 缴销空白的纳税申报表
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[单项选择]某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照,则该企业应该在( )之前(含本日),办理注销税务登记。
A. 5月11日
B. 5月10日
C. 4月25日
D. 4月26日
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[多项选择]税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核,也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后,对纳税人适用的( )作出确认。
A. 税种
B. 税目
C. 纳税方法
D. 纳税期限
E. 应纳税额
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[多项选择]正方经济贸易有限责任公司增加注册资本,聘请某税务师事务所代理税务登记的变更手续,则税务师事务所负责办理的人员应当收集的资料有( )。
A. 营业执照
B. 增加注册资本的决议
C. 房屋租赁合同或房产证
D. 原税务登记表
E. 原税务登记证正、副本
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[多项选择]依据企业税务登记的规定,税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有( )。
A. 北京市达成建筑材料公司,2008年4月到天津实际经营,截至2008年12月份,累计经营时间为200天
B. 德国某桥梁施工企业,签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目
C. 某股份有限公司
D. 某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居民小区中叫卖
E. 未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人
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[单项选择]税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。
A. 税务登记内容实际发生变化之日前30日
B. 税务登记内容实际发生变化之日前15日
C. 税务登记内容实际发生变化之日起30日
D. 税务登记内容实际发生变化之日起15日
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[多项选择]纳税人进行税种登记一般是在( )之后,由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
A. 税务登记
B. 纳税申报
C. 注销税务登记
D. 领取税务登记证
E. 变更税务登记
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[多项选择]以下纳税人发生的事项,涉及办理变更税务登记的有( )。
A. 甲企业由于经营不善,决定减少注册资本
B. 乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替
C. 丙企业在某市A区注册经营,当年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司
D. 丁企业在北京某区注册经营,当年决定在上海设立一家从事货物运输的子公司
E. 由于银行系统的调整,戊企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
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[多项选择]纳税人申报办理税务登记时,应提供以下( )证件和资料。
A. 工商营业执照或其他核准执业证件
B. 有关合同、章程、协议书
C. 组织机构统一代码证书
D. 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
E. 《增值税一般纳税人申请认定表》
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[单项选择]北京某个体理发店实行定期定额征收,由于经营状况不佳2008年6月1日停业,理发店老板向注册税务师咨询,企业最迟可于( )复业。
A. 2008年12月1日
B. 2009年2月1日
C. 2009年6月1日
D. 2009年5月1日
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[单项选择]某税务师事务所2009年3月,承接了A企业代理设立税务登记业务,交由本所的注册税务师李冬办理具体事项,下列关于李冬办理该业务时应该注意的问题中不包括( )。
A. 按照法定期限申报登记,时间不能滞后
B. 备齐办理税务登记所必备的资料和复印件
C. 判断企业能否享受税收优惠
D. 《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求
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[单项选择]美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份,美国公司最迟于 ( )申请办理税务登记
A. 3月15日
B. 3月16日
C. 3月30日
D. 3月31日
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[多项选择]纳税人办理变更税务登记手续时,税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有( )。
A. 纳税人名称改变
B. 纳税人核算方式改变
C. 纳税人经营权属改变
D. 纳税人的开户银行改变
E. 纳税人的注册资金改变
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[多项选择]注册税务师代理变更税务登记,其变更登记内容与工商登记内容无关的,应向税务机关提交如下资料( )。
A. 变更税务登记申请书
B. 税务机关发放的原税务登记证件
C. 营业执照复印件
D. 有关变更登记内容的决议及证明资料
E. 工商变更登记表
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[单项选择]某饭店经营范围为餐饮服务、外卖服务,则税种认定是( )。
A. 在国税申办税种认定手续
B. 在地税申办税种认定手续
C. 任选一税务机关申办税种认定手续
D. 分别在国税、地税申办税种认定手续
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[多项选择]关于注销税务登记的理解下列正确的有( )。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D. 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E. 纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
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[单项选择]在纳税人发生了税务登记变更事项后,需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记,税务机关应当自受理之日起( )日之内,审核办理变更税务登记。
A. 90
B. 60
C. 30
D. 15
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[简答题]德信塑料制品有限公司,成立于2005年2月,注册资本80万元,主营塑料制品的加工,被税务机关认定为小规模纳税人,纳税人识别号为 210211610450116。因为市场前景看好,2008年销售收入达到120万元。为应对企业高速成长对资金的需求,股东会于2008年12月20日通过增加注册资本150万元的决议,并于2009年 1月5日办理工商登记变更手续。2009年1月德信公司委托注册税务师代为上述涉税业务。
(1) 注册税务师可承办哪些具体涉税业务;
(2) 具体说明上述业务的操作要点。
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[单项选择]某企业2008年2月份成立,发放当月工资时,已代扣代缴个人所得税,则其应在( )内,向当地税务机关办理扣缴税款登记。
A. 扣缴义务发生之日起30日
B. 扣缴义务发生之日起10日
C. 设立之日起30日
D. 设立之日起10日
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[多项选择]从事生产、经营的纳税人,应当按以下规定 ( )办理税务登记。
A. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
B. 从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
C. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
D. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起15日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
E. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本