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[单项选择]甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30000元，增值税5100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）。
A. 借：原材料35100
B. 借：原材料30000
C. 借：原材料30000
D. 借：原材料30000
[判断题]小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。（）
[单项选择]甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是（）
A. 13%
B. 6%
C. 4%
D. 3%
[单项选择]增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 2%
[多项选择]国务院决定自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一由原来的6﹪的征收率降至3％。这说明（）
A. 税收具有随意性
B. 税收具有固定性
C. 税收具有强制性
D. 税收具有连续性
[单项选择]增值税征收率为（）
A. 17%
B. 11%
C. 6%
D. 3%
[简答题]
某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下：
（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。
（2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。
（3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。
（4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。
（5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。
要求：
根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。
[多项选择]增值税征收率有（）。
A. 0%
B. 3%
C. 5%
D. 11%
[填空题]营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）
[单项选择]非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（）。
A. 会计制度健全
B. 会计核算健全
C. 会计账簿健全
D. 会计科目健全
[单项选择]根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率计算纳税的是（）。
A. 以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰
B. 供电部门供应的电力
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 用人或动物的血液或组织制成的生物制品
[多项选择]下列属于增值税征收率的有（）。
A. 3%
B. 5%
C. 11%
D. 17%
[单项选择]某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。
A. 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B. 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D. 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94
[单项选择]
2013年国家对小微企业，月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。这一政策将会带来的不确定性影响有（）
①减轻微型小型企业负担
②税收收入会减少
③政府财政收入会减少
④相关企业生产规模缩小
A. ③④
B. ①③
C. ②④
D. ①②
[判断题]某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。
[多项选择]下列企业属于增值税一般纳税人，但按照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有（）。
A. 县以下小型水力发电单位生产的电力
B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C. 用微生物制成的生物制品
D. 供电部门供应的电力
[多项选择]提供应税服务，增值税征收率为3%的有（）。
A. 选择简易计税方法的公交客运公司
B. 一般纳税人销售旧固定资产
C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
D. 小规模纳税人提供应税服务
[单项选择]某施工企业为增值税一般纳税人，2016年8月取得含税造价为300万、适用税率为11%的增值税（销项税额）专用发票一张，则该施工企业当月应计增值税（销项税额）为（）
A. 19.23万元
B. 17.69万元
C. 18.35万元
D. 29.73万元
[单项选择]下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是（）。
A. 某汽车4S店年应税销售额为100万元
B. 某服装制造厂年应税销售额为70万元
C. 某加工修理厂年应税销售额为60万元
D. 某超市年应税销售额为80万元
