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注册税务师税法(Ⅰ)-59
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[多项选择]某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A. 商场应按120万元计算销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E. 商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业
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[多项选择]下述关于“销售不动产”的营业税政策,正确的是( )。
A. 购进土地进行前期开发,转让时,按不动产转让处理
B. 单位销售其购置的办公楼,以全部收入减去购置原价后的余额为营业额
C. 单位全部转让其下属一个完整企业,其中的不动产转让行为,应该按不动产转让征收营业税
D. 个人销售不动产(双方停止执行合同),因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税
E. 对外商投资企业处置债权重置资产,不征收营业税,其中的不动产收入也不征收营业税
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[单项选择]关于资源税的税率问题,下述陈述正确的是( )。
A. 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案
B. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税
C. 资源税采用定额税率,以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.3~60元的8个幅度税额
D. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
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[单项选择]某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格800美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元,该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计( )元。 (1美元=6.8人民币元)
A. 173530.8
B. 360484.7
C. 554412
D. 573530.8
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[多项选择]有下列( )情形之一的,应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。
A. 进口货物只能用于展示或者免费赠送的
B. 进口货物只能销售给指定第三方的
C. 进口货物只能在在进口后手续齐全,才可以销售
D. 进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的
E. 其他经海关审查,认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的
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[单项选择]关于税务行政规范,下列表述正确的是( )。
A. 税务行政规范属于非立法行为的行为规范
B. 它仅仅约束税务行政相对人,不约束税务机关本身
C. 相对于税务具体行政行为而言,税务行政规范不具有效力普遍性的特征
D. 税务行政规范属于税务抽象行政行为,是以特定的人或事为规范对象
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[单项选择]下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述,不正确的是( )。
A. 自1999年9月1日起,我国对外商投资企业采购国产设备,可以全额退还国产设备的增值税
B. 被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策
C. 对外商投资企业购进的国产设备,在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税
D. 外商投资企业购进国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为4年
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[单项选择]依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是( )。
A. 自产自用应税资源不缴纳资源税
B. 各种应税产品,凡自产自用的,均以自用数量为课税数量
C. 收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D. 纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
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[单项选择]关于废旧物资增值税制度的规定,下列说法正确的是( )。
A. 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣
B. 回收经营单位应建立、健全会计核算制度,按有关规定设置核算科目,兼营其他应税货物的,应分别核算免税货物和应税货物销售额,未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税
C. 纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票
D. 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
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[多项选择]某化妆品制造公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工化妆品,6月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元,取得运费发票注明运费0.9万元,取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品售价), 9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。
A. 6月份委托加工业务进项税13.4万元
B. 6月运费抵扣税0.063万元
C. 7月应纳增值税1.50万元
D. 8月进项税3.4万元
E. 8月进项税2.7万元
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[单项选择]某县工商局2008年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普通发票,注明销售额372400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收保险费9500元,新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额( )元。
A. 25000
B. 29250
C. 27240
D. 33547.01
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[多项选择]下列属于油气田企业增值税征收管理规定的是( )。
A. 对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后,按照各油气田(井口)产量比例进行分配,然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳
B. 油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记
C. 对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业,其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定
D. 在劳务发生地设立分(子)公司的,可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续,而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税
E. 在劳务发生地设立分(子)公司的,需申请办理增值税一般纳税人认定手续,但其增值税由分公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税
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[多项选择]下列关于增值税政策的陈述,正确的是( )。
A. 具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用发票,须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣
B. 一般纳税人取得的汇总开具酌运输发票,允许计算抵扣进项税额
C. 目前对销售水产品、牧产品等个体户,其起征点一律为月销售额5000元
D. 从2002年起,中远集团的轮船修理业务,免征增值税
E. 对国务院批准设立的电影制片销售的电影拷贝收入免征增值税
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[多项选择]关于税法的效力,下列表述正确的有( )。
A. 我国税法采用属人与属地相结合的原则
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 一般情况下,效力低的税法与效力高的税法相遇时,效力低的税法是无效的
E. 税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
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[单项选择]海南某机械制造公司系一般纳税人,生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只,每只不含税9000元;制作国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为( )。
A. 66769元
B. 68952.23元
C. 74606.7元
D. 74700元
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[多项选择]根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的有( )。
A. 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B. 进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C. 受赠大客车的计税依据是最高的计税价格。
D. 购买免税轿车的使用期限已超过8年,不再征收车辆购置税
E. 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
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[多项选择]关于安置残疾人单位的增值税优惠政策的陈述,正确的是( )。
A. 实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税最高不得超过每人每年3.5万元
B. 主管国税机关应按月退还增值税
C. 对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额先征后退增值税或减征营业税的办法
D. 主管地税机关应按月减征营业税,本月应缴营业税不足减征的,可结转本年度内以后月份减征,也可以从以前月份已交营业税中退还
E. 该优惠政策不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入
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[单项选择]居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A. 分国限额抵免法
B. 综合限额抵免法
C. 税收饶让
D. 免税法
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[多项选择]税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,具体包括 ( )。
A. 起征点
B. 免征额
C. 跨期结转
D. 核定减免率
E. 先征后退
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[单项选择]某汽车厂为增值税一般纳税人,2008年5月销售豪华小轿车200辆,不含税单价82万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(小轿车消费税税率为 20%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)
A. 4457.14
B. 4493.32
C. 4459.61
D. 6077.91
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[单项选择]下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述,正确的是( )。
