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经济师中级财政税收专业知识-7
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[单项选择]已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A. 15
B. 20
C. 30
D. 60
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[单项选择]国债的发行机构是( )。
A. 中央银行
B. 中央政府或中央财政部门
C. 国务院
D. 各级地方政府
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[单项选择]中央和地方共享税体制中,国内增值税的分享比例为( )。
A. 中央60%,地方40%
B. 中央40%,地方60%
C. 中央75%,地方25%
D. 中央50%,地方50%
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[单项选择]扩张性财政政策的主要政策手段是( )。
A. 增税和增加财政支出规模
B. 减税和增加财政支出规模
C. 减税和减少财政支出规模
D. 增税和减少财政支出规模
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[多项选择]税负转嫁的基本形式有( )。
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 辗转
E. 税收资本化
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[单项选择]无形资产的摊销年限不得( )。
A. 低于5年
B. 高于5年
C. 低于10年
D. 高于10年
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[单项选择]财政收入分配职能的履行主要是( )。
A. 实现资源配置效率
B. 实现收入公平分配
C. 实现收入分配效率
D. 创造公平竞争的环境
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[单项选择]下列不属于销售费用的检查内容的是( )。
A. 审查费用开支范围是否符合财务制度的规定,有无超过范围、挤占费用的情况
B. 审查费用内容的真实性、合法性,有无虚假费用
C. 审查费用会计处理是否正确
D. 审查费用使用的目的及所带来的效益
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[单项选择]税收制度和税收政策的核心是( )。
A. 税率
B. 税收原则
C. 税收负担
D. 税法
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[单项选择]在安排购买性支出时,政府必须遵循的原则是( )。
A. 强制性原则
B. 平等性原则
C. 等价交换原则
D. 主动性原则
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[单项选择]2009年准予扣除的计税工资为( )。
某家电企业2007年亏损40万元,2008年亏损18万元,2009年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。
根据上述资料回答下列问题:
A. 106万元
B. 96万元
C. 10万元
D. 110万元
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[单项选择]下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
A. 教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
B. 按照《国务院关于教育附加征收问题的紧急问题》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C. 对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
D. 对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加
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[单项选择]下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中,正确的是( )。
A. 扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B. 账簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账
C. 账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
D. 账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
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[多项选择]营业税实行分行业比例税率,主要的税率档次为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 15%
D. 20%
E. 30%
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[单项选择]现行教育费附加征收比率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
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[单项选择]下列关于购买性支出的说法,不正确的是( )。
A. 对国民收入分配的影响是直接的
B. 对政府形成较强的效益约束
C. 对企业的预算约束较强
D. 执行资源配置职能较强
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[单项选择]级数 所得额级距 税率(%) 1 1000元以下部分 5 2 超过1000~3000元的部分 10 3 超过3000~5000元的部分 15 假定上述税率是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是( )。
A. 50
B. 100
C. 150
D. 200
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[多项选择]关于增值税税率的说法,不正确的是( )。
A. 纳税人提供加工、修理修配劳务的,增值税税率为17%
B. 纳税人出口货物的增值税税率为零
C. 纳税人销售或进口粮食、食用植物油,适用增值税税率为6%
D. 纳税人销售或进口图书、报纸、杂志,适用增值税税率为13%
E. 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4%的征收率减半征收增值税
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[多项选择]西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则,即指( )原则。
A. 公开性
B. 可靠性
C. 完整性
D. 独特性
E. 年度性
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[多项选择]下列所得中,适用比例税率的有( )。
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 劳务报酬所得
D. 稿酬所得
E. 特许权使用费所得
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[多项选择]根据会计制度的规定,购进材料的采购成本由以下哪些项目组成( )
A. 买价(包括增值税额)
B. 运杂费
C. 运输途中的合理损耗
D. 入库的挑选整理费用
E. 购入材料负担的税金和进口货物的关税
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[单项选择]下列不属于国债的特征的是( )。
A. 有偿性
B. 固定性
C. 灵活性
D. 自愿性
