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[多项选择]注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。
A. 从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B. 从事大额日常销售业务
C. 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易
D. 重大、异常的交易
[单项选择]某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）
A. 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B. 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C. 将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D. 不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
[多项选择]针对识别出的被审计单位虚假销售的舞弊风险，以下审计程序中，能够增强审计程序的不可预见性的有（）。
A. 对账面金额较大的存货实施监盘程序
B. 不预先通知存货监盘地点
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对小额应收账款进行函证
[多项选择]下列各项中，属于被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）。
A. 未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点
B. 对于期末之后的发货，在本期确认相关收入
C. 交易之后长期不进行结算
D. 已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回
[单项选择]舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，下列不属于注册会计师应对此类风险的措施的是（）。
A. 应对舞弊风险的总体应对措施
B. 针对常规交易实施的审计程序
C. 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
D. 针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
[单项选择]下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）
A. 被审计单位内部控制健全有效
B. 审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
C. 审计人员进行符合性测试的成本不高
D. 被审计单位的固有风险很高
[多项选择]在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A. 以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析
B. 对大额应收账款进行函证
C. 对销售交易的具体条款进行函证
D. 在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序
[多项选择]被审计单位对以下工资费用的分配，审计人员认为不正确的有（）。
A. 医务室医生的工资记入“管理费用”
B. 车间人员的工资记入“生产成本”
C. 办公室主任的工资记人“制造费用”
D. 营销人员的工资记入“销售费用”
E. 基建部门人员的工资记入“制造费用”
[单项选择]以下事项中，不属于收入确认存在舞弊风险迹象的是（）。
A. 主要客户自身规模与其交易规模相匹配，记录的交易金额与季节吻合
B. 被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况
C. 在接近期末时发生了大量或大额的交易
D. 在被审计单位业务未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度
[单项选择]在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。
A. 向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问
B. 测试以前未曾函证过的账户余额
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对大额应收账款进行函证
[单项选择]下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）
A. 销货单
B. 销货合同
C. 销货发票
D. 客户订货单
[多项选择]下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
A. 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B. 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C. 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
[多项选择]以下审计程序中，属于风险评估程序的有（）。
A. 询问管理层业绩考核指标完成情况
B. 分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
C. 分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否准确
D. 实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
[多项选择]在函证过程中，注册会计师需要始终保持职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。与函证程序有关的舞弊风险迹象包括（）。
A. 管理层不允许寄发询证函
B. 管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函
C. 被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师
D. 从私人电子信箱发送的回函
[单项选择]在审计风险模型（审计风险=重大错报风险×检查风险）中，“重大错报风险”是指（）。
A. 评估的财务报表层次的重大错报风险
B. 评估的认定层次的重大错报风险
C. 评估的与控制环境相关的重大错报风险
D. 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
[多项选择]薪酬费用分类和分配不当，审计人员认为可能导致的结果有：（）
A. 产品成本计算不准确
B. 损益计算不准确
C. 资产计价不准确
D. 营业税计算不准确
E. 工资费用支付不及时
[多项选择]为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有（）。
A. 明确会计人员和审计人员的责任
B. 严格遵循职业道德规范和执业准则
C. 深入了解被审计单位的情况
D. 聘请法律顾问
E. 与被审计单位商定出具审计意见类型
[多项选择]下列事项中，可能表明不属于编制虚假报告舞弊风险因素的"机会"因素的有（）。
A. 盈利能力受到经济环境恶化的影响
B. 管理层为满足外部预期而承受过度的压力
C. 被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利
D. 管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力
[单项选择]最近一些年来，哪两个因素改变了内部审计人员和外部审计人员的关系，使得内部审计人员成为外部审计人员的工作伙伴而不是下属？（）
A. 外部审计人员的责任增加和内部审计人员的专业技能增加。
B. 内部审计人员的专业技能增加和外部审计的日益经济性。
C. 更加依赖于计算机化会计系统和外部审计的日益经济性。
D. 审计机构的全球化和更加依赖于计算机化的会计系统。