A. 商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过10万元
B. 对辅导期内实际销售额在300万元以上,并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在10万元以下的专用发票
C. 对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,必须申请税务机关代开,不得自行开具
D. 对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,经主管税务机关审核同意,可以按规定开具20万元以下的专用发票
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[多项选择]关于营业税计税依据的基本规定,下列陈述正确的是( )。
A. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用
B. 纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物但不含其他经济利益)
C. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,不允许退还已征税款,可以从纳税人以后的营业额中减除
D. 营业税纳税人购置税控收款机,只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免营业税税额
E. 购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免
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[单项选择]根据现行营业税规定,下列说法错误的是( )。
A. 对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税
B. 从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征营业税
C. 将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税
D. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税
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[多项选择]下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A. 缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税
B. 目前国际上大量的税收协定是多边的,双边税收协定相对较少
C. 目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D. 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加
E. 当前,世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
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[单项选择]某企业转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为( )。
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
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[单项选择]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%。 2008年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期末留抵税额6万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A. 0
B. 22
C. 23
D. 68
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[多项选择]下列关于营业税纳税地点的陈述,正确的是( )。
A. 纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
B. 北京某公司在网上为河南提供城市建设系统工程咨询,其纳税地点为河南
C. 北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务,其纳税地点为北京
D. 营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税,但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地
E. 营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税,但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地
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[单项选择]关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是( )。
A. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税
B. 扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时,需提供受托出具的代扣消费税证明
C. 自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量
D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
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[单项选择]某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格158万元,发生境外运费和保险费共计16万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格165万元;发生境外修理费18万元,料件费19万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
A. 4
B. 8.08
C. 12.8
D. 16.16
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[单项选择]某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元,支付给其他单位广告制作费215万元,支付给中央电视台某频道广告发布费580万元;收取广告赞助费12万元,该公司当月应纳营业税为( )。
A. 16万元
B. 21万元
C. 26.90万元
D. 27.50万元
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[单项选择]某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2008年8月向农业生产者收购烟叶100吨,收购凭证上注明价款150万元,并已按规定缴纳烟叶税33万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器和计算机一批,取得增值税专用发票上注明税额5.2万元,当月购进材料,取得专用发票,注明增值税4.8万元。当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。
A. 7.16
B. -11.56
C. 5.06
D. 7.64
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[多项选择]依据营业税的有关规定,下列行为中不征或免征营业税的有( )。
A. 企业按房改成本价出售住房
B. 企业自建住房售给本单位职工
C. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D. 企业提供垃圾处置劳务
E. 企业转让著作权
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[单项选择]关于税法的基本原则,下列表述不正确的有( )。
A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B. 经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考
C. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作
D. 对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义
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[单项选择]下列关于税收法律关系的表述中,错误的是( )。
A. 税收法律关系的主体一方只能是国家
B. 税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C. 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D. 征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让
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[单项选择]某设备制造企业为增值税一般纳税人,2008年9月从国外进口一批材料,货价180万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价110万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。
A. 107.75
B. 138.52
C. 138.87
D. 164.50
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[单项选择]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款(含税)1700元;“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚,每枚新戒指的零售价格为3500元,每条旧戒指作价1000元,每条项链取得差价款2500元;取得金项链修理费(含税)2270元。本期认证通过的增值税进项税为 21800元。(上述销售价格均为含税价格)该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
A. -4940.17
B. -9265.04
C. -7264.96
D. -7594.79
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[单项选择]关于税法的效力,下列表述错误的是( )。
A. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B. 对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法
C. 特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D. 适用“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的
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[多项选择]按照现行车辆购置税的有关规定,对下列车辆应考虑应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
A. 企业从国外进口自用的车辆
B. 减税条件消失的车辆
C. 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆
D. 非贸易渠道进口车辆
E. 免税条件消失的车辆
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[多项选择]根据海关审定进出口货物完税价格办法规定,出口货物离岸价格应该含下列( ),作为出口关税的完税价格。
A. 出口负担的消费税
B. 包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
E. 出口货物国内运输段的路桥费用
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[单项选择]从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
A. 社会财富分配活动
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会剩余产品分配关系
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[多项选择]下列选项中,符合资源税有关规定的有( )。
A. 独立矿山收购未税铁矿实行代扣代缴
B. 洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
C. 海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
D. 对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
E. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
