试卷详情
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初级经济法基础-155
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[单项选择]下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月的减除费用为1600元的是( )。
A. 利息、股息、红利所得
B. 财产转让所得
C. 对企事业单位承包、承租经营所得
D. 劳务报酬所得
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[单项选择]根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是 ( )。
A. 将自产的应税消费品用于职工福利
B. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C. 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D. 销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
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[单项选择]根据《会计基础工作规范》的规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。
A. 会计机构负责人
B. 稽核
C. 会计档案保管
D. 出纳
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[多项选择]下列情况中,不属于城建税征税范围的是 ( )
A. 外商投资企业
B. 外国企业
C. 海关对进口代征的增值税、消费税
D. 缴纳营业税的交通运输企业
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[判断题]根据《行政复议法》规定,行政复议机关受理行政复议申请,进行行政复议所发生的费用,由复议申请人承担。 ( )
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[多项选择]下列各税种,在计算应纳税所得额时,准予从应税收入总额中直接扣除的是( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 资源税
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[简答题]X企业为国有企业,下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。
2005年7月,经上级主管单位仟命,会计科长甲的丈夫乙担任该公司总经理。同月,甲的侄女丙调到该企业会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。
8月,总经理乙对企业行政机构和人员进行了调整和精简。撤销了档案科,原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前,会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字,并进行了监销。因总经理乙在外地出差,故未将此事报告总经理。之后,会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。
9月,丙调到当地一家外贸公司财务部工作,调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。
10月,甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续,上级主管单位派入与总经理乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题,遂找甲询问。甲认为,会计资料已移交,自己不应再承担责任。
要求:
根据上述情况和会计法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)按照回避制度的规定,会计科长甲与其丈夫总经理乙是否应当回避说明理由。
(2)丙担任X企业出纳工作是否符合法律规定说明理由。
(3)档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处
(4)会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定说明理由。
(5)丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定说明理由。
(6)丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续说明理由。
(7)甲认为会计资料已移交戊,自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定说明理由。
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[多项选择]A,统一实行25%的比例税率
A. 统一厂工资、捐赠、业务招待费、广告费等项目的税前扣除
B. 税收优惠实行产业优惠为主,区域优惠为辅
C. 规定外资企业5年的过渡期
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[单项选择]根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计校算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。
A. 15 日内
B. 30日内
C. 40日内
D. 60 日内
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[多项选择]个人取得的下列所得中,应按稿酬所得计算征收个人所得税的有( )。
A. 在国外从事书画屉卖取得收入
B. 在报纸上连载小说取得的报酬
C. 受托翻译国外的技术性论文取得的报酬 (不署名)
D. 出版学生用教材而分期取得的报酬
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[单项选择]下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有( )。
A. 进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金
B. 进口人向卖方支付的佣金
C. 进口设备进口后发生的安装调试费用
D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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[多项选择]下列项目符合房产税规定的有( )。
A. 基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B. 事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C. 居民有两处以上住房的,只对其中一处免征房产税
D. 高校后勤实体自用房
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[判断题]对融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产原值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。( )
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[多项选择]下列行为中,不征收营业税的有( )。
A. 销售房地产
B. 提供一项修理业务
C. 金融机构从事外汇买卖
D. 贵金属期货
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[简答题]中国公民张某系某公司销售部门经理,某年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元),另在12月取得年终奖金6600元;
(2)取得翻译收入5000元,从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程,从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育;
(3)出版图书,2月取得稿费2000元,4月取得稿费4000元,同年8月该书再版一次,取得稿费5000元;
(4)在A国讲学一次取得收入10000元,已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。
要求:按下列顺序回答问题,每间均为共计金额。
(1)计算全年工资应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算年终奖金应缴纳的个人所得税税额;
