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[简答题]
2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：
（1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；
（2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费；
（3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。
提示：不考虑城建税和教育费附加。要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
[多项选择]税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
[多项选择]税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）
A. 在建工程借方调整30000元
B. 生产成本贷方调整9000元
C. 库存商品贷方调整11400元
D. 以前年度损益调整9600元
E. 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元
[单项选择]增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。
A. 抵扣
B. 抵减
C. 抵消
D. 扣除
[多项选择]税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
A. 提供扣除项目金额不实的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 增值额不超过扣除项目金额20%的
D. 转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
E. 建造普通标准住宅出售的
[简答题]增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？
[单项选择]某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）
A. 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200
B. 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）
C. 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500
D. 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500
[单项选择]增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料（三）》反映（）
A. 本期进项税额明细
B. 应税服务扣除项目明细
C. 税收抵减情况表
D. 固定资产进项税额抵扣情况
[单项选择]某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。
A. 2.45
B. 2.91
C. 5.26
D. 5.66
[多项选择]对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人（）等因素设置增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。
A. 生产经营规模
B. 经营模式
C. 行业特点
D. 开具发票特殊性
E. 从业人数多少
[判断题]增值税一般纳税人申报时需要报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表各3份，但按照升级规范，纳税人如在办税服务厅申报，可适当减少申报表报送份数。
[简答题]
丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项：
（1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。
（2）丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。
（3）丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。
问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。
[单项选择]为减轻纳税人负担，经国务院批准，自（）起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中（）
A. 2011年12月1日，全额抵扣
B. 2011年12月1日，全额抵减
C. 2012年1月1日，全额抵扣
D. 2012年1月1日，全额抵减
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
A. 借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C. 借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000
D. 借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款12000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（）万元。
A. 720
B. 737
C. 800
D. 817
[简答题]
税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。
（1）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。
（2）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
（3）其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
[简答题]某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
[多项选择]试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
A. 《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
B. 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
C. 《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
D. 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
E. 《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
[单项选择]根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A. 年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人
B. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人
C. 除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定
D. 不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定