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[单项选择]下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。
A. 保险赔款
B. 福利费、抚恤金、救济金
C. 教育储蓄存款利息
D. 严重自然灾害造成重大损失的
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[单项选择]从世界各国的一般发展来看,社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。
A. 不断扩张
B. 不断萎缩
C. 先扩张,到一定阶段停滞
D. 先扩张,后停滞,最后萎缩
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[单项选择]按预算编制的政策导向划分,政府预算可分为( )。
A. 单式预算和复式预算
B. 经常预算和资本预算
C. 基数预算和零基预算
D. 投入预算和绩效预算
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[单项选择]企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
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[单项选择]( )是美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出的。
A. 健全财政政策
B. 功能财政预算政策
C. 周期平衡预算政策
D. 充分就业预算平衡政策
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[单项选择]对社会经济条件不同的纳税人区别课税,体现了税收的( )。
A. 横向公平原则
B. 纵向公平原则
C. 普遍原则
D. 配置原则
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[单项选择]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A. 低税法
B. 扣除法
C. 抵免法
D. 免税法
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[单项选择]下列固定资产不得计提折旧的是( )。
A. 房屋和建筑物
B. 季节性停用和大修理停用的固定资产
C. 融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
D. 以经营租赁方式租入的固定资产
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[多项选择]货币国债可分为( )。
A. 本币
B. 外币
C. 金币
D. 银币
E. 黄金
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[单项选择]境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前( )日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
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[单项选择]金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起( )日内申报纳税。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
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[多项选择]下列属于纳税检查的基本方法是( )。
A. 整体查法和抽查法
B. 顺查法和逆查法
C. 联系查法和侧面查法
D. 分析法
E. 盘存法
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[单项选择]企业安置中华人民共和国残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。
A. 20%
B. 50%
C. 70%
D. 100%
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[单项选择]下列说法正确的是( )。
A. 国际经常项目出现大量逆差,说明该国出口的能力上升
B. 国际经常项目出现大量逆差,则有利于国内经济的增长和就业水平
C. 经济项目出大量顺差,则说明出口的能力上升
D. 经常项目出现顺差,国内通货膨胀可以得到缓解
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[多项选择]在招标采购中,应予以废标的情况有( )。
A. 符合专业条件的供应商不足三家
B. 对招标文件作实质性响应的供应商不足五家
C. 存在影响采购公正进行的违法、违规行为
D. 投标人的报价均未超过采购预算
E. 采购任务因故取消
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[单项选择]老王有两套住房,将一套出售给老李,成交价格为100000元;将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房,并支付换房价款40000元。下列说法正确的是( )。
A. 甲应缴纳契税3000元
B. 乙不应缴纳契税
C. 乙应缴纳契税2000元
D. 丙不缴纳税款
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[单项选择]本期增值税销项税额为( )元。
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年8月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元。
材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付;
(3)销售产品一批,开出专用发票,价款90万元,税款153000元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价;
(5)销售小轿车1辆,取得收入220480元,小轿车账面原值30万元;
(6)该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元,取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元;
(7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元,歌舞厅门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
根据上述资料回答下列问题:
A. 159400
B. 190400
C. 199000
D. 202880
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[单项选择]加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿,其印花税的比例税率为( )。
A. 1‰
B. 0.5‰
C. 0.3‰
D. 0.05‰
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[单项选择]增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。
A. 属人主义原则
B. 属地主义原则
C. 固定地原则
D. 选择性原则
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[单项选择]企业发生的职工福利费用支出,不超过工资薪金总额( )的部分,将准予扣除。
A. 12%
B. 5%
C. 14%
D. 20%
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[单项选择]在西方财政经济理论界,( )的“政府活动扩张法则”对财政支出增长现象进行了解释。
A. 瓦格纳
B. 皮考克和魏斯曼
C. 马斯格雷夫和罗斯托
D. 鲍莫尔
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[单项选择]根据企业所得税税收优惠政策,国家确定的贫困地区新办的企业,可在( )内减征或者免征所得税。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
