审计师考试
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[单项选择]审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议目前审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中审计师()
A. 应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B. 可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
C. 可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
D. 如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
[多项选择]下列情形中,审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有:()
A. 应收账款回收天数显著增加
B. 关键管理人员频繁更换
C. 毛利率显著高于行业平均水平
D. 合并资产负债表中单独列示商誉项目
E. 关联方交易明显增加
[单项选择]审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作()
A. 质量控制文件的分析
B. 永久性审计档案
C. 以前的审计报告
D. 对质量控制部门的管理章程
[单项选择]审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件()
A. 提货单
B. 采购订单的复印件
C. 发票
D. 验收部门的政策和验收程序
[多项选择]审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时,应审查的内容有:()
A. 直接材料的耗用量
B. 直接材料的计价
C. 直接材料的性能
D. 直接材料费用的分配
E. 直接材料的采购渠道
[多项选择]被审计单位2013年12月份应付职工薪酬贷方发生额比其他月份增长了近50%.可能的原因有:()
A. 会计记账错误
B. 12月计提的工资未及时发放
C. 虚报工资支出
D. 年底增加了奖金或福利
E. 年底现金支出增加明显
[单项选择]在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助()
A. 取得业务客户对控制问题的评论和建议
B. 取得控制的初步调查
C. 确认业务重点的范围
D. 评价控制的充分性和有效性
[多项选择]审计人员在验证被审计单位采购业务的截止期时,应重点关注的日期有:()
A. 请购日期
B. 订货日期
C. 入库日期
D. 人账日期
E. 付款日期
[多项选择]下列关于向有关开户银行函证的表述,正确的有:()
A. 询证函应包括银行账户开户及存款信息
B. 了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票
C. 要求银行直接回函至审计人员
D. 可以证实银行存款但不能证实银行借款
E. 本期已注销存款账户的银行也应函证
[多项选择]薪酬费用分类和分配不当,审计人员认为可能导致的结果有:()
A. 产品成本计算不准确
B. 损益计算不准确
C. 资产计价不准确
D. 营业税计算不准确
E. 工资费用支付不及时
[多项选择]审计人员下列与存货监盘有关的做法中,恰当的有:()
A. 抽查盘点记录并进行复核
B. 当盘点结果与明细账余额不符时,建议查找原因
C. 在被审计单位盘点存货前,观察盘点现场
D. 关注盘点过程中存货的移动情况
E. 对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试
[多项选择]审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时,认为下列职责应分离的有:()
A. 登记现金日记账与登记银行存款日记账
B. 登记银行存款日记账与核对银行对账单
C. 登记银行存款日记账与保管空白支票
D. 保管空白支票与保管财务印章
E. 登记现金日记账与登记现金总分类账
[多项选择]下列各项中,不会导致被审计单位当年所有者权益总额发生变动的事项有()
A. 宣告发放股票股利
B. 宣告发放现金股利
C. 本年度利润分配明细科目之间的结转
D. 以未分配利润弥补以前年度的亏损
E. 按净利润的一定比例提取盈余公积
[单项选择]回复审计师提出的问题的回函属于()
A. 实物证据
B. 声明证据
C. 文件证据
D. 分析性证据
[单项选择]作为决策过程的一部分,在筛选替代的解决方案时,通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题,以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时,管理者可对外说是()
A. 最大限度的
B. 最优化的
C. 最理想的
D. 令人满意的
[单项选择]审计师在开展工作中应保持客观性假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性()
A. 该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B. 该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C. 审计工作范围是评价控制而不是评价账户余额
D. 以上三项都对
[多项选择]下列各项中,属于对存货进行实物控制的内部控制措施有:()
A. 限制非授权人员接近仓库
B. 定期盘点存货
C. 对存货进行视频监控
D. 制定严格的存货保管制度
E. 建立存货成本分析和控制机制
[单项选择]初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项审计师应该()
A. 与审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B. 按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师
C. 研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益
D. 鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告
[单项选择]管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当()
A. 不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B. 不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制
C. 接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损
D. 接受该业务,因为没有损害客观性
[单项选择]下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性()Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序
A. 仅有Ⅰ
B. 仅有Ⅱ
C. 仅有Ⅲ
D. Ⅰ和Ⅲ
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