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税务代理实务-发票领购与审查代理实务(三)
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[单项选择]对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可根据所领购发票票面限额及数量,向主管税务机关交纳( )的保证金。
A. 不超过10000元
B. 10000元
C. 不超过5000元
D. 5000元
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[单项选择]专业发票是指( )。
A. 旅店业统一发票
B. 国有邮政、电信企业的电报收据
C. 产权交易专用发票
D. 企事业单位收款发票
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[简答题]说明增值税专用发票代理审查操作要点。
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[多项选择]用票单位发生( )情形,不得开具增值税专用发票。
A. 向消费者销售货物
B. 向小规模纳税人销售货物
C. 向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物
D. 向境外提供应税劳务
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[多项选择]增值税一般纳税人( ),经税务机关责令限期改正而仍未改正者,不得领购使用增值税专用发票。
A. 未按规定办理纳税申报
B. 未按规定期限清缴欠税入库
C. 未擅规定填开增值税专用发票
D. 未按规定保管增值税专用发票
E. 未按规定期限将税款上解入库
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[简答题]说明税务机关准予领购发票的范围。
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[单项选择]属于营业税纳税人使用的普通发票是( )。
A. 商品房销售专用发票
B. 机动车修理专用发票
C. 工业企业材料销售统一发票
D. 自来水公司水销售专用发票
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[简答题]绿苑商场为增值税一般纳税人,为指导企业正确填开和取得增值税专用发票,了解增值税专用发票使用管理的重要性,注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2006年第一季度审查后的资料如下:
(1)为他人代开专用发票1份,价税合计金额为9360元。
(2)应购货单位要求,该商场在开具增值税专用发票时,将客户购买的消费品填写为“原辅材料”,价税合计金额为57115元,使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
(3)其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如,单联填开发票,开具的发票无购货单位税务登记号,无商品名称、单价、计算金额差错等。
根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告,向绿苑商场说明如下问题:
(1)该商场发票使用及管理中存在的问题。
(2)提出解决问题的具体建议和方法。
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[多项选择]发票的种类分为( )。
A. 增值税专用发票
B. 专业发票
C. 行业统一发票
D. 专用发票
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[多项选择]增值税纳税人使用的普通发票包括( )。
A. 工业企业产品销售统一发票
B. 工业企业加工产品统一发票
C. 商业批发统一发票
D. 临时经营发票
E. 水路货运统一发票
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[多项选择]用票单位申请自印发票的必须符合( )条件。
A. 企业发票使用量较大
B. 有固定的生产经营场所
C. 发票管理制度健全
D. 财务管理制度健全
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[单项选择]下面几种发票类型中,属于专业发票类型的是( )。
A. 废旧物资收购发票
B. 增值税专用发票
C. 国有电信企业的电报收据
D. 产权交易专用发票
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[简答题]泰华大厦有限公司于2006年10月1日开业,主要开展下列业务:
(1)收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品,对外提供餐饮服务;
(2)拥有客房1000套供客人居住使用;
(3)娱乐项目有卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等;
(4)洗刷车并提供修理修配汽车服务。
根据上述资料编制代理领购发票工作底稿,说明该公司适用发票的种类,办理发票领购手续的主要程序。
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[单项选择]下列情形中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品
B. 一般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
C. 一般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保专用鞋帽
D. 一般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给个人
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[单项选择]领购发票的单位和个人凭( )核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A. 税务登记证
B. 发票交验簿
C. 发票领购簿
D. 发票领购登记台账
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[单项选择]以下统印发票的领购方式中,适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是( )。
A. 验旧购新
B. 交旧买新
C. 批量供应
D. 小额购买
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[多项选择]跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票,应由担保人填写担保书,经( )签字盖章后方为生效。
A. 购票人
B. 注册税务师
C. 保证人
D. 税务机关
E. 法人代表
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[多项选择]下列有关发票开具和使用的说法,正确的有( )。
A. 开具发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证
B. 民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
C. 专用发票开具后因购货方不索取而成为废票,应按填写有误办理
D. 没有加盖财务印章或发票专用章的发票,不得作为财务报销的凭证
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[多项选择]企业自制发票,应凭( )及自行设计的发票式样,办理自制发票审批。
A. 税务登记证副本
B. 企业申请自制发票报告
C. 经办人身份证明
D. 发票领购簿
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[单项选择]在审查发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,要有税务机关开具的( )作为依据。
A. 进货退出及索取折让证明单
B. 外出经营税收管理证明单
C. 开具红字专用发票证明单
D. 销货退回证明单