审计师考试
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[单项选择]审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准()
A. 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B. 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C. 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D. 假定审计范围内的控制是充分、有效的
[单项选择]某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式,以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果以下哪项技术最适合应用()
A. 集思广益法
B. 价值分析法
C. 头脑风暴法
D. 强制精炼法
[单项选择]为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当执行下列哪个明智的做法()
A. 向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
B. 通过组织地位加强审计活动的独立性
C. 先与审计委员会讨论所有的报告,再与管理高层讨论
D. 要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策
[单项选择]以下哪项是对初步调查的最佳描述()
A. 采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标
B. 对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样
C. 对财务控制系统进行“穿行测试”,确认风险和相应的控制措施
D. 为确认业务的重点领域,用于熟悉活动和风险的一个过程
[单项选择]确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地,标准要求审计师()Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务,以识别出所有重要的风险Ⅲ.将确认成本与收益比较
A. 仅有Ⅰ和Ⅱ
B. 仅有Ⅰ和Ⅲ
C. 仅有Ⅱ和Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
[单项选择]主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的恰当阶段是()
A. 在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;
B. 初步调查之后;
C. 所有现场工作结束以后;
D. 最初计划会议期间。
[单项选择]应有的职业审慎性是很重要的,以下哪项没有必要()
A. 开展合理限度的检查与核证
B. 开展广泛的检查
C. 对合规性确实存在做出合理的保证
D. 考虑重大违规行为的可能性
[单项选择]审计师为熟悉公司的薪金支付业务,刚完成了一项调查工作,下一步他应该()
A. 安排审计人员
B. 制定初步审计目标
C. 编制审计工作方案
D. 实施现场工作
[单项选择]审计师在确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目()
A. 可利用的助理人员很多
B. 与这个项目有关的不利结果最有可能发生
C. 相关的信息是可靠的
D. 杂项收入受影响
[单项选择]根据审计专业实务框架,以下哪项声明对于审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南()
A. 属性标准
B. 实施标准
C. 工作标准
D. 实务公告
[单项选择]审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用,但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用()
A. 检查大额、异常或无法解释的支出
B. 检查敏感的支出,如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金
C. 检查小额现金收入的每一项控制因素
D. 检查对组织而言不寻常的捐赠
[单项选择]审计活动章程中应包含以下哪项权限要素()
A. 确定要开展审计的组织部门
B. 确定应向审计委员会披露类型
C. 接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产
D. 接触外部审计师的业务记录
[单项选择]以下选项中,哪项活动违反了独立性原则()
A. 审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计
B. 由于预算限制而缩小审计范围
C. 参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议
D. 在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
[单项选择]《审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项()
A. 为审计业绩的考评确立了依据
B. 指导审计师的道德行为
C. 描述了应该能够代表审计实务的基本原则
D. 扶持经改进的组织的流程和运营
[单项选择]审计师对问题做出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域以下哪项审计反应是不恰当的()
A. 将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B. 考虑所涉及领域内的相关风险若风险很高,则继续进行审计
C. 鉴于业务客户已同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应
[单项选择]某金融机构的审计师正开展审计,以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度,该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险如果审计师在开展初步的检查,应实施以下哪个程序()
A. 检查自上次审计之后,由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B. 与管理层会谈,确认在投资和贷款方面的政策变化
C. 检查董事会会议记录,确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D. 以上答案都正确
[单项选择]沟通技能对审计师十分重要,但不包括下列哪项技能()
A. 为具体的业务设定的目标
B. 在初步调查之后做出业务评价
C. 在选择调查范围时运用风险评估
D. 做出的建议与特定的业务客户有关
[单项选择]在审计的哪个阶段,审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制()
A. 初步调查阶段
B. 员工挑选阶段
C. 编制工作方案阶段
D. 审计结果报告阶段
[单项选择]审计师在以下哪种情况下说明也许缺乏客观性()
A. 一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计师对其进行检查
B. 前任采购助理调入审计部门四个月后,对采购业务的控制进行检查
C. 审计师建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同
D. 编制工资单的会计职员,协助审计师确认小型电动机的实际库存量
[单项选择]在应付账款工作的审计过程中,审计师计划与供应商联系以便核实账款余额对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的()
A. 审计活动的政策与程序
B. 审计实务专业实务标准
C. 审计道德行为规范
D. 审计活动的章程
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