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[单选题]自2020年()起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至()。
A.2020年1月1日;2020年6月30日
B.2020年1月1日;2020年12月31日
C.2020年2月1日;2020年12月31日
D.2020年2月1日;2021年12月31日
[单选题] 自2020年( )起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至( )。
A. 2020年1月1日;2020年6月30日
B. 2020年1月1日;2020年12月31日
C. 2020年2月1日;2020年12月31日
D. 2020年1月1日;2021年12月31日
[单选题] 自2020年()起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至( )。
A. 2020年1月1日;2020年6月30日
B. 2020年1月1日;2020年12月31日
C. 2020年2月1日;2020年12月31日
D. 2020年2月1日;2021年12月31日
[多选题] 疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额,允许其从( )的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
A. 教育费附加
B. 地方教育费附加
C. 消费税
D. 城市建设维护税
[多选题]疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额,允许其从( )的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
A..教育费附加
B.地方教育费附加
C.消费税
D.城市建设维护税
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[填空题]纳税单位提供铁路运输服务适用增值税税率为 (),提供物流辅助服务适用增值税税率为()。
[单选题]麓山公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为9%,2020年12月承担了甲公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由麓山公司负责运输,从四川到西藏由湘水公司负责运输(湘水公司也是增值税一般纳税人),麓山公司单独支付湘水公司运输费用。该业务麓山公司从甲公司取得价款16.35万元,并开具增值税专用发票,价款为15万元,增值税1.35万元。另支付给湘水公司6.54万元,并取得增值税专用发票,价款为6万元,增值税0.54万元。因该项业务麓山公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
A.1.35
B.0.54
C.0
D.0.81
[多选题]根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中应当按照“交通运输服务”缴纳增值税的有( )。第 7页
A.铁路运输服务
B.管道运输服务
C.航空服务
D.货物运输代理服务
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[单选题]某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人,7月留抵退还增值税20万元,当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元,其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%,地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为( )。
A.4万元
B.7万元
C.15万元
D.20万元
[判断题]
增值税涉税业务应取得增值税专用发票。对应取得增值税专用发票而未取得的，财务部有权拒绝办理并退回经办人要求对方重开。
A.正确
B.错误
[单选题]在电子税务局进行发票票种核定时,只能核定增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税涉税业务应取得增值税专用发票。对应取得增值税专用发票而未取得的，财务部有权拒绝办理并退回经办人要求对方重开。
A.正确
B.错误
[单选题]一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在( )之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
A.4月1日
B.4月30日
C.5月1日
D.5月30日
[判断题]应取得增值税专用发票而未取得的或增值税专用发票抵扣联无法认证的，经办人必须重新开具增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[简答题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，X公司发生如下交易或事项：（1）与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为180000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为26000元；乙公司应在协议签订时预付40%的货款（按销售价格计算），剩余款项于下月交付商品时支付。（2）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为520元。(无需做批准后的处理)要求：根据业务（1）和（2）编制相关的会计分录