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[多项选择]关于税法的基本原则,下列表述正确的有( )。
A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B. 经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考
C. 实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D. 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
E. 税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平,但是不可以要求程序上税收公平的权力
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[单项选择]根据现行营业税减免税规定,下列说法错误的是( )。
A. 个人自建自用住房销售时免征营业税
B. 从事个体经营的军队转业干部、自领取营业执照之日起,3年内免征营业税
C. 自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税
D. 对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
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[单项选择]某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨,选矿比为20%,该矿山按规定单位税额为每吨5.60元,则该矿山7月份应纳资源税税额为( )元。
A. 324000
B. 312600
C. 312480
D. 364000
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[多项选择]下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的生产环节
E. 实木地板的进口环节
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[多项选择]下列关于建筑业营业税政策的陈述,正确的是( )。
A. 纳税人自建建筑物,其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天
B. 纳税人将自建建筑物对外赠与,其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C. 纳税人提供建筑业劳务,应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报,就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税
D. 扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点一般为该工程建筑业应税劳务发生地
E. 纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的,可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人
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[单项选择]关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的有( )。
A. 留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见,并报经同级主管税务机关审批即可
B. 已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆,车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜
C. 车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册,办理免税事宜
D. 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税
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[多项选择]下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
A. 政府机关出租房屋行为
B. 工业企业买卖证券的行为
C. 油田开采天然原油并销售的行为
D. 外商投资企业销售货物的行为
E. 企业整体出售行为
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[单项选择]某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,该厂缴纳进口环节税金后海关放行;该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%,本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)
A. 31.81
B. 37.60
C. 38.38
D. 85
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[多项选择]下列关于营业税扣缴义务人的陈述,正确的是( )。
A. 规定扣缴义务人,主要是为了加强税收的源泉控制、简化征税手续、减少税款损失
B. 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人
C. 建设方可以成为建筑营业税的扣缴义务人
D. 扣缴义务人代扣代缴跨省工程的,其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地
E. 广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣缴义务人
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[单项选择]根据车辆购置税的征管规定,下列说法正确的是( )。
A. 未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆,车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见,然后由各级流转税管理部门逐级上报至国家税务总局
B. 车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜
C. 纳税人购置应税车辆,自购买之日起50日内申报纳税
D. 纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税
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[单项选择]关于营业税的计税依据,。下列说法正确的是( )。
A. 个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不并入销售额征收营业税
B. 企业销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税
C. 自开票纳税人发生的联营运输业务,以取得的营业收入全额计征营业税
D. 对广告公司因经营的需要,而再委托其他企业加工制作的费用支出,不得从营业额中扣除
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[多项选择]下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。
A. 纳税人转让土地使用权,应当在土地所在地税务机关申报纳税
B. 纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
E. 纳税人将非跨省工程转包,由扣缴人在工程所在地代扣代缴
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[多项选择]外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,一年后乙企业以该房产赠送给丙企业,(税务机构核定市场价格3500万元),对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有( )。
A. 甲企业不缴纳营业税
B. 甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税
C. 甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴
D. 乙企业应该缴纳营业税
E. 乙企业应该缴纳增值税
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[单项选择]2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目,经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工,公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税( )万元。
A. 10.2.23
B. 103.36
C. 104
D. 106.17
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[单项选择]某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤,售价为25元/斤,随同销售的包装物价格 6200元;本月销售白酒礼品套装6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人,价格均为不含税价格)
A. 483000
B. 478550
C. 439240
D. 391240
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[单项选择]某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒,对外投资使用2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤 0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A. 12500
B. 17250
C. 19250
D. 21250
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[单项选择]河北某市外贸生产企业在2008年11月,计算出口货物应退税额10万元,免抵税额为0万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A. 0
B. 2.2
C. 2.8
D. 2
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[单项选择]关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
A. 税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
B. 只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
C. 税务规章违反上位法规定的,国务院可以向人大申请撤销
D. 人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不可以予以撤销
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[单项选择]某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆,张某于2008年1月1日办理了税务登记,当年该房屋中介取得营业收入80000元,发生各项支出 15600元;餐馆取得营业收入111400元,发生各项支出58400元。张某当年应纳营业税税额( )元。
A. 4000
B. 1400
C. 12170
D. 16000
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[多项选择]以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是( )。
A. 中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运,国航的营业额为支付给货的腹舱收入的余额
B. 中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运,国航的营业额为收到的腹舱收入
C. 自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
D. 代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
E. 公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动也是按交通运输业务征税的
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[多项选择]依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
E. 以购进手表连续生产高档手表
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[多项选择]按现行政策,下列适用4%征收率的行为是( )。
A. 商业企业小规模纳税人销售货物
B. 对水泥厂销售自产的混凝土应税货物
C. 典当业销售死当物资
D. 旧货经营单位销售旧货
E. 免税品公司销售免税品