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[多项选择]下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。
公民赵某在某纳税年度10月取得如下收入:
(1)工资收入1500元;
(2)利用业余时间进行演讲取得收入28000元;
(3)取得特许权使用费3000元,拿出1000元通过民政局捐赠养老院;
(4)出版一部长篇小说,取得稿酬40000元;
(5)购体育彩票中奖收入3000元;
(6)取得国债利息收入1000元。
根据上述资料回答下列问题:
A. 稿酬所得32000
B. 演讲所得22400
C. 中奖所得3000
D. 国库券利息所得1000
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[多项选择]下列企业支出项目中,不准在所得税前扣除的有( )。
A. 被没收财物的损失
B. 赞助支出
C. 存货跌价准备
D. 所得税税款
E. 按规定标准列支的广告费
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[单项选择]近几年来,随着我国经济的发展,税收制度也在不断改革与调整,我国现行税法体系中共有税种( )个。
A. 15
B. 22
C. 30
D. 35
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[单项选择]下列费用项目中,不应计入“营业费用”科目的是( )。
A. 企业产品销售运输途中发生的保险费用
B. 企业产品销售过程中发生的宣传费用
C. 企业销售人员报销的医药费
D. 根据已售产品计提的产品质量保证金
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[多项选择]下列说法中,正确的是( )。
A. 当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节
B. 当社会总供给大于社会总需求时,可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节
C. 当社会供求总量平衡时,国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡
D. 通过财政预算收支进行调节,有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题
E. 一般面言,在市场经济条件下,市场上的供求关系总是总供给小于总需求,因此国家只须使用结余预算来进行调节
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[单项选择]下列关于城镇土地使用税纳税人的表述,正确的是( )。
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
B. 土地使用权权属发生纠纷未解决的,由实际土地使用人纳税
C. 土地使用权共有的,由所占份额大的一方纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
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[单项选择]某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面成本为8700元,下列账务处理正确的是( )。
A. 借:营业外支 8700 贷:原材料 8700
B. 借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 8700
C. 借:待处理财产损益 8700 贷:原材料 7569 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1130
D. 借:待处理财产损益 10000 贷:原材料 8700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300
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[多项选择]我国从计划经济向市场经济的转轨时期,财政支出占GNP比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面( )
A. 政策性调整
B. 管理水平有待提高
C. 管理体制上的原因
D. 统计原因
E. 人们思想上的原因
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[单项选择]在社会总需求中,占主要地位的是( )。
A. 个人的消费需求
B. 经济组织的消费需求
C. 政府的消费需求
D. 个人与经济组织的投资需求
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[多项选择]下列表示国债相对规模的指标有( )。
A. 国债依存度
B. 财政偿债率
C. 国债负担率
D. 国债发行额占国内生产总值的比率
E. 国民生产率
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[单项选择]某内资企业经税务部门认定2007年度发生亏损50万元,2008年度应纳税所得额为52万元,则2008年度应纳企业所得税为( )。
A. 3600元
B. 5400元
C. 6600元
D. 171600元
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[单项选择]某个体零售户于2008年5月份购进一批货物,含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某单位,开出的普通发票注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。
A. 3.08万元
B. 1.37万元
C. 4.52万元
D. 2.28万元
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[单项选择]地方政府的主体税种是( ),一般占地方收入的70%以上。
A. 增值税
B. 资源税
C. 消费税
D. 财产税
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[多项选择]下列设置账簿的情形中,符合账簿设置有关规定的是( )。
A. 一般纳税人自领取营业执照之日起15日设置账簿
B. 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C. 经营规模小的纳税人有实际困难的,可以不设置任何账
D. 扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内调账
E. 以上均符合要求
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[单项选择]实现经济稳定增长的关键是( )。
A. 充分就业
B. 社会总供给要大于社会总需求
C. 收入分配公平
D. 社会总供给与社会总需求要平衡
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[单项选择]下列属于公共产品的是( )。
A. 住房
B. 高等教育
C. 国防
D. 食品
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[单项选择]下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。
A. 经营性收入
B. 国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得
C. 公共预算转入资金
D. 营业外收入
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[单项选择]契税实行幅度比例税率,其税率幅度为( )。
A. 1%~3%
B. 3%~5%
C. 7%~10%
D. 10%以下
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[多项选择]目前我国使用的货币政策手段主要有( )。
A. 法定存款准备金
B. 信贷规模
C. 再贷款手段
D. 贴现
E. 利率