(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税税额。
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[单项选择]A公司向B汽车运输公司租A.5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额( )。
A. 32元
B. 128元
C. 600元
D. 2400元
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[多项选择]下列各项中,属于必须取得会计从业资格的岗位有( )。
A. 总会计师
B. 注册会计师
C. 会计主管
D. 注册税务师
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[判断题]纳税义务人在规定的期限内未缴纳税款,经县级以上税务局局长批准,税务机关可以通知纳税人开户银行从其存款账户扣缴应纳税款。( )
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[单项选择]下列项目中,不由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是( )。
A. 国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
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[判断题]甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额500万元,保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。 ( )
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[单项选择]某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆, 4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。
A. 3310元
B. 3460元
C. 3550元
D. 3700元
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[判断题]燃气公司销售煤气代收管道煤气初装费和手续费,应缴纳营业税。 ( )
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[多项选择]下列各项中,符合<票据法)和<支付结算办法)规定的有( )。
A. 中文大写金额数字的“角”之后未写“整” (或“正”字)
B. 用阿拉伯数字填写票据出票日期
C. 阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
D. 用繁体字书写中文大写金额数字
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[多项选择]城建税税率为地区差别比例税率,其地区的确定可以是( )。
A. 纳税人所在地适用税率
B. 缴纳“三税”所在地适用税率
C. 受托方代征代扣“三税”的,按委托方所在地适用税率
D. 经营地的适用税率
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[单项选择]国家机关是经济法律关系中最重要的主体。在该类主体中,具有特殊地位、担负组织管理和协调经济职能的是( )。
A. 各级立法机关
B. 各级行政机关
C. 各级人民法院
D. 各级人民检察院
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[单项选择]符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。
A. 5日内
B. 7 日内
C. 10 日内
D. 30 内
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[单项选择]市区某纳税人当月应纳增值税2万元,减免1万元,补交上月未缴的增值税0.5万元,滞纳金0.1万元。本月应缴纳城建税( )万元。
A. 0.14
B. 0.182
C. 0.105
D. 0.154
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[单项选择]依据新的《企业所得税法》,企业取得的下列收入中属于法定“不征税收入”的项目是 ( )。
A. 国债利息收入
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
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[单项选择]因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )。
A. 只追征税款不加收滞纳金
B. 将追征期延长到10年
C. 将追征期延长到5年
D. 处以2000元以上1万元以下的罚款
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[简答题]某企业今年注册成立,注册资金500万元,当年发生经营活动如下:
(1)领受工商营业执照。房屋产权证。税务登记证、验资报告各1份;
(2)建账时共设10个账簿,其中资金账簿中记载实收资本500万元:
(3)签订加工承揽合同,份,委托另一个公司加工产品,原材料由受托方提供,合同注明加工费 2万元,原材料5万元;
(4)签订运输合同1份,合同注明运输价值50万元的货物,运费1万元,装卸费0.3万元,保险费0.2万元;
(5)签订财产保险合同1份,一共投保300万元的原材料,保费是1万元;
(6)签订技术服务合同1份,合同注明由该企业向某研究院提供20万元的研究费,如研制成功,该企业需要支付5万元作为该研究院的报酬;
(7)签订租赁合同1份,记载支付租赁费50万元;
(8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额100万元。
要求:按下列顺序口答问题,每问均为共计金额。
(1)领受权利许可证照应缴纳的印花税;
(2)设置账簿应缴纳的印花税;
(3)签订加工承揽合同应缴纳的印花税;
(4)签订运输合同应缴纳的印花税;
(5)签订财产保险合同应缴纳的印花税;
(6)签订技术服务合同应缴纳的印花税;
(7)签订租赁合同应缴纳的印花税;
(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
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[单项选择]在下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B. 中文大写金额数字书写中使用繁体字
C. 阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号
D. 将出票日期1月12日写成零贰壹拾贰日
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[多项选择]下列各项中,属于资源税纳税人的有 ( )。
A. 开采原煤的国有企业
B. 进口铁矿石的私营企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然原油的外商投资企业
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[判断题]某单位拥有并使用45.5吨的船,应按45吨计车船使用税。 ( )
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[单项选择]下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。
A. 增值税小规模纳税人
B. 增值税一般纳税人
C. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
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[多项选择]增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中,可以按照7%的扣除率计算其进项税额的有 ( )。
A. 从小规模纳税人处收购免税农产品的买价
B. 销售货物所支付的运费
C. 从事生产企业的一般纳税人收购废旧物资的收购金额
D. 外购货物所支付的运费
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[单项选择]根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是( )。
A. 委托收款
B. 支票
C. 托收承付
D. 汇兑
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[单项选择]某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锅矿石40000吨,适用税额每吨6元。该企业 6月应缴纳的资源税为( )。