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[单项选择]国债发行后,除( )外,在其存在的期间内必须付息。
A. 短期债券
B. 中期债券
C. 长期债券
D. 无期限债券
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[单项选择]当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是( )。
A. 市场价格水平下降
B. 企业利率下降
C. 所需生产资料增加
D. 生产紧缩
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[单项选择]下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。
A. 增值税
B. 资源税
C. 房产税
D. 船舶吨税
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[单项选择]如果财政通过增收减支弥补赤字,则以下说法不正确的是( )。
A. 改变国民收入分配的结构
B. 政府在国民收入分配中所占份额增加
C. 不会对货币供给量产生影响
D. 以上三项均不正确
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[单项选择]税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》有效期限一般为( )日。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
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[单项选择]关于发票印制,以下说法中正确的是( )。
A. 增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B. 印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C. 国家税务总局不管理普通发票的印制活动
D. 全国统一发票监制章由国家税务总局确定
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[单项选择]某企业为建筑安装公司,2008年发生以下业务:(1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;(2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。
A. 102.50
B. 173.11
C. 139.61
D. 39.61
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[多项选择]国债按照借债的方法不同,可分为( )。
A. 强制国债
B. 可转让国债
C. 不可转让国债
D. 爱国国债
E. 自由国债
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[多项选择]下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中,正确的有( )。
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[多项选择]下列属于税收的职能的有( )。
A. 财政职能
B. 政治职能
C. 经济职能
D. 监督职能
E. 分配职能
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[单项选择]在传统的计划经济体制下,( )在整个社会经济中起主导作用。
A. 政府配置
B. 财政配置
C. 计划配置
D. 市场配置
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[多项选择]下列属于国债的发行方式的有( )。
A. 公募法
B. 私募法
C. 出卖法
D. 支付发行法
E. 强制摊派法
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[多项选择]按照征税项目划分印花税的具体纳税人有( )。
A. 立合同人
B. 立账簿人
C. 立据人
D. 领受人
E. 转让人
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[单项选择]国债因其有很高的信誉,故经常被称为( )。
A. 信誉债券
B. 公共债券
C. 金边债券
D. 契约债券
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[单项选择]下列有关城市维护建设税税率的说法,不正确的是( )。
A. 指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例率
B. 纳税人所在地为市区的,税率为7%
C. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为5%
D. 城建税的适用税率,应当按纳税人所在地的规定税率执行
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[多项选择]税务登记的种类有( )。
个体商户李某于2008年3月8日在本市取得工商营业执照,于同年5月10日办理了税务登记。2009年1月15日,李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
根据上述资料回答下列问题:
A. 开业登记
B. 纳税登记
C. 变更登记
D. 注销登记
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[单项选择]在收入方面,财政内在稳定器是指( )。
A. 税收的减免税调节
B. 国债发行量的调节
C. 累进税率的调节
D. 国债偿还期的调节
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[单项选择]下列关于税收饶让的叙述,正确的是( )。
A. 税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
B. 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
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[单项选择]下列营业额的确定,符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。
A. 保险业实行分保险的,初保业务以全部保费收入为营业额
B. 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C. 销售不动产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税
D. 旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
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[单项选择]在市场经济条件下,( )是社会资源的配置主体。
A. 政府
B. 市场
C. 企业
D. 个人
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[单项选择]下列关于公共产品的说法,不正确的一项是( )。
A. 公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额
B. 公共产品具有受益的非排他性
C. 在实际生活中,除了完全的公共产品与私人产品之外,还存在“混合产品”
D. 提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化
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[单项选择]
(由单选和多选组成)
甲国居民有来源于乙国经营所得。100万元,特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元,特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%;甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。
根据上述资料回答下列问题:
A. 0
B. 5万元
C. 50万元
D. 55万元