A. 168000元
B. 210000元
C. 240000元
D. 3000000元
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[多项选择]以下税种中,对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。
A. 印花税
B. 城市维护建设税
C. 城镇土地使用税
D. 土地增值税
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[单项选择]下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的有( )。
A. 赠予社会公益事业的房地产
B. 个人之间互换自有居住用房地产
C. 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
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[单项选择]某五金工具厂为小规模纳税人,适用的增值税征收率为6%。2004年3月份,该厂取得销售收入(含增值税)5512元,则该厂3月份应缴纳的增值税额为( )元。
A. 312
B. 330.72
C. 884
D. 937.0420
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[判断题]纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。 ( )
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[多项选择]纳税人的下列行为中,属于偷税的是 ( )。
A. 擅自销毁账簿,不缴应纳税款的
B. 以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
C. 在账簿上多列支出,少缴应纳税款的
D. 进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的
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[多项选择]个人出售自己居住住房享受的土地增值税优惠政策的规定有( )。
A. 住满5年以上(含5年)的免税
B. 住满3年未满5年的减半征税
C. 居住未满3年的,由地方政府决定征税或免税
D. 居住未满3年的,按规定征税
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[多项选择]根据国家统一会计制度的规定,企业对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章,上述有关人员包括( )。
A. 注册会计师
B. 单位负责人
C. 总会计师
D. 会计机构负责人
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[多项选择]下列商品中,适用从量定额与从价定宰相结合的复合计税方法计征消费税的商品是( )。
A. 成品油
B. 卷烟
C. 粮食白酒
D. 薯类白酒
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[判断题]纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,井构成最终消费品实体的,自用环节应缴纳消费税。 ( )
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[简答题]A公司、B公司于2005年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后,自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知,3月21日填制拒付理由书拒绝付款,认为合同中未事先约定明确的结算方式,且托收承付凭证中未注明合同号,后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票,票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D,D已给付对价。持票人D于汇票到期日向B提示付款,B以A的货物质量不符合约定为由拒付。
要求:根据有关法律规定,分析回答下列问题:
(1)B对托收承付的拒付理由是否充分并说明理由。
(2)B对到期票据拒付的理由是否充分并说明理由。
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[判断题]某商品企业为小规模纳税人。本月含增值税销售额为10万元,则本月应纳增值税额为4千元。 ( )
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[多项选择]在下列事物中,可以成为经济法律关系客体的是( )。
A. 生产经营行为
B. 著作
C. 建筑物
D. 企业员工
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[判断题]只有合法行为才能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止。 ( )
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[单项选择]根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是 ( )。
A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
D. 建筑业
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[多项选择]下列收费项目应作为计税依据营业税的有 ( )。
A. 物业公司代收的水电费
B. 学校为校外考试举办辅导班收取的培训费
C. 酒店对就餐客人收取的服务费
D. 工商联合会收取的会员费
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[单项选择]税务机关做出具体行政行为时,未告知当事人诉讼和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人知道诉讼或者起诉期限时算起,但最长不得超过( )。
A. 1个月
B. 2个月
C. 6个月
D. 12个月
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[单项选择]外商投资企业的外方用分得的税后利润在境内再投资于生产经营期限在( )以上的项目,可获再投资退税。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
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[多项选择]下列各项中,符合消费税有关征收规定的有( )。
A. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
B. 对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税
C. 对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税
D. 外购酒精生产的白酒,凡酒精所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税
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[单项选择]下列项目中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A. 企业的无形资产受让、开发支出
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
C. 纳税人按规定提取的坏账准备金
D. 发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案,其最短期限是( )。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
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[单项选择]根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是( )。
A. 城区房产使用人
B. 城区房产代管人
C. 城区房屋所有人
D. 城区房屋出典人
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[多项选择]个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的结算方式有( )。
A. 汇兑
B. 信用卡
C. 托收承付
D. 委托